景：回复邹老师 老师结转主营业务成本的时候就是销售数量乘以购入的单价是吗，因为我们公司是煤炭贸易，我们购入的单价跟销售出去的单价票面目前是一样的，同时我们又存在损耗，税务局说我们只要在行业允许范围内损耗是可以的，所以我就以实际购入的重量来计算的话，这样我的成本就比实际的主营业务收入要大，这样可以吗

邹老师：回复景是的 有损耗一般成本也不会大于收入啊

景：回复邹老师 @邹老师:结转成本的时候没错是实际销售的数量乘以购入的单价对吧，不好意思，我想确认一下，谢谢老师

景：回复邹老师 老师我这个月的销项税额低于进项税额，那我还需要做什么分录吗

邹老师：回复景你好，是的

刘莎：回复maize老师 进项没发票

maize老师：回复刘莎没有发票，你做借库存商品 贷应付账款，结转成本借主营业务成本 贷库存商品 汇算清缴纳税调增

刘莎：回复maize老师 汇算清缴纳税调增怎么弄？

maize老师：回复刘莎填写纳税调整表，扣除下面其他，税收金额0 ，账载金额按没有发票填写

刘莎：回复maize老师 是在年底汇算清缴，还是在财务报表什么申报里弄？

maize老师：回复刘莎汇算清缴年度申报表上面，不是财务报表

刘莎：回复maize老师 好的，谢谢老师了

maize老师：回复刘莎好的我先回复别的学员了

聂向普：回复邹老师 老师，那采购这个包装袋，的分录是放在原材料-包装物，还是周转材料-包装物。或是直接是包装物呢

邹老师：回复聂向普你好，采购这个包装袋的时候，是放在 周转材料-包装物

聂向普：回复邹老师 老师，原材料-包装物和周转材料-包装物，有什么一样吗

邹老师：回复聂向普你好，原材料之后构成产品组成部分。 而周转材料-包装物，不构成产品组成部分

聂向普：回复邹老师 老师，那我之前录错了，录入到原材料-包装物了，现在可以转出来吗 借周转材料-包装物，贷-原材料-包装物吗

邹老师：回复聂向普你好，可以这样做调整的

聂向普：回复邹老师 老师，那调整的摘要如何写呢

邹老师：回复聂向普你好，可以是：调整某某月份第多少号凭证

聂向普：回复邹老师 老师，那周转材料需要有明细账吗？数量金额式的额，外账的

邹老师：回复聂向普你好，周转材料需要有明细账的

逢考必过：回复钟存老师 是车主挂靠到公司的车，公司每年收取管理费用，小规模纳税人

钟存老师：回复逢考必过那你的意思是 你的发票是开给司机的？ 发票是运输服务*国内道路货物运输服务？

逢考必过：回复钟存老师 开给公司的

钟存老师：回复逢考必过是挂靠的车主给公司开具的发票？

逢考必过：回复钟存老师 是我们公司给另外一个公司开的发票

钟存老师：回复逢考必过不管是什么业务模式，只要不是差额征税，收取的收入款项分录都是确认收入和增值税销项税

张伟老师：回复爱笑的流沙要看发票是否收到，分两种情况一、收到货物、未付款、发票未收到会计上，应当暂估入账借：原材料/库存商品贷：应付账款待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额。借：库存商品借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款二、收到货物、未付款、发票已收到借：原材料/库存商品借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款 1、销售实现 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2、结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、收到货款 借：银行存款 贷：应收账款 4、计提消费税 应纳消费税 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税

Emily：回复venus老师 那也要交企业所得税吗

venus老师：回复Emily也要交企业所得税

申小春10974593：回复meizi老师 谢谢

申小春10974593：回复meizi老师 如果我库存商品我要转入坏账准备怎么处理

申小春10974593：回复meizi老师 就是季节性食品已经不能销售了，但是账上还有库存商品，实际上已经没有了

meizi老师：回复申小春10974593你好 你这个 是做报废把 不是计入坏账准备

千梅：回复笑笑老师 运费由对方承担，我们公司个人先给他垫付了

笑笑老师：回复千梅您好，运费计入销售额。员工垫付记入其他应付款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项税额）

千梅：回复笑笑老师 那就是写2个分录。借：销售费用，贷：其他应付款；借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费-应交税费（销项税），是这样吗？

笑笑老师：回复千梅您好，不是哦。刚才我理解错了。意思运费不是您们收取的？员工个人的运费如果不是您们公司收取的话，那员工代垫的那部分，不用账务处理。由员工向对方收取就可以了。

千梅：回复笑笑老师 那要是不考虑是不是我们公司垫付的问题，就是货款加运费都得给我们公司的分录具体怎么写

笑笑老师：回复千梅您好，如果和货物同时收取的运费为价外费用，销售额一部分，让入销售额。 改变的是主营业务收入的数据。

赵红梅13392680：回复玲老师 应付暂估月末或者年末怎么做分录，收到货物发票，这个应付暂估又怎么做会计分录？

玲老师：回复赵红梅13392680收到发票时红冲暂估按发票入账。 没有收到，发票不处理帐，年末汇算清缴纳税调整。

赵红梅13392680：回复玲老师 汇算清缴怎么调整，调哪项，

玲老师：回复赵红梅13392680您好 汇算清缴调费用扣除项。

赵红梅13392680：回复玲老师 费用扣除项，意思不把这个暂估货物计入所得额里，是这样理解的嘛

玲老师：回复赵红梅13392680是的，因为没有发票的，不让你说前扣除。