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按照企业会计制度规定委托加工
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翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ 生命瑰宝 发表的提问：
消费税委托加工业务，，首先是按照受托方的同类消费品的销售价格计算消费税，如果没有同类价格才按委托加工材料+加工费计税，，是这个程序的吗
您好！您的理解是对的，第一一定是看看有没有同类产品的售价，如果没有的话，才是组合价格
16楼
2022-11-02 06:37:03
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 幸福 ，只因有你 发表的提问：
村委会账务按照那个会计制度来做账？
同学您好，集体所有制会计准则
17楼
2022-11-02 07:52:25
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幸福 ，只因有你：回复易 老师 有没有实操课程
2022-11-02 08:17:55
易 老师：回复幸福 ，只因有你这种情况暂时没有的没有这个行业的 ，给您登记一下需求，后期向外征集
2022-11-02 08:44:41
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列各项中，收回的委托加工应税消费品不应再征收消费税的有（　）。 A、商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的 B、商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒 C、商业批发企业销售其委托加工收回的特制白酒，该批特制白酒的原材料是由受托方提供的 D、某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后以不高于受托方的计税价格对外销售的
【正确答案】 CD 【答案解析】 选项A，受托方没有代收代缴消费税，委托方需要补缴消费税；选项B，委托个体户加工应税消费品，应该是由委托方交消费税。
18楼
2022-11-02 09:04:28
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李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 烂漫的万宝路 发表的提问：
根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（ ）。 A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
选项c不正确，应该是委托境外进行研发活动所发生的费用，按照实际发生额的80%可以加计扣除
19楼
2022-11-02 10:01:08
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 蝴蝶之梦 发表的提问：
根据《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（ ）。 A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
另外研发加计扣除标准，实际发生80%，不超过境内2/3
20楼
2022-11-02 11:06:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 17.65w
引用 @ 爆裂小丸子 发表的提问：
老师我想问下委托加工应税消费品不是受托方那里代收代缴消费税，那会不会产生增值税呢 ，增值税交的话附加税是按照委托方当地的还是受托方的税率呢 ，还有就是委托代销也是，附加税是按照委托方的还是受托方的
委托加工应税消费品，受托方那里只代收代缴消费税，不代收增值税
21楼
2022-11-02 15:32:03
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爆裂小丸子：回复家权老师 谢谢老师 另一个问题 委托代销这个在异地，那产生的增税附加是不是按照当地的税率来，就是那个城市维护建设税
2022-11-02 15:59:39
家权老师：回复爆裂小丸子嗯嗯，是的，按当地的税率计算
2022-11-02 16:14:16
爆裂小丸子：回复家权老师 好的谢谢老师
2022-11-02 16:38:04
家权老师：回复爆裂小丸子不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复
2022-11-02 16:57:36
爆裂小丸子：回复家权老师 老师，我想问一下，就是他个税里面有一个内部退养，他那个内部退养的算法是不是用的金额除以他那个平均月的商数，然后再跟当月的工资薪金合并，然后再减去那个5000块钱的费用，然后去找他的那月度税率表，找完以后，他的算法就是用他的内部退养的一次性收入总额，然后加上当月的工资，减去5000费用，然后去乘以他刚刚用月度算出来的那个税率。
2022-11-02 17:19:47
家权老师：回复爆裂小丸子抱歉，这又是一个问题哈，学堂的答疑规则是一事一问。请另申请回答
2022-11-02 17:42:12
爆裂小丸子：回复家权老师 就有点类似于年终奖单独核算的方法
2022-11-02 18:05:15
家权老师：回复爆裂小丸子抱歉，这又是一个问题哈，学堂的答疑规则是一事一问。请另申请回答
2022-11-02 18:16:05
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.1w
引用 @ undefined 发表的提问：
老师，外贸企业委托加工需要作价销售，生产企业委托加工不需要作价销售，直接计入委托加工物资，为什么呢？
外贸企业委托加工，一种作价销售方法，一种通过“委托加工物资”来具加工非方法。
22楼
2022-11-02 15:50:02
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undefined：回复venus老师 什么情况下作价销售，什么情况下委托加工呢？
2022-11-02 16:19:58
venus老师：回复undefined两种方法实操第二种用多，是因为加工厂一般不愿意先付材料款，这是其中一个原因。而且这种核算 方式上大家都比较喜欢
2022-11-02 16:45:10
小小何老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 依依Mon（免费辅食微课堂） 发表的提问：
老师好，企业委托境外研发费按照费用实际发生的80%计入委托方的委托境外研发费，不超过境内符合条件的2/3部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 如果境内符合条件研发费210万，委托境外研发费120万。计算委托境外研发费用哪个计算是对的？ A120+120*80%*75% B120*80%+120*80%*75%
你好，境外研发费的80%=120*80%=96，境内符合条件的2/3部分=210/3*2=140，最终委托境外研发费用96万元可以按规定适用加计扣除政策。
23楼
2022-11-02 16:14:59
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依依Mon（免费辅食微课堂）：回复小小何老师 不好意思老师，我写漏了%2b号。那境外合计扣除的研发费是多少？A120%2b 120*80%*75% B120*80% %2b120*80%*75%，A还是B
2022-11-02 17:04:38
小小何老师：回复依依Mon（免费辅食微课堂）你好，是A。120是税前扣除，120*80%*75%是加计扣除。
2022-11-02 17:28:50
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ 畅快的白昼 发表的提问：
金属制品加工企业收到委托企业坯料一吨经过我们加工后又委托别的企业加工成板,对方单位给开的板加工费怎么入账
你好，加工费做收入核算
24楼
2022-11-03 14:46:12
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 刘娟 发表的提问：
老师，我公司是工业企业，涉及到某些个零部的加工费，本月加工的东西还不能本月就用上，核算，这些摸个零部件的加工费要入库吗？怎么入？
加工好了就可以先入库，按成本价入。
25楼
2022-11-03 14:55:07
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 直率的大船 发表的提问：
机械制造业委托加工企业利润率是多少
你好一般制造业都保持在20%-30%，委托加工和制造业平均水平差不多
26楼
2022-11-03 15:04:22
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 刘三姐 发表的提问：
工业企业委托加工，账很复杂怎么算呢，
您好，委托加工的就是原材料的成本加委托加工的加工费
27楼
2022-11-03 15:27:12
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刘三姐：回复文老师 那我账面上的记账凭证这个流程，我总是不太明白怎么做，比如，甲方卖铁给我（丙方);但是材料是直接运到乙公司加工的，我们丙公司，就是跟乙公司对账的，我自己做账流程是先怎么做呢
2022-11-03 16:02:39
刘三姐：回复文老师 老师课件有没有这类型的，我去听课也可以，这个问题纠结我很久，我实在是不太明白，请老师指点
2022-11-03 16:29:29
文老师：回复刘三姐您好，您应该和乙公司对，他收到多少原材料，生产加工多少产成品，您应该支付多少加工费，您应该何甲公司核对他运了多少原材料给乙公司，这样应该甲公司运给乙公司的，和乙公司收到对应该一致，帐上的话，您应该是借原材料(甲公司运给乙的)进项税额贷应付账款，借委托加工物质贷原材料(乙收到的)，完工了，支付乙公司加工费，借委托加工物质进项税额贷应付账款，加工完成，借库存商品贷委托加工物质(原材料的加加工费的)
2022-11-03 16:58:29
刘三姐：回复文老师 是这样吗？打问号是不太明白的，老师
2022-11-03 17:17:29
文老师：回复刘三姐对的，是这样些分录，但是需要原材料的二级明细应该是某材料，还有进项税额您没有考虑
2022-11-03 17:39:00
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.12w
引用 @ 杨 发表的提问：
汽修企业，委托外加工会计实务怎么处理
你好!（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 　　贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 　　贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 　　应交税费——应交增值税（进） 　　　　　　——应交消费税 　　贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 　　贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 　　贷：委托加工物资
28楼
2022-11-03 15:51:59
全部回复
杨：回复宋生老师 不是这种性质的加工，比如汽修企业，自己作不了某个项目的维修，外包给第三方，第三方修好，开票给汽修企业，汽修企业再开票给客户
2022-11-03 16:15:02
宋生老师：回复杨您好！你这个转发的话，相当于自己买进再卖出服务了。 直接把开出去的走收入，开进来的做成本就好了
2022-11-03 16:38:44
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 黄芳芳85 发表的提问：
1、委托加工物资是不是都会涉及到消费税？ 2、小企业会计制度和新企业会计准则差异大吗？一般的单位应该选用哪个相对合适？
1、委托加工物资是不是都会涉及到消费税？ 只针对消费品 2、小企业会计制度和新企业会计准则差异大吗？一般的单位应该选用哪个相对合适？ 差异比较大 一般选择小企业会计准则就好
29楼
2022-11-06 16:11:52
全部回复
黄芳芳85：回复赵海龙老师 好的，明白了，谢谢！
2022-11-06 16:46:27
赵海龙老师：回复黄芳芳85不客气，祝你学习愉快
2022-11-06 17:14:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 一缕阳光 发表的提问：
工业企业，让别人委托加工，开进来的加工费会计分录怎么做？
你好 借；委托加工物资 贷；银行存款等科目
30楼
2022-11-06 16:20:48
全部回复
一缕阳光：回复邹老师 加工完了会计分录怎么做？
2022-11-06 16:42:03
邹老师：回复一缕阳光你好 借；库存商品等科目 贷；委托加工物资
2022-11-06 16:56:44
一缕阳光：回复邹老师 让别人加工完还没成品，自己工厂还要处理过的
2022-11-06 17:15:04
邹老师：回复一缕阳光你好，那收回按原材料核算就是了 借；原材料 贷；委托加工物资
2022-11-06 17:29:50
一缕阳光：回复邹老师 工业企业，生产成本下面是料，工，费，加工费不通过委托加工物资科目，直接在制造费用下面设一个加工费可以吗？
2022-11-06 17:41:19
邹老师：回复一缕阳光你好，委托外单位加工，应当通过委托加工物资核算，而不是通过制造费用科目核算的
2022-11-06 18:07:12
一缕阳光：回复邹老师 委托加工物资算成本的表怎么制做？
2022-11-06 18:20:57
邹老师：回复一缕阳光你好，就是列明产品耗用的材料+人工+分配的制造费用+委托加工所发生的成本构成，根据这些项目填写相应数据制作表格
2022-11-06 18:49:05
一缕阳光：回复邹老师 也就是说生产成本的二级科目分原材料，工资，制造费用，委托加工物资？
2022-11-06 19:17:33
邹老师：回复一缕阳光你好，原材料，工资，制造费用才在生产成本科目下面核算 委托加工物资是一个单独的一级科目，而不是生产成本的二级科目
2022-11-06 19:41:57
一缕阳光：回复邹老师 有了委托加工物资科目，原材料表怎么制？
2022-11-06 20:03:15
邹老师：回复一缕阳光你好，原材料根据自己生产领用情况，外发加工金额填写就是了
2022-11-06 20:32:52
一缕阳光：回复邹老师 既有车间领用又有委托加工物资领用会计分录怎么做？
2022-11-06 21:00:26
邹老师：回复一缕阳光你好 车间领用 借；生产成本 贷；原材料 委托加工 借；委托加工物资 贷；原材料
2022-11-06 21:17:59
一缕阳光：回复邹老师 制原材料表时领用分车间领用与委托加工领用是吗？
2022-11-06 21:46:36
邹老师：回复一缕阳光你好，是的，需要分别体现这两种情况
2022-11-06 22:00:06
一缕阳光：回复邹老师 车间领用会计分录借生产成本？二级科目不用写吗？
2022-11-06 22:18:46
邹老师：回复一缕阳光你好，车间领用 借；生产成本——直接材料 贷；原材料 可以这样设置二级明细
2022-11-06 22:38:33
一缕阳光：回复邹老师 委托加工物资要制表格吗？
2022-11-06 22:52:15
邹老师：回复一缕阳光你好，这个就看单位核算需要了，没有统一规定
2022-11-06 23:03:03
一缕阳光：回复邹老师 委托加工物资太麻烦了，因为产品有工序，比如笫一道工序车间做，第二道让别人委托加工，第三道也是车间做
2022-11-06 23:20:31
邹老师：回复一缕阳光你好，第二道按委托加工物资做相应处理就是了
2022-11-06 23:34:46
一缕阳光：回复邹老师 委托加工物资完工后在原材料明细表如果体现？
2022-11-07 00:01:06
邹老师：回复一缕阳光你好，外发计入原材料明细表贷方，收回计入借方
2022-11-07 00:26:36
一缕阳光：回复邹老师 不是分录，是原材料表里
2022-11-07 00:53:34
邹老师：回复一缕阳光你好，表格也是这样，外发加工体现原材料减少，收回体现增加
2022-11-07 01:19:45
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