5fsshz：回复易 老师 因为汇算清缴我没做过所以下面这些规定不明白

易 老师：回复5fsshz企业所得税要调整的项目 1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。 　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。 　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。 　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。 　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。 　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。 　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。

♥﹏相知相惜：回复邹老师 老师你好，小企业会计准则财务报表（年报）没有业务就填零把？资产负债表，利润表，现金流量表都可以填零吧？@邹老师:

邹老师：回复♥﹏相知相惜你好，是的，但是全部是0一看就不真实的

♥﹏相知相惜：回复邹老师 我们是真实的啊，真的没有业务@邹老师:

邹老师：回复♥﹏相知相惜按就全部填写0了

♥﹏相知相惜：回复邹老师 货币资金哪里填零就可以了吧？现金流量表是填哪里啊？@邹老师:

邹老师：回复♥﹏相知相惜你好，是的 什么都没有就全部都是0啊

能干的巨人：回复陈诗晗老师 对，就是固定成本，变动成本，销售价格这三个因素对吗，分别怎么影响临界点，安全边际，营业利润呢？

陈诗晗老师：回复能干的巨人安全边际+盈亏平衡=总销售 单位边际贡献=售价-单位变动成本 盈亏平衡的销售量=固定成本/单位边际贡献

能干的巨人：回复陈诗晗老师 公式我都懂，但是就是不知道怎么分析呀

能干的巨人：回复陈诗晗老师 能不能正面的回答一下我的问题呢

陈诗晗老师：回复能干的巨人你在看一下你的问题 因素变动对指标的影响 哪些因素变动对哪些指标的影响？

能干的巨人：回复陈诗晗老师 怎么样的影响

能干的巨人：回复陈诗晗老师 就是比如销售单价增高了这些东西怎么变

能干的巨人：回复陈诗晗老师 其实主要是营业利润怎么变不太清楚

能干的巨人：回复陈诗晗老师 盈亏点和安全边际都还懂那么一点

陈诗晗老师：回复能干的巨人盈亏点就是这部分的销售只能把你的成本赚回来，转不了钱 安全边际这部分的销售就是你的利润， 销售越高，你的边际贡献越高，盈亏临界点的销量越小 利润越高，安全边际就越高

能干的巨人：回复陈诗晗老师 好的，懂了，谢谢老师

陈诗晗老师：回复能干的巨人不客气，祝你工作愉快

晴空万里：回复邹老师 您好，是不是要换一个工作，去工业企业？

邹老师：回复晴空万里你好，如果为了积累经验来说，需要从事不同行业才可以积累丰富的经验的

浅影：回复罗老师 您好老师，是这样的。我们在我们省环境保护产业协会申请了一个环境工程设计认定证书这样的一个资质。然后我承接了一个关于污水处理站工程地下水环境影响的工程。开发票是技术服务费10万。我都可以下什么费用。这样的工程有成本吗？劳务派遣工给我开的发票这算费用还是成本呢？

罗老师：回复浅影就是为这项业务直接发生的费用均可计入成本。劳务派遣工发生的费用是为这项业务发生的，就算这个工程的成本。主要体现会计的一个相关性原则。

浅影：回复罗老师 老师要是单位没有成本的情况下，劳务派遣工费用怎么做分录呢？这样的费用年底汇算时会调出来吗？

罗老师：回复浅影借 营业成本 贷 其他应付款；汇算清缴不用调整。

忆：回复宇飞老师 就只有这三个吗？

宇飞老师：回复忆是啊，就是这三个相乘。

忆：回复宇飞老师 好的谢谢

宇飞老师：回复忆不客气，满意请五星好评哈。

会计学堂学员：回复宋生老师 两个都是吗？服务费价值较大，有40万元

宋生老师：回复会计学堂学员您好！你们是做了什么而需要这么大费用的评估

会计学堂学员：回复宋生老师 生产那边的环境影响评估，跟什么可行性报告有关系

宋生老师：回复会计学堂学员您好！一般来说，肯定是为了某个工程才做这么大型的评估。这样的计入到这个工程的成本才合适。

会计学堂学员：回复宋生老师 还有一个1100万的技术转让合同，分4年支付，这又该怎么入帐？

宋生老师：回复会计学堂学员你好！这个计入无形资产就可以了。 借无形资产 贷应付账款。 然后每次支付就可以了。

会计学堂学员：回复宋生老师 无形资产是从第一次支付就入帐开始摊销呢还是要等四年后全部支付完才开始摊销？

宋生老师：回复会计学堂学员您好！是第一次付就可以摊销了。

会计学堂学员：回复宋生老师 会计分录是怎么的呢？

宋生老师：回复会计学堂学员您好！借无形资产 贷应付账款 银行存款

会计学堂学员：回复宋生老师 老师，还问一下，像这种合同涉及款项的要不要交印花税？

宋生老师：回复会计学堂学员您好！技术转让合同是需要印花税的

会计学堂学员：回复宋生老师 是买方公司交还是卖方公司交？

宋生老师：回复会计学堂学员您好！是合同双方都要交的。