如是：回复邹老师 老师，培训机构的这种服务收入没有对应的劳务成本，应该怎么处理呢？

如是：回复邹老师 比如学员的学费是一次性交付，确认收入，对应的并不是一次的劳务成本，而是一个阶段整体的劳务成本，应该怎么结转呢？

邹老师：回复如是你好，培训机构的这种服务收入是有对应的 成本的，相关培训人员工资就是劳务成本 需要按月平均确认收入，按月结转成本 而不是一次性确认收入，一次性结转成本的

如是：回复邹老师 那相关培训人员工资包括机构内日常的管理和销售人员工资吗？还是只局限于提供培训的人员工资。

邹老师：回复如是你好，相关培训人员工资只局限于提供培训的人员工资

如是：回复邹老师 那如果这种劳务成本是推迟跨月结算的呢？比如这个月的劳务成本可能在下个月甚至第三个月才支付产生呢？

邹老师：回复如是你好 计提的时候，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬 之后支付的时候，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 那如果相关培训人员是兼职呢？

邹老师：回复如是你好，兼职的就这样做分录 借；劳务成本，贷；其他应付款 之后支付的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 如果是固定的长期兼职呢？也是计入其他应付款吗？ 计入其他应付款就不涉及公司代扣代缴个税问题了对吗？

邹老师：回复如是你好，是的，是通过其他应付款核算 需要按劳务报酬代扣个人所得税的

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

如是：回复邹老师 老师：您好 再请问，如果相关收入是未开票收入应如何处理？做账是需要区别做开票和未开票收入吗？还是做账是一样的，只是在申报纳税的时候有区别？

邹老师：回复如是你好，未开票收入与开票收入做账是一样的，纳税申报也是一样的 区别就是没有开具发票而已

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

清脆的小鸽子：回复bamboo老师 个人

清脆的小鸽子：回复bamboo老师 个人

bamboo老师：回复清脆的小鸽子跟公司有业务往来么

清脆的小鸽子：回复bamboo老师 暂时没有

bamboo老师：回复清脆的小鸽子那计入营业外支出 如果有业务往来计入业务招待费

清脆的小鸽子：回复bamboo老师 作为样品赠送出去的，我司是卖口红的

bamboo老师：回复清脆的小鸽子那可以计入销售费用——样品费

清脆的小鸽子：回复bamboo老师 会计分录： 借：销售费用——样品费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税 可以这样做分录吗？

bamboo老师：回复清脆的小鸽子可以这样写分录 赠送视同销售缴纳销项税额

清脆的小鸽子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复清脆的小鸽子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

礼一鲜&礼县苹果：回复邹老师 款项已经收到了

礼一鲜&礼县苹果：回复邹老师 没开票也要做应交税费应交增值税吗

邹老师：回复礼一鲜&礼县苹果你好，款项已经收到，借方就通过银行存款科目核算 没有开具发票也需要做应交税费——应交增值税处理的

礼一鲜&礼县苹果：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复礼一鲜&礼县苹果不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

悲凉的手机：回复邹老师 后面一笔分录是自己填的，还是结转时默认的？第二笔销售时小规模还要填应交税费吗？

邹老师：回复悲凉的手机你好，需要自己录入 是的

悲凉的手机：回复邹老师 好的，谢谢了

邹老师：回复悲凉的手机不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

优美的金鱼：回复meizi老师 可以只做一笔嘛 领用没有什么单子他直接用了

优美的金鱼：回复meizi老师 生产性生物物资不可以？

meizi老师：回复优美的金鱼你好；  可以的。 可以直接做； 看你用什么准则   

优美的金鱼：回复meizi老师 用生产性生物物资  直接做一笔是怎么做

meizi老师：回复优美的金鱼 你好；  借生产性生物物资贷原材料 -种苗等   

优美的金鱼：回复meizi老师 购入时 ：借 生产性生物物资 贷 银行存款  领用时 借 生产成本 贷 生物性物资

优美的金鱼：回复meizi老师 这样可以嘛

meizi老师：回复优美的金鱼  可以的。  看你自己科目设置了    

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 老师，那如果是去年的费用发票或去年未交的税才用以前年度损益调整这个科目吧？

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，如果 是去年的损益科目，是通过以前年度损益调整科目核算 去年未交的税是通过应交税费核算，而不是以前年度损益调整科目的

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 老师，帮我看看理解的对不对：如发票该费用是2018年的，却在19年报销，我用以前年度损益调整科目，在19年汇算时不用调整，其实实质是18年该费用调减是企业自己放弃了，所以没办法调减了，是这样吗？

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，在2019年通过以前年度损益调整核算，应当是去调整2018年汇算清缴申报，而不是在19年汇算清缴体现的

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 老师。我就是不太明白如何调18年的汇算申报，能仔细讲解一下吗？我不太懂！麻烦了！

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，需要调增2018年的费用支出，从而抵扣2018年的所得税

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 老师，关键我18年的汇算已经结束了。还怎么去调整18年的汇算呢。

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，按调整之后的管理费用金额，做18年汇算清缴的更正申报

╭⊙ǒ⊙╮：回复邹老师 老师，那我想问下，如果我通过以前年度损益调整，但不对18年汇算进行调整，可以吗？

邹老师：回复╭⊙ǒ⊙╮你好，不可以的，那2018年的就会有费用没有抵扣企业所得税的

A^_^俊二????：回复答疑郭老师 对方开具的增值税专用票，后期我们从小规模转到一般纳税人，是否可以抵扣税额

答疑郭老师：回复A^_^俊二????不能的，你要以后抵扣让对方别开了，一般纳税人收到的才可以抵扣

A^_^俊二????：回复答疑郭老师 只有转成一般纳税人后取得的专票才可以抵扣对吗？之前的都不可以是吗？

答疑郭老师：回复A^_^俊二????对的

在云一方：回复徐阿富老师 两个分录做在一张凭证上吗？

徐阿富老师：回复在云一方你好，可以做一起，也可以分开

枕头：回复朴老师 是的，有销售也有预付出去的材料款，但是材料发票没有回来，所有的会计分录怎么做？

朴老师：回复枕头1、购进商品（有发票）借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷：应付账款附件：后附发票、入库单、验收单 2、购进商品（无发票）借：库存商品贷：应付账款附件：后入库单、验收单（按不含税采购金额进行暂估） 3、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品附件：后出库单或发货单、成本结转明细表。 4、下月收回发票借：库存商品 （红字）贷：应付账款 （红字）附件：后入库单（红字） 5、同时：借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税 贷：应付账款附件：后附发票、入库单

鬼马狂想曲：回复彩丽老师 那我这边在核算单位成本时，是否将赠品算在其中来计算单位成本呢

彩丽老师：回复鬼马狂想曲需要一起核算单位成本的

鬼马狂想曲：回复彩丽老师 但是计算单位成本时，无法除尽，为了方便计算都是取整数的，那这个和实际支付形成的差额应该要怎么办啊

彩丽老师：回复鬼马狂想曲差额可以通过费用或者营业外收支进行处理

鬼马狂想曲：回复彩丽老师 公司是做啤酒销售的，购进支付的货款里面还包含了押金，但是我们这边必须以实际退回的空瓶来收回支付的押金，我就是直接将空瓶的押金直接算到购货成本里面了，并没有单独设置押金的科目来核算

鬼马狂想曲：回复彩丽老师 这样操作可以吗

彩丽老师：回复鬼马狂想曲可以，每次退押金的时候冲减货款也是一样的

鬼马狂想曲：回复彩丽老师 老师你说的货款是指什么啊，我当然购进货物的货款吗

鬼马狂想曲：回复彩丽老师 当时

彩丽老师：回复鬼马狂想曲正常情况下你会跟你的供应商有一个长期的合作，一般是次月付货款，这个时候付款你把退掉的瓶子押金扣下来就可以了

鬼马狂想曲：回复彩丽老师 具体的分录怎么写呢

彩丽老师：回复鬼马狂想曲预付款 借：应付账款 贷：银行存款 收货时 借：库存商品 贷：应付账款 付尾款时 借：应付账款 贷：银行存款 这个是不考虑增值税的情况下

纤语：回复家权老师 企业所得税用视同销售收入吗？借：管理费用-招待费 1100 贷:主营业务收入 1000 应交税费-增值税 100 借  主营业务成本 1000 贷  库存商品1000

家权老师：回复纤语可以按照你那样的分录做