心若盛开，清风自来：回复何江何老师 我这个有点复杂我不会做，能不能帮忙做一个模板

何江何老师：回复心若盛开，清风自来同学，http://wenku.baidu.com/search?word=%B9%A4%D2%B5%B3%C9%B1%BE%BA%CB%CB%E3%26lm=4%26od=0%26fr=top_home参考 一下这个吧

倩：回复张艳老师 还需要仓库开入库单吗？当月直接办理支领吗？

张艳老师：回复倩入库都是需要开具入库单的，实际领取的单据最终会到会计手里，会计会核算出存货的成本的（即会加上版费的）

倩：回复张艳老师 这次订货8000个纸箱，版费8000元，到货之后，版费8000加纸箱费16000都计入此次纸箱的成本？那样的话下次再进货就不用管版费的事了，因为版面只要没有太大变动，属于一次性支付的。

张艳老师：回复倩如果按您的描述，可以有多个方法记录： 1、可以按照我开始说的那种，就是将版费8000加纸箱费16000都计入此次纸箱的后期再继续订货纸箱成本，但是有一个问题就是的话，会支出成本降低（因为版费是一次性的，后期订货这项支出不用发生） 2、如果是我处理的话，我更倾向于这笔8000元的版费直接计入费用科目（比如管理费用或销售费用），这样处理就可以是前期和后期的订货成本保持一致。 总体说，采用哪种方法都是可以，即使第1种方法，最终也会计入销售费用的（因为是纸箱，估计是不单独计价的） 回复晚了，非常抱歉

罂粟花：回复邹老师 应该是领用纸箱的时候计入销售费用的吧？进来的时候应该先记到一个材料科目的吧？

邹老师：回复罂粟花进来的时候你可以计入低值易耗品科目核算

罂粟花：回复邹老师 是不是周转材料？现在没有低值易耗品这个科目。

邹老师：回复罂粟花没有低值易耗品你可以计入周转材料

罂粟花：回复邹老师 好的，谢谢！

江南美：回复QQ老师 不是外加工，是自己厂再加工

江南美：回复QQ老师 会计分录怎么做呢？

QQ老师：回复江南美你好是的，自己的话转入半成品，从半成品再转入生产成本。 正因为是自己生产，所以才转入半成品，如果是委外加工的话，要走委托加工物资的。 2

江南美：回复QQ老师 学堂老师说的做法不一样！

江南美：回复QQ老师 再加工应该是库存商品减少，生产成本增加应该是这步骤吧？

QQ老师：回复江南美你好！商品直接转到生产成本了吗？不是通过半成品转过去的。自己生产的话，完工后销售的部分转入库存商品，不销售的收入分转入半成品。

江南美：回复QQ老师 老师，这是我厂生产的全过程，应该怎么会计分录？

QQ老师：回复江南美你好，你们生产的时候能明确知道哪些东西直接对外销售，哪些东西需要加工后再对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 原纸印刷后成装饰纸产品，可以直接销售，也可再浸胶下成浸胶纸销售。

江南美：回复QQ老师 原纸也可直接浸胶成浸胶纸产品

江南美：回复QQ老师 我就是产品再加工不知怎么做了？

QQ老师：回复江南美第一次完工的时候，你们能知道哪些需要再加工哪些职业对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 这个再加工的有产品单呀

QQ老师：回复江南美你好，这样把需要对外销售的转到库存商品，需要加工的不转入库存商品继续在生产成本中。进入下一道生产程序。

江南美：回复QQ老师 老做了分录行式我套用呗。

QQ老师：回复江南美你好，最简单的方法，也就是说把生产成本中需要对外直接销售的部分转为库存商品，剩余的生产成本不动。

江南美：回复QQ老师 弄了一晚上也是不明白，会计学堂里有这例子没？

QQ老师：回复江南美你好，我的意思是说，既然你要继续加工，为什么要把它转出来成库存商品呢？只把对外销售的部分转为库存商品。

江南美：回复QQ老师 这么讲我又弄不清，做个分录呗。

QQ老师：回复江南美你好借库存商品贷生产成本 金额是需要对外销售的产品

江南美：回复QQ老师 看来你也是不那么明

QQ老师：回复江南美其实你问之前就已经有了答案。只不过想让我们按你的要求回答，如果你坚持的话，可以这样做借库存商品贷生产成本 领用在生产时借生产成本贷库存商品

江南美：回复郭老师 是的，这是生产过程。

郭老师：回复江南美1.借生产成本贷原材料，制造费用，应付职工薪酬 借库存商品贷生产成本

郭老师：回复江南美2.3和第一个分录是一样的 只不过里面的工序不一样的

江南美：回复郭老师 再加工的，借是生产成本贷是什么科目呢？

江南美：回复郭老师 2是产品再加工的，和第一个根本不一样。

郭老师：回复江南美借生产成本贷原材料 这个是领用原材料 借生产成本贷应付职工薪酬 这个是一线职工的工资 借生产成本贷制造费用 这个是分摊的制造费用 你写的装饰纸原材料第一行不就是原纸

江南美：回复郭老师 原材料是纸

郭老师：回复江南美第二个是领用的原材料吗 还是第一步的库存商品

江南美：回复郭老师 纸经过印刷成装饰纸

郭老师：回复江南美借生产成本贷库存商品-装饰纸 应付职工薪酬 制造费用 借库存商品贷生产成本

江南美：回复郭老师 装饰纸就可以销售又可以再浸胶一下成浸胶纸产品

江南美：回复郭老师 第二个是领用第一步的库存商品。

郭老师：回复江南美你好 是的 领用装饰纸

艳茹：回复陈诗晗老师 我们这购进材料后没有领用环节，就是送来材料就用具体用了多少没法计算。

艳茹：回复陈诗晗老师 之前厂里老板都是每个品种算一个纸箱的单位成本。

陈诗晗老师：回复艳茹没有领用，那你实际 用了多少的数据你是否计算得出呢

艳茹：回复陈诗晗老师 只能得出出了多少个箱子。因为中间有损耗的。

艳茹：回复陈诗晗老师 老板之前都是5500*0.95\\4000*2+2700/4*2。在加上税点5*0.065这样来算每个箱子成本。

陈诗晗老师：回复艳茹这样算出来 是有误 差的，不特别准确 

艳茹：回复陈诗晗老师 那个5500*0.95和5*0.065是什么意思呢？

陈诗晗老师：回复艳茹这是计算的耗用比例的，同学

艳茹：回复陈诗晗老师 为什么要用这个比例呢？

陈诗晗老师：回复艳茹这是按经验，确定的消耗定额，

艳茹：回复陈诗晗老师 那个5*0.065也是每个箱子需要加的损耗吗。

陈诗晗老师：回复艳茹是的，同学。这里就是这样计算的

艳茹：回复陈诗晗老师 那纸板是含税价。不需要价税分离吗？

陈诗晗老师：回复艳茹如果可抵扣的，要分离的

艳茹：回复陈诗晗老师 那如上例，含税5000元.4000个纸板。就要5000/1.13*0.95/4000*2是吗？

陈诗晗老师：回复艳茹没问题，可以这样计算的

艳茹：回复陈诗晗老师 我看之前计算都没有价税分离。这样不就成本算高了吗

陈诗晗老师：回复艳茹如果可抵扣，就要分离的

艳茹：回复陈诗晗老师 不分离有什么后果？？？

陈诗晗老师：回复艳茹就是会计算不准确，没其他 

Luck Fairy：回复邹老师 系统显示要录入记账凭证 怎么办

邹老师：回复Luck Fairy你好，这个可能就是你单位系统设置的问题 因为签订合同是企业一项经济活动，并不是需要做分录的经济业务

朴老师：回复对、借现金贷主营业务收入贷销项

对、：回复朴老师 贷销项税码吗、

朴老师：回复对、嗯，是的哦，贷销项税

对、：回复朴老师 贷销项税吗

对、：回复朴老师 没发票呀哪有税

朴老师：回复对、没开票也要这样做，未开票收入

匹诺曹：回复田老师 哦，如果A公司的营业执照上写的是玻璃制造，那么他就不能从别的公司购进纸箱之类的成套销售，因为和他的营业执照不符合。对吧？

田老师：回复匹诺曹不是，作为包装物是可以的

匹诺曹：回复田老师 哦。是不是说如果纸箱作为瓶子的外包装就可以，如果是更具客户的要求在其他纸箱厂买回来再配套卖给客户的就不行呢？

田老师：回复匹诺曹只要是真实的产品包装物，不管是什么材料的都可以