Eternity。：回复王老师1 不明白，计税基础不是等于原值减去税法累计折旧

Eternity。：回复王老师1 计税基础＝原值240-240/15*5-240/15*4是什么意思？

Eternity。：回复王老师1 主要是240/15*5是什么意思啊？麻烦老师帮我解释一下

王老师1：回复Eternity。这道题里计税基础就等于设备的入账价值减去按年数总和法计算的累计折旧 那截止到20/12/31共折旧了2年，累计折旧就是240*5/15+240*4/15 用240减去上面算的累计折旧就是计税基础 账面价值是会计上的，以入账价值减去按照会计上年限平均法计算的累计折旧算出的 学员看看我这样解释计税基础和账面价值的差异能否理解

Eternity。：回复王老师1 好的，我明白了，非常感谢老师的耐心解答！

王老师1：回复Eternity。不客气的，祝学习愉快

????：回复陈诗晗老师 弃置费用计入了固定资产 补提折旧 折旧 书上是计入了 主营业务成本 调整报表的时候 调整了 营业成本

????：回复陈诗晗老师 所以 例子中的石油开采 是生产经营销售

陈诗晗老师：回复????教材 在学校，我下午看一下回复 你 记得提醒我一下 你说的这里我有印象 这里是固定资产的使用是用于生产经营的，折旧 那么是计入营业成本的。

????：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师！ 追溯调整 一共补充了2笔分录 借 财务费用 贷 预计负债 借 主营业务成本 贷 累计折旧 前面一个能明白 后面那个分录 计入 主营业务成本 有点不太能理解 一般都是计入 生产成本 制造费用 根据受益对象

陈诗晗老师：回复????是的。我们所遇到的绝大多情况都是不直接计营业成本的。 这里是营业成本，比如一个设备专门用于生产经营销售，那么折旧是计成本的。

娜：回复萱萱老师 去年初级考过一次没有过，会计实务75，经济法47，今年直接考中级了，估计很难过

萱萱老师：回复娜中级可以准备一到两门

娜：回复萱萱老师 我报了三科，时间来得及吗

萱萱老师：回复娜每天多花点时间来得及

娜：回复萱萱老师 每次听到老师们的鼓励就很有信心，但是一看到众多人都考不过和每年报考中级的通过率就有点恐惧

萱萱老师：回复娜慢慢来不要着急啊

娜：回复萱萱老师 我花了一个多月的时间把财管的课听完了

萱萱老师：回复娜听完课还需要多做练习

娜：回复萱萱老师 还需要再听一遍吗，还是宁可多做题

萱萱老师：回复娜还需要再听一遍吗，还是宁可多做题 多做题

娜：回复萱萱老师 因为我是听20年的课，21年的还没更新，我先把会计实务听一遍，有时间的话就再听一遍21年的课程

娜：回复萱萱老师 因为21年的全部更新完全部要到6，7月了时间不够，应该内容差不多吧

萱萱老师：回复娜你可以根据实际情况安排学习计划

袁老师：回复李hui计这个视同没有发生

红苹果：回复陈静老师 请问那个Q群问

陈静老师：回复红苹果你好，会计进阶群。学习愉快

为考试注册：回复刘之寒老师 我听的迷迷瞪瞪的，当期所得税，递延所得税，到底是什么呀

刘之寒老师：回复为考试注册当期所得税：关键词是当期，就是今年要交的所得税。递延所得税：关键词递延，就是未来要缴纳或冲减的所得税费用。 这章的学习要结合企业所得税法，没有税法基础，理解会比较困难。篇幅有限，简单举个例子： 2019年利润总额1000万，当年计提了坏账准备100万（发生额），税率25%。那么 当期所得税=（1000%2B100）*25%=275 递延所得税资产=100*25%=25 解析：本来实现利润1000万，需要缴税250万，但为什么要加上100*25%，成为275万。因为按照税法规定，计提的坏账准备不允许扣除，未来实际应收账款发生损失才能扣除。所以2019年要调增缴税25万，当期所得税就是275万。2019年不能税前扣除的100万需要缴税，但可以递延到未来扣除，所以递延所得税确认25万。

梓淑：回复邹老师 老师 能不能写一下这个题目的会计分录

邹老师：回复梓淑借；持有至到期投资——面值500000 应收利息 30000 贷；银行存款509500 持有至到期投资——利息调整21500 借；银行存款 贷；应收利息 30000 借；应收利息 50万*6% 持有至到期投资——利息调整（差额）贷；投资收益 （50万-21500）*7%

梓淑：回复邹老师 老师 利息调整应该是20500吧？

邹老师：回复梓淑： 借；持有至到期投资——面值500000 应收利息 30000 贷；银行存款509500 持有至到期投资——利息调整20500 借；银行存款 贷；应收利息 30000 借；应收利息 50万*6% 持有至到期投资——利息调整（差额）贷；投资收益 （50万-20500）*7% 是的，不好意思