Sally：回复QQ老师 在工商上不是股东关系，但是按借款也不合适，因为这个钱是不会退回来的了。有什么好点的方法处理这种款

QQ老师：回复Sally你好，他们实际是入股吗？做一下股东变更就可以

Sally：回复QQ老师 不能做股权变更，因为实际性不是股东，只是最终控制方相同，就是同一个母公司，AB之间是兄弟公司，所以往来的款是不会退回来的。

QQ老师：回复Sally你好，既不是股东，也不做借款的话，是无法处理的，你这相当于无偿捐赠了

Jinxi Huang：回复冉老师 如果 ①被投资方的资本公积转增股本呢？ ②被投资方的未分配利润转增股本呢？ ③累计盈余公积转增股本呢？ 这些情况也是不影响 取得股权时确认的投资成本的？

冉老师：回复Jinxi Huang是的，不影响的，这个影响的是长期股权投资——其他权益变动的

Jinxi Huang：回复冉老师 如果是这样子的话，后期转让该股权时，计税基础，就是一开始的投资成本了，但是投资方从被投资方取得的股息，分红是免企业所得税的，如果将在被投资方企业中已经缴纳过企业所得税的未分配利润，转增股本的话，并没有调整初始投资成本的话，后期转让该股权的时候，计税基础还是原来的初始投资成本，岂不是重度缴纳企业所得税？

冉老师：回复Jinxi Huang不会重复缴纳，税法不管你会计怎么做账，税法只认最初的成本

Jinxi Huang：回复冉老师 1、权益法核算下： 借：长期股权投资-投资成本 贷：长期股权投资-损益调整 所以我想是否需要做这一步调整？

冉老师：回复Jinxi Huang不需要，不用做这个分录的

Jinxi Huang：回复冉老师 未分配利润可以转增股本吗 答：未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。 未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。 未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。

Jinxi Huang：回复冉老师 投资的股金分红转增资本如何做会计处理？ 答：对于投资的股金分红转增资本，其会计处理如下： 1、权益法核算下： 借：长期股权投资-投资成本 贷：长期股权投资-损益调整 《企业会计准则第2号——长期股权投资》（2014年修订）第十一条规定，投资方对联营企业和合营企业的长期股权投资，应当采用权益法核算，即应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

Jinxi Huang：回复冉老师 查了一下，资料，好像需要这样子处理，我感觉这样操作，好像也比较规范

冉老师：回复Jinxi Huang你好，这个讲的是个人，不是企业的，长投的投资方是企业，也就是法人

Jinxi Huang：回复冉老师  未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东   分配给股东后，就变成股息红利了，再将，股息红利进行投资。对应就有相关的分录了。

冉老师：回复Jinxi Huang是的，这个要看主体的，这个

俩人、幸福ツ：回复陈诗晗老师 这种情况下会有成本法吗？比如卖掉其他公司成本法下的长投 获得另外公司长投

陈诗晗老师：回复俩人、幸福ツ有可能的，如果能够控制就是成本法的

俩人、幸福ツ：回复陈诗晗老师 那么就不涉及下面的的结转了吧？因为成本法没有那四个明细科目？

陈诗晗老师：回复俩人、幸福ツ如果是成本法就不涉及了，权益法才涉及的

吴丽：回复张老师--追梦 还有票面利率怎么又跟有效利率扯上关系了。。

张老师--追梦：回复吴丽这个题目是使用风险调整法，确定甲公司发行债券拟确定的票面利率，这个也没有和有效利润扯上关系的。 还有通过内插法计算出到期收益率，然后和等风险的市场投资回报率比较，看是否购买该债券是否合理。

吴丽：回复张老师--追梦 风险调整法针对的不就是债务资本成本吗？怎么成了票面利率了。题也没说平价发行呀

张老师--追梦：回复吴丽1、是的 2、题目要求利用风险调整法确定债券发行的票面利率，就是将计算出来的税前债务成本作为票面利率了。其实也就是按平价发行了。 是要根据题目要求做题的。

吴丽：回复张老师--追梦 原来是这样。影含意思就是平价了。谢谢老师。我能加你为好友不。我有好多财管问题，你回答很仔细呢。我能听懂

张老师--追梦：回复吴丽抱歉，学堂有规定，是不能互加好友的，您有疑问，可以随时提问的，学堂的答疑老师都是非常优秀的。 感谢您的认可！！祝您学习愉快。

蒋飞老师：回复清风拂面2. 投资方：长期股权投资， 被投资方对应：股本

清风拂面：回复蒋飞老师 债权投资不是长期股权投资吗？

蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 一个是债券，一个是股权

清风拂面：回复蒋飞老师 哦(⊙o⊙)哦，意思是债权投资是买债券，长期股权投资是买股票？

蒋飞老师：回复清风拂面你好！ 你理解的很对！

清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢老师，那债权投资和持有至到期投资是一回事吗？持有至到期投资是买股票还是债券啊？

蒋飞老师：回复清风拂面持有至到期投资时买的债券

清风拂面：回复蒋飞老师 意思是债券投资和持有至到期投资都是买债券，那它俩有啥不同啊

蒋飞老师：回复清风拂面一个持有期间可长可短，一个是持有到期

清风拂面：回复蒋飞老师 哦，那交易性金融资产是短期的，是买股票还是债券，基金啊？

蒋飞老师：回复清风拂面对的，3个都包含的

清风拂面：回复蒋飞老师 谢谢，老师，可下整明白了

蒋飞老师：回复清风拂面您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

，，。。：回复袁老师 依据是什么 ，怎么没有手续费

袁老师：回复，，。。支付成本+承担负债-发放股利；佣金手续费冲减资本公积，跟长投无关

红苹果：回复玲老师 主营业务成本怎么算呢

玲老师：回复红苹果看你实际的业务是什么成本计算不一样？

红苹果：回复玲老师 农业制造业

红苹果：回复玲老师 生产蔬菜企业

玲老师：回复红苹果主营业务成本就是对应的销售的库存，商品的单价乘以数量

红苹果：回复玲老师 商品的单价是什么呢

玲老师：回复红苹果这个就是你出库的那个单价

红苹果：回复玲老师 那不是主营业务收入吗？如果说这个月我卖了100千克，单价5元，主营业务成本是500吗

玲老师：回复红苹果收入是不含税售价计提 的 成本是按库存商品的价算的，你不能100元商品还销售100元吧