2320885989：回复朴老师 是，实际收款是1月的，但转让书是12月的，那我12月是不是冲减长期股权投资好呢？还是在1月再做？印花应该也算12月吧？

朴老师：回复2320885989嗯，12月做就可以了，印花税也是12月所属期的

2320885989：回复朴老师 印花税需要计提吗?

朴老师：回复2320885989你好，需要计提的哦，

2320885989：回复朴老师 现在印花税也需要计提到营业税金及附加吗?还是只是12月所属期特别呢？

朴老师：回复2320885989计提到税金及附加就可以了

你军姐：回复 老师，没有审计报告，只有注销全部手续可以吗？

美丽的芒果：回复宋生老师 我公司对标的公司进行投资，现在由于标的公司没有达到销售目标，我公司要求标的公司回购股权，是不是借，银行存款，贷长期股权投资 投资收益，然后就投资收益的钱交企业所得税？

宋生老师：回复美丽的芒果您好!是的。大体上就是这个意思。

美丽的芒果：回复宋生老师 还需要交其他的税吗请问

宋生老师：回复美丽的芒果您好！可能涉及到涉及“股权转让书据”印花税

ALICE H：回复慧老师 不用填投资收益那个表么

慧老师：回复ALICE H投资收益也要填，资产损失那个表也要填

流星雨：回复邹老师 投资收益不用再转别的科目了吧

邹老师：回复流星雨你好，需要结转到本年利润

Lili：回复安与逸老师 子公司的

Lili：回复安与逸老师 投资了一个子公司，卖掉了，收到钱，现在做帐是负数

安与逸老师：回复Lili您看看是下面。哪个分录将长期股权投资账面价值变成负数的 借：其他综合收益 贷：长期股权投资——其他综合收益 借：投资收益 贷：长期股权投资——损益调整 借：资本公积——其他资本公积 贷：长期股权投资——其他权益变动

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，非同一控制下，甲公司支付500万元取得乙公司80%的股权，当期乙公司净资产公允价值1000万元，会计分录如下：借长期股权投资800贷银行存款500营业外收入300非同一控制下，长投的入账价值按照公允价值计量，这个公允价值是对方的公允价值。

yenanshan：回复王雁鸣老师 老师，怎么有的说第一个分录对，有的说第二个分录对，到底哪个正确啊

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，按我的理解，第一分录是对的。非同一控制下的合并，处理规定如下。（下面的数字是会计准则多少号多少条多少款）（1）合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。20.11.1，按20号确定成本。02.05.2。（2）购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本。20.11.3（3）合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益。02.05.2（4）购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应当确认为商誉。初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。商誉的减值应当按照《企业会计准则第8号-资产减值》处理。20.13.1（5）合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益。20.13.2

yenanshan：回复王雁鸣老师 谢谢老师

王雁鸣老师：回复yenanshan您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

邹老师：回复爱笑的流沙投资方一般是 借；长期股权投资 贷；银行存款 被投资方一般是 借；银行存款 贷；实收资本

温柔的坚持：回复糖果老师 老师，在同一控制下重大影响权益法下也考虑商誉吗？

温柔的坚持：回复糖果老师 这个是这个题第一步投资时

糖果老师：回复温柔的坚持你好，这里考虑商誉只是考虑入账价值的。

温柔的坚持：回复糖果老师 意思是可能一开始非同一控制取得的长投包涵商誉，然后又同一控制其他下子公司合并然后取得原先这个商誉

糖果老师：回复温柔的坚持嗯嗯是的，是这么个意思的

hetouin：回复许老师 书上甲公司贷方写的是资本公积-其他资本公积？

许老师：回复hetouin如果是资本公积的话，借方应该是长投-资本公积的呀

醉熏的战斗机：回复郭老师 摘要写什么比较好？

郭老师：回复醉熏的战斗机你好，收到退回的股权和分红。

醉熏的战斗机：回复郭老师 这个不用缴纳什么税的吧？

郭老师：回复醉熏的战斗机你好，这个不需要交税款的。

醉熏的战斗机：回复郭老师 从投资收益中提取20万做发展基金！怎么做分录

郭老师：回复醉熏的战斗机借：利润分配--提取企业发展基金 贷：盈余公积--企业发展基金

醉熏的战斗机：回复郭老师 从发展基金中支出5万工作经费的分录？

郭老师：回复醉熏的战斗机你好，这个工作经费具体的是什么的？

醉熏的战斗机：回复郭老师 就农产品推广费用

郭老师：回复醉熏的战斗机借销售费用贷银行存款二级科目推广费。

妮妮：回复朴老师 不好意思老师，说错了，是一笔验资费用，前会计做到长期股权投资/其他股权投资里面了，现在要入账成验资费用入账，怎么做?

朴老师：回复妮妮验资费用就是实收资本，按我上面说的先红冲错误的，再做正确的的，计入实收资本

妮妮：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复妮妮满意请给五星好评，谢谢