无语的蜜粉：回复雷蕾老师 那个家中应列入资产负债表，其他应收款项目的有 A应收的出租包装物租金 B应收的为购货方垫付的运杂费 C应收的债券投资利息收入 D应收的各种赔款罚款

雷蕾老师：回复无语的蜜粉这题要选择A和D选项哈。

ajgojgpa：回复邹老师 那利息差额怎么算呢

邹老师：回复ajgojgpa你好，取得的利息计入收入，支付的利息计入成本

qzuser：回复佟老师 未执行新准则的小企业，计入营业外收入可以吗？

佟老师：回复qzuser可以的 这样处理没有问题

11876948484884：回复冉老师 不用开发票 纳税申报的时候申报到无票收入就行是吧

冉老师：回复11876948484884纳税申报的时候申报到无票收入就行

11876948484884：回复冉老师 要是企业借款给别的企业是无息借款的话要交增值税吗？

冉老师：回复11876948484884要是企业借款给别的企业是无息借款的话要交增值税 视同同期贷款利率，缴纳的

11876948484884：回复冉老师 那这个科目的话 是直接计提吗？ 贷方 应交税费-应交增值税-销项税额 借方 是什么呢

冉老师：回复11876948484884借其他应收款 贷财务费用-利息收入 应交税费-应交增值税-销项税额

11876948484884：回复冉老师 这个分录是不是就是视同销售的意思了 虽然是无息的但是贷方 财务费用-利息收入这个金额就是视同销售的金额了

冉老师：回复11876948484884是的，你说的很对的

11876948484884：回复冉老师 好的，这样看的话还是有利息的交增值税少是吧？有利息的交税只交利息收入的那块增值税 无息的这块视同销售的收入远远大于了有利息的收入，增值税额也大于了有利息交的税额哈

冉老师：回复11876948484884是的，学员你说的很对的

温柔的刺猬：回复bamboo老师 借：固定资产或者管理费用

bamboo老师：回复温柔的刺猬那贷方用管理费用或者固定资产

漂亮的滑板：回复刘诗 那请问购买理财产品及利息放入什么科目

刘诗：回复漂亮的滑板你好！理财产品一般计入其他货币资金、交易性金融资产、其他流动资产这三个科目里面，利息有的计入投资收益，有的计入财务费用-利息收入。

漂亮的滑板：回复刘诗 这样的回答模棱两可

刘诗：回复漂亮的滑板你好！实务中企业做法不一，你要非得标准的，那就是计入交易性金融资产，然后利息计入投资收益。

漂亮的滑板：回复刘诗 那就是结构性存款记其他货币资金和财务费用-利息收入，理财产品记入交易性金融资产和投资收益

刘诗：回复漂亮的滑板嗯嗯，对的对的，其实会计没那么条框的，你这么做，不会有人说你做错。

漂亮的滑板：回复刘诗 不是说不说的问题，而是要严格按会计准则是做

刘诗：回复漂亮的滑板会计准则没有具体约定这个，太细节化了。

漂亮的滑板：回复刘诗 交易性金融资产是要对外披露的

刘诗：回复漂亮的滑板要的，审计报告上会列示交易性金融资产。

漂亮的滑板：回复刘诗 是啊，所以要严格区分的，其他货币资金是一带而过的问题

刘诗：回复漂亮的滑板也不是，其他货币资金也会列出来明细，你可以找几家审计报告看看，然后其他货币资金，也会列明里面保证金多少，定期理财多少。然后你要是很大型公司，需要对外披露审计报告的那种，那我就改口了，建议你把定期理财和理财产品全部列示在其他流动资产，然后收益放在投资收益里面。毕竟交易性金融资产和其他货币资金，都都单独解释啥的，还不如直接放其他流动资产里面。

漂亮的滑板：回复刘诗 审计的不答应，要放在交易性金融资产，我同他们争取结构性存款放在其他货币资金里

刘诗：回复漂亮的滑板审计的神经哈，这个有啥好争的，都是流动资产，没啥特别大区别，我来给你找找找上市公司的列报哈。 洋河股份 (002304) 2013年的资产负债表披露，其交易性金融资产期末余额为2.1 亿元， 相比期初的 1.5亿元增长了 40%，主要系集团公司及子公司本期利用闲置资金购买的银行中短期理财产品增加。 2. 确认为 “可供出售金融资产”， 在资产负债表中反映为 “其他流动资产—— 一年内到期的非流动资产” 。 如中国建筑(601668) 2012 年报附注披露： 可供出售金融资产中包括资产负债表中列示为其他流动资产的银行理财产品 20亿元。 可见公司日常将银行理财产品作为可供出售金融资产核算， 而将自资产负债表日起 12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为 “其他流动资产” 3. 直接确认为 “其他流动资产” ，并在资产负债表中作为 “其他流动资产” 进行列示。 如漫步者(002351) 2013年资产负债表披露，其他流动资产中的银行理财项目期初数为 1.7亿元，期末数为 10.88亿元， 银行理财年末账面余额系本公司以自有闲置资金和暂时闲置的募集资金购买的银行理财产品。 这些是比较老的，你找几家规模比较大的，看看2019年年报怎么披露的。

漂亮的滑板：回复刘诗 所以要将结构性存款折分开来啊，就是今年有要求一定要列示的

漂亮的滑板：回复刘诗 以前也没有明确规定

刘诗：回复漂亮的滑板对的，没有明确规定，所以我才一开始就说可以列入其他货币资金、交易性金融资产和其他流动资产。好吧，那你还是计入交易性金融资产吧，我刚刚查了下，中国中车2019年年报是列示在交易性金融资产的；漫步者2019年也是列入交易性金融资产的，按照上市公司披露的来吧。

漂亮的滑板：回复刘诗 结构性存款也记入吗？还是理财记入

刘诗：回复漂亮的滑板我只搜到银行理财，明天再查查结构性存款哈，这种，你到巨潮资讯网找上市公司年报看，别家怎么处理的

爱谁谁：回复袁老师 我们是小规模纳税人，增值税是开红字发票吗

袁老师：回复爱谁谁是的

shmilyxin030701：回复郭老师 我公司借子公司的钱对外投资，收益计入投资收益，那把这部分收益打回子公司，子公司计的是投资收益还是其他业务收入？

郭老师：回复shmilyxin030701你好 做其他业务收入的

shmilyxin030701：回复郭老师 如果都是小规模纳税人，我公司收到投资收益缴纳6的增值税，给子公司打过去是不也得缴纳6的增值税？

郭老师：回复shmilyxin030701你好，小规模的税率都是1%。

shmilyxin030701：回复郭老师 那就是说我同一笔收益上了两次增值税么？

郭老师：回复shmilyxin030701你好，没有的，你投资出去做了投资，收益这个并没有交税。

郭老师：回复shmilyxin030701这个并没有交增值税，你收到的这个利息太缴纳了。

shmilyxin030701：回复郭老师 投资收益我们按照固定利率收取的，增值税缴纳吗？

郭老师：回复shmilyxin030701投资收益是投资分红吗 企业是对方企业的股东吗

shmilyxin030701：回复郭老师 我们成立一个合伙企业，通过这个合伙企业对另一个公司进行股权投资，固定收益利率，企业所得税还缴纳吗？

郭老师：回复shmilyxin030701你好，收回来的分红不需要交的。