曾经的树叶：回复郭老师 会计分录也有差别对吧？正确是如何？

郭老师：回复曾经的树叶第一个开负数发票红冲收入， 第二个看你们怎么开发票。 做销售费用或者是冲收入。

曾经的树叶：回复郭老师 那第二个，我们收到销售返点入什么分录

郭老师：回复曾经的树叶看你们怎么开发票，如果销售方开负数发票也是红虫收入，如果购买方开正数发票，你做成本或者费用。

曾经的树叶：回复郭老师 收到销售返点可做其他业务收入吗？内账

郭老师：回复曾经的树叶你好，可以的。

曾经的树叶：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复曾经的树叶不用客气的。

LL：回复邹老师 老师 请教你一下 我这边有一家公司18年没有经营 再次之前都是代账公司做账 现在汇算清缴不知道怎么弄

邹老师：回复LL你好，需要有2018年的总账，明细账，报表，申报表数据才可以做纳税申报的

LL：回复邹老师 没有 这边 没有经营

邹老师：回复LL你好，这个需要对方给你单位提供啊

丫丫老师：回复Livia市场组合必要收益率就是跟市场平均收益率是一个概念 证券组合必要收益率就是投资多种证券产品要求的最低收益率

Livia：回复丫丫老师 预期收益率与必要收益率的内在联系是如何的

丫丫老师：回复Livia预期收益率一般大于等于必要收益率

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗

Justin：回复紫藤老师 还有就是财务报税，税是这么报的

紫藤老师：回复Justin现在可以在电子税务局申报了

。：回复蒋飞老师 比出纳好？

。：回复蒋飞老师 具体工作内容是什么？？能学到什么东西

蒋飞老师：回复。比出纳要更接近会计。

蒋飞老师：回复。会计助理是指在财务部门里往往做着最基础的工作，包括审核财务单据，整理档案，管理发票，协助做一些预算分析，起草处理财务相关资料和文件等工作。 岗位职责: 1、协助主办会计开展工作，做好会计业务，搞好会计核算和分析。 2、依据法律、法规进行会计核算，实行会计监督，拒绝办理违反财经制度的业务，拒绝不合理支出。 3、按时记账，结账、报账，定期核对现金、银行存款、盘点物资，做到账务、账账、账证、账表、账款“五相符”。 4、认真核对收支单据，凡未按规定审批的单据，一律不得入账。 5、积极配合和支持理财小组的活动，及时做好理财准备工作，提供真实完整的财务资料。 6、加强原始凭证审核、编制好记账凭证，及时登记各类账簿。 7、认真做好农经统计、汇总、上报工作。 8、办理其他有关的财会事务，做好文书及日常事务工作。 9、及时办理、保管会计凭证、账簿、报表等财务档案资料。 10、办理公司证件年检及有关事宜。

雪雪：回复吴月柳 哦哦

雪雪：回复吴月柳 凭证装订时附试算平衡表，科目余额表都是可以的吗？

吴月柳：回复雪雪都可以的，没有特别规定

会计学堂陈老师：回复爱笑的流沙以下是本年利润，利润分配和未分配利润三者之间的关系，仅供参考，希望对你有帮助： 1、“本年利润”账户，从经济内容上看，是所有者权益类，从用途和结构上看是财务成果计算类。企业日常核算中，已将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。在此基础上，期末就可以将全部收益与全部费用进行对比确定当期实现的利润（或亏损）。为了核算和监督企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）总额，《企业会计制度》规定应设置“本年利润”账户：期末，企业将各收益类账户的贷方余额转入“本年利润”账户，借记各收益账户，贷记“本年利润”账户；同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方：借记“本年利润”账户，贷记各成本、费用和支出类账户。转账后，“本年利润”账户如为贷方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净利润。反之，如为借方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净亏损。年度终了，将“本年利润”账户的全部累计发生额转入“利润分配”账户：若为贷方余额（净利润），则借记“本年利润”账户，贷记“利润分配——未分配利润”账户；若为借方余额（净亏损），借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“本年利润”账户。年度结账后，“本年利润”账户无余额。 2、利润分配，是指企业按照有关规定，对当年实现的利润所进行的分配，或对当年发生的亏损所进行的弥补。因此，设置“利润分配”账户是用来核算和监督企业当年可供分配的利润