钟灵毓秀：回复玲老师 这部分与需要缴纳所得税吧

玲老师：回复钟灵毓秀是的，如果是营业外收入就需要交企业所得税

钟灵毓秀：回复玲老师 好的，谢谢老师

玲老师：回复钟灵毓秀不客气，祝工作学习愉快

Jessica：回复宋生老师 是当期的发票，不是全额的发票，我是按这个入账的，次月开始计提折旧的。

宋生老师：回复Jessica你好！如果按当期的，你按这个折旧就不合适了

Jessica：回复宋生老师 那老师应该怎么办呢

宋生老师：回复Jessica您好！你要么就按全额入固定资产，然后每次收到发票，都直接贴进去就好了。 然后正常折旧

虹：回复meizi老师 跨年我没有做补计提折旧，建账后也没计提折旧，在清理固定资产时，我的账务处理是： （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。 这样当月的利润表里的营业外支出就亏损了4万元，资产负债表里的本年利润就少了4万，我们领导说这样账务处理不对，请问下老师我这样对吗，

meizi老师：回复虹 你好 ； 补折旧   现在清理之前先 按我上面说的 补折旧处理在去处理  固定资产清理  

虹：回复meizi老师 先做补折旧，就是借 累计折旧-A机器 贷固定资产-A机器 借利润分配-未分配利润 贷累计折旧 这样资产负债表的未分配利润就会减少，利润表里的利润总额就不用减少，是这样吗

meizi老师：回复虹是的,影响的是期初的利润.补折旧看我上面给写的分录

QLY：回复许老师 老师，发生的利息，手续费，运费等等，只要是合同上应付的钱都计入固定资产原值，我的理解对吗？

许老师：回复QLY嗯嗯，是这样理解的哦

媛媛：回复晓宇老师 金额上有啥标准？

晓宇老师：回复媛媛《准则》只是强调“单位价值较高”，没有给出具体的价值判断标准，一般超过5000元。

咸鱼：回复maize老师 老师，这个5000元有什么条文吗？就是在财会的哪个条文里面？

maize老师：回复咸鱼没有文件，这个是实务中操作，财税2014.75 根据这个避免有税会差异，实务中这个简化操作自己处理，三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产是不是出售，报废，毁损，对外投资，只要是这个固定资产不在企业了，之前抵扣的进项税，都要进行转出？同时分录怎么写？

maize老师：回复咸鱼不是，不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

咸鱼：回复maize老师 不是，我指的是用途发生改变，后续发生出售，报废，毁损，对外投资，之前抵扣的是否要转出？

maize老师：回复咸鱼不需要转出，需要转出只有我上面发的，这些，不是不需要转出

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产残值不会计提，刚刚到的这个企业，她的残值不知道数据怎么算的，这个有什么依据什么的吗？

咸鱼：回复maize老师 比如家具的残值，然后机械的残值，不会算

maize老师：回复咸鱼没有规定，一般是根据原值*3%或者是5%来的，现在没有规定了，可以直接设置为0