Julian：回复朴老师 要符合什么条件呢

朴老师：回复Julianhttps://www.sohu.com/a/346284088_99902367 你看下这个文章哦

青青：回复蒋飞老师 过奖。我是看别人建账，我看着感觉不像，才问的

蒋飞老师：回复青青是的，可以这么选择的

5fsshz：回复郭老师 课程有链接吗？或者叫啥名呀？

5fsshz：回复郭老师 有没有具体一点的方法做法

5fsshz：回复郭老师 现在的需求： 1. 这建议选择什么会计制度 要求带有研发的 满足经营业务的且 对应的会计报表模板有么 2. 公司现在要申请科技型公司 需要体现研发费用这一项 我该怎么搞 3. 之前记入主营业务成本的怎么调回研发支出 ？

郭老师：回复5fsshzhttps://www.acc5.com/search.php?word=马婷 这个里面的都是的

5fsshz：回复郭老师 我现在是不知道 怎么选 怎么调帐？ 1. 这建议选择什么会计制度 要求带有研发的 满足经营业务的且 对应的会计报表模板有么 2. 公司现在要申请科技型公司 需要体现研发费用这一项 我该怎么搞 3. 之前记入主营业务成本的怎么调回研发支出 ？ 老师可以先说说这几个问题不？

郭老师：回复5fsshz1.企业会计准则，报表软件都有，不需要单独的 2.设置研发科目，研发部门所有的费用都是研发支出 3、借研发支出，借主营业务成本负数，调整之前的业务。

5fsshz：回复郭老师 问题是之前会计选的 老企业会计制度 建的账 所以里面研发指出这些科目都没有 ？

郭老师：回复5fsshz你能修改下记账准则吗 你不是重新建账套吗

5fsshz：回复郭老师 新准则下 的 财务报表 与2013年的小企业会计制度下的 财务报表一样吗 公司从15年至今用的 老会计制度 ：企业会计制度 已经不适用了啊 但是不能直接更换 所以要选个新的 作为参照物 去手动调老的

郭老师：回复5fsshz你好，不一样的，里面的科目不一样

5fsshz：回复郭老师 然后要怎么做啊？老师，很急很急

郭老师：回复5fsshz你现在继续用你的账套做吗 还是重新建 给你回复了，自己重新建用企业会计准则 然后你把去年的补做就可以，完全安新的来 比如购入的材料，借原材料贷银存，研发部门领用，借研发支出-资本化/费用化-xx材料-xx项目贷原材料 如果你接着之前的做。你这个账套没有这个科目，你可以考虑让售后给你增加，能不能增加就看他那边

5fsshz：回复郭老师 但是现在他说不能直接更换，还是说有规定可以更换？

郭老师：回复5fsshz谁说的不能更换？你税务局申报利润表用的那个表头有写的

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

朴老师：回复晓芬～枣子熟了纳税人在进行年度申报时应按照《“研发支出”辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》，并按照《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报《研发费用加计扣除优惠明细表》。研发费用扣除优惠明细表填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况及结转情况。研究项目可加计扣除研究开发费用情况归集表结合116号文附件《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》的项目结构，委托外单位研发的支出加计扣除的关键点：1、研发费用由委托方进行加计扣除；2、加计扣除的基数是受托方接受委托而进行研发的支出；3、委托方必须取得受托方就委托项目所发生的“研发支出”明细。 亦即是说，116号文采取“穿透”委托研发合同的做法，不考虑委托金额，委托方对受托方的“研发支出”进行归集并加计扣除。要是能取得受托方对委托项目研发的费用支出明细，计算加计扣除倒也不是什么难事，难就难在“受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况”。且不说一个“国税发”能不能要求受托方向委托方提供明细情况，退一步讲（除非受控的关系）有几个受托方愿意公开自己的成本结构呢，更何况还需要按照归集。再退一步讲，受托方从经济利益的角度出发承诺提供支出明细情况，如何保证支出明细情况的可靠性呢？既然这样，116号文要求受托方向委托方提供明细情况明显是对委托方加计扣除设置了实质性障碍。胡说财税在这几年的工作中遇到了不少这样的案例，除了委托方和受托方属于受控关系外，其他无一例外因无法取得受托方相关研发项目的支出明细情况而打消委外研发支出的加计扣除。 119号文中第二条“特别事项的处理”第一款要求委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定，且只有在委托方与受托方存在关联关系的情况下，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。由于关联关系的存在，项目费用支出明细情况的获取顺理成章，也避免委托方和受托方利用关联交易进行所谓的“税收筹划”。

欣慰的鞋子：回复王晶老师 发的奖学金呢

欣慰的鞋子：回复王晶老师 另外我如果有其他收入年收入超过12万要交税吗

王晶老师：回复欣慰的鞋子不用，这种收入是国家免税的补助

@小刺猬：回复QQ老师 还没买呢，准备要买。就是不知道要怎么做。才能把这笔钱直接作为研发费用。

QQ老师：回复@小刺猬你好，如果证明是这个项目必须使用的，可以计入研发费用。

@小刺猬：回复QQ老师 我们公司会对购进的软件不断开发，并用于今后的营运也可以吗?怎么证明是项目必须使用的呢。

QQ老师：回复@小刺猬你好，完工后有验收报告或者是有其他的证明文件。

欧：回复QQ老师 那我在成本项目科目设置研发支出～费用化支出，资本化支出，然后再管理费用科目下管理费～研发费

QQ老师：回复欧你好，是的，可以这样处理。

Outsider .：回复佟老师 可是没有具体到研究那个项目，就是给的补助每年都给这种的怎么记账呢

佟老师：回复Outsider .你们这个不用于研发支出吗？

Outsider .：回复佟老师 研发支出目前都是费用化

佟老师：回复Outsider .不是，我的意思说补助不用于研发支出吗？

Outsider .：回复佟老师 用的，补助的2019年的

佟老师：回复Outsider .那你先计入递延收益，然后冲减的研发支出

Outsider .：回复佟老师 我的意思是2019年底给的2019年度补助，2019年研发支出已经发生了，是不是属于与收益相关弥补已发生费用直接计入其他收益就可以？

︶人生如流水：回复陈诗晗老师 老师不太明白你的意思，比方说我一个项目1月5人，2月3人，3月6人，你的意思是说，我研发项目人数哪里就写5+3+6=14/3的平均数：5人，是吗？

陈诗晗老师：回复︶人生如流水5×1/12+3×2/12+6×3/12 这样加权平均来计算处理

︶人生如流水：回复陈诗晗老师 老师，这个12分之1是什么意思

陈诗晗老师：回复︶人生如流水1月5人，你这里是时间权重的啊

︶人生如流水：回复陈诗晗老师 明白了，也就是说比方说1月5人，它是12个月中的1份，那么就是5*1/12，对吧？

陈诗晗老师：回复︶人生如流水对的，就是这个意思的

ttkx：回复紫藤老师 和会计本科比哪个学历高？老师

紫藤老师：回复ttkx研究生学历比会计本科学历高

ttkx：回复紫藤老师 好的 谢谢

紫藤老师：回复ttkx不客气，如果对解答满意可以五星好评哦