6：回复王胜龙老师 老师你实在是高手，请问，其他综合收益 5 哪来的 贷：长期股权投资--投资成本 250 --损益调整 20 这些都是哪来的，，，，

王胜龙老师：回复6您好！ 2017年1月1日 借:长期股权投资-投资成本1000 贷:银行存款1000 2400＊40%=960<1000 初始投资成本不需要调整。 实现净利200＊40%=80 借:长期股权投资-损益调整80 贷:投资收益80 因投资性房地产转换计入其他综合收益50＊40%=20 借：长期股权投资-其他综合收益20 贷：其他综合收益20 出售1/4按长股明细账面处置1/4 另记入其他综合收益20＊40%=5因处置要转入到投资收益。

6：回复王胜龙老师 借:长期股权投资-投资成本1000 贷:银行存款1000 借:长期股权投资-损益调整80 贷:投资收益80 借：长期股权投资-其他综合收益20 贷：其他综合收益20 借：银行存款 300 其他综合收益 5 贷：长期股权投资--投资成本 250 --损益调整 20 --其他综合收益5 投资收益 30 老师，这不是权益法转权益法 跟权益法转金融 处理方式都一样的吗 都是冲账面然后借方增加新的 老师你确定这么写吗 这样长投账面总共是1100 卖了1/4 也就是0.25 是275 于是贷方冲减账面275 然后冲其他综合收益5 是这意思吗

王胜龙老师：回复6您好！ 长投账面冲销1/4，其他综合收益1/4转到投资收益。 权益法转权益法个别报表要与长投转金融一样处理，但成本法转权益法或权益法转成本法其他综合收益或资本公积个别报表中不需要结转到投资收益，会在合并报表中再做处理。

6：回复王胜龙老师 老师，其他综合收益，资本公积，什么情况转投资收益 什么情况转留存收益 我一直搞不清楚，我只知道其他权益工具投资下面的计入其他综合收益的转入留存收益 ，除此以外都是转投资收益是吗？？成本转权益，权益转成本 其他综合收益不需要转投资收益

wangyiru92：回复陈诗晗老师 利润分配使用调整后的利润还是调整前的利润？

陈诗晗老师：回复wangyiru92调整前的，这里是个别报表，不是合并报表，也就是没有抵消 调整前的

11876948484884：回复Helen老师 收到利息怎么做账？

Helen老师：回复11876948484884正常的其他债权投资分录如下： 借：其他债权投资——成本 　贷：其他债权投资——利息调整 　　　银行存款 计提利息时 借：应收利息 　　其他债权投资——利息调整 　贷：投资收益 可以对照理解下

陈诗晗老师：回复絮夏0完了之后另外分红，也是借应收股利贷长期股权投资。

絮夏0：回复陈诗晗老师 对 我就问个别报表 老师 我的做法错了吗 跟答案不一样

陈诗晗老师：回复絮夏0你这里应该算到560万的确认投资收益。

絮夏0：回复陈诗晗老师 答案的也是个别报表确认投资单位确认利润的时候做的账 我的分录跟答案的不一样 麻烦您再给我分析一下 指出我的错误

陈诗晗老师：回复絮夏0能够把你的题材全部发出来看一下吗。

絮夏0：回复陈诗晗老师 　两个交易日之间的调整【资料回顾：2017年B公司实现净利润1 000万元，2018年前6个月B公司实现的净利润为500万元（已扣除现金股利60万元）；2017年B公司其他综合收益增加200万元（180＋20），其他权益变动100万元】 　　处置投资以后按照持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资当期期初之间实现的净损益的份额为200万元（1000×20%），应调整增加长期股权投资的账面价值，同时调整留存收益；处置期初至处置日之间实现的净损益的份额为100万元（500×20%），应调整增加长期股权投资的账面价值，同时计入当期投资收益。A公司会计处理如下： 　　借：长期股权投资——损益调整 　（1 500×20%）300 　　　　　　　　　　——其他综合收益　（200×20%）40 　　　　　　　　　　——其他权益变动　（100×20%）20 　　　　贷：盈余公积　　　 　　　　 （1 000×20%×10%）20 　　　　　　利润分配——未分配利润 （1 000×20%×90%）180 　　　　　　投资收益　　　　　　　　　 　 （500×20%）100 　　　　　　其他综合收益 　　　　　　　　　　　　　　　40 　　　　　　资本公积——其他资本公积　 　　　　　　　　20 题目：资料二：2017年B公司实现净利润1 000万元，B公司因可供出售金融资产公允价值变动导致其他综合收益净增加180万元，B公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致其他综合收益净增加20万元，B公司除净损益、其他综合收益和利润分配以外的原因增加其他所有者权益变动为100万元。假定B公司一直未进行利润分配。 成本法下不编制会计分录。 资料三：2018年7月1日，A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业【或出售其所持有的B公司股权的2/3】，出售取得价款5 000万元，A公司出售B公司股权后仍持有B公司20%的股权，并在B公司董事会指派了一名董事。对B公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。2018年前6个月B公司实现的净利润为560万元，分配现金股利60万元，2018年7月1日B公司可辨认净资产公允价值总额为9 790万元（包括B公司一项X存货公允价值高于账面价值的差额为90万元）。A公司按净利润的10%提取盈余公积。

陈诗晗老师：回复絮夏0你这里之前是成本法，现在处置部分后20%调整，那么只需要按500计算投资收益 成本法之前分红60已经确认了投资收益

王艳：回复冉老师 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。甲公司2020年有关长期股权投资的业务如下：2020年3月乙公司宣告分配现金股利4 000万元，2020年4月25日甲公司收到现金股利。2020年7月20日将其股权全部出售，收到价款8 500万元。该股权为甲公司于2019年8月20日以银行存款3 870万元和一项公允价值为1 000万元的库存商品取得的，持有乙公司30%的股权，并对其具有重大影响。处置日该投资的账面价值为7 000万元（其中投资成本为5 000万元、损益调整为1 000万元，其他权益变动为1 000万元）。下列有关甲公司的会计处理中，正确的有（　）。 A.长期股权投资初始投资成本为5 000万元 B.乙公司宣告现金股利，甲公司冲减长期股权投资的账面价值1 200万元 C.处置乙公司股权确认的投资收益为2 500万元 D.处置乙公司股权确认的投资收益为1 500万元

王艳：回复冉老师 就是这道题 损益调整1000万元，出售时没有确认投资收益

冉老师：回复王艳这个本身就是投资收益了，不用再结转了

温柔的坚持：回复立红老师 也就是如果被投资单位是因为其他权益工具投资导致他自己其他综合收益的增多，这时投资单位做账，借，长期股权投资-其他综合收益，贷，其他综合收益，处置时，这部分其他综合收益是不能结转到投资收益的，是这样理解吗

立红老师：回复温柔的坚持你好，是的，是这样的