秋宝：回复蒋飞老师 分录这样写可以么

蒋飞老师：回复秋宝你好 对的，可以

甜蜜的向日葵：回复朴老师 没有开，要按正常发生来开发票吗

朴老师：回复甜蜜的向日葵开折扣之后的就行了，按照折扣之后的金额来开票交税，就是开折扣发票，先输入原金额数量，然后点折扣输入折扣价格

甜蜜的向日葵：回复朴老师 那如果是对于全免的情况怎么处理

朴老师：回复甜蜜的向日葵那就去税局备案免税哦，计入营业外支出

甜蜜的向日葵：回复朴老师 那就是涉及到减免的客户，需要到税局备案？

朴老师：回复甜蜜的向日葵是，你问问税局，也有可能各地不一样

甜蜜的向日葵：回复朴老师 可是只是针对一两个客户进行减免也需要去税局备案？

朴老师：回复甜蜜的向日葵具体的得咨询税局的哦

学员：回复素心老师 第12点，收入金额的确定，就是会计估计啊

素心老师：回复学员同学，你好 收入的确认方法是按照是会计政策，也就是我是按照履约进度来确认收入，但是履约进度的调整属于会计估计，也就是我先按照会计政策选用了一种方法是履约进度法，但是履约进度是怎么确认的还得靠会计估计。这个点是有点抽象，需要您具体理解

优秀的狗：回复meizi老师 这个放弃减免是按纳税项目来选择的吧

优秀的狗：回复meizi老师 比如酒店有住宿和餐饮，住宿可以减免，餐饮可以放弃

meizi老师：回复优秀的狗你好 嗯是的 按你们实际业务来放弃 。 但是你最好跟税局确定下。 如果放弃免税 有可能税局会以为你住宿也放弃了

优秀的狗：回复meizi老师 这个政策从2020.1月开始实行，一般和小规模都一样吗

meizi老师：回复优秀的狗你好 是的 一样的 现在延续到12月末了 这个免税

优秀的狗：回复meizi老师 1%这个是从3月开始的吗

meizi老师：回复优秀的狗你好 是的 3-12月期间按1%开票

优秀的狗：回复meizi老师 老师，关于一般纳税人减免政策选择实行，按月和按季度申报的企业有什么不同

meizi老师：回复优秀的狗你好 没区别 。 正常报税 。 如果是免税的 你按月或者按季度对应报免税收入就行了

向阳而生：回复俞老师 不是的，重述的时候涉及损益的应该换成利润分配，未分配利润。这个科目

俞老师：回复向阳而生如果涉及的话是需要的！ (一)追溯调整法 追溯调整法，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。 追溯调整法通常由以下步骤构成： 第一步，计算会计政策变更的累积影响数; 第二步，编制相关项目的调整分录; 【提示】会计政策变更涉及损益调整的事项通过“利润分配——未分配利润”科目核算，本期发现前期重要差错和资产负债表日后调整事项涉及损益调整的事项通过“以前年度损益调整”科目核算。 第三步，调整列报前期最早期初财务报表相关项目及其金额; 第四步，附注说明。

向阳而生：回复俞老师 谢谢老师，明白了

俞老师：回复向阳而生不客气，帮忙给个五星好评！

向阳而生：回复俞老师 老师，财务报告那一章，未实现内部交易损益处理，借，营业成本，贷存货，我一点也不理解，听了四遍课件，这一个分录都不理解。抵消分录为啥要增加成本呢。

郭老师：回复呆萌的芝麻跨年的是，当年的直接当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 不是都用未来试用法吗？

郭老师：回复呆萌的芝麻如果未来适用法，都记当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 小企业会计准则第八十八条

郭老师：回复呆萌的芝麻是的，都记当期损益

呆萌的芝麻：回复郭老师 您一开始说的用未分配利润是哪里看来的啊，我好像也有看到过这么做的

郭老师：回复呆萌的芝麻没出这个政策之前或者现在都可以用

6：回复CPA文文老师 什么情况下涉及重分类 举个例子

CPA文文老师：回复6企业管理金融资产的业务模式发生变化了才需要进行重分类的。 企业一开始管理金融资产的模式是收取合同现金流，现在改成(收取合同现金流和在需要的现金的时候回出售资产换钱

6：回复CPA文文老师 那你看这个30题呢

CPA文文老师：回复6不对啊，不属于业务变更啊，由不是业务模式变更

6：回复CPA文文老师 什么情况下重分类 什么情况下是业务模式变更 我无法区别这俩 举个例子吧

CPA文文老师：回复6业务模式发生改变的时候就对金融这次进行重分类（考试会直接告知你的） 同学应该记住不属于业务模式变更的情况（老师的讲义上应该有总结。老师直接建议你硬性记忆）

CPA文文老师：回复6同学你记住这3中情况吧 ，考试就涉及这里

6：回复CPA文文老师 我的天老师你这是什么书 这三条我都没见过 ，

Bxj：回复何江何老师 老师，哪块单独反映了？

何江何老师：回复Bxj17年是上年的数据，而13-16是以前年度的数据，比如利润表上有一个上年的金额，就是17的，不含13-16的

Bxj：回复何江何老师 我们精讲课堂里没提到这个吧 我看了三遍也没发现这个单独记录的 不知道是什么样的一个样子 就看到老师将开始发生到17年的变化数全部计入资产负债表变化期初数了。

何江何老师：回复Bxj这个你可以学一下CPA课程的报表那章节有讲的。、

Bxj：回复何江何老师 好的 明白了 谢谢老师！

何江何老师：回复Bxj不客气懂了结束并五星好评