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关于减值准备方面的会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
老师 请帮忙写一下合同资产减值准备的分录，是书上错了吗？
借资产减值损失 贷合同资产减值准备
241楼
2023-03-02 11:26:59
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丽丽：回复暖暖老师 最新教材上 是不是改 用 信用减值损失了吗
2023-03-02 12:03:00
暖暖老师：回复丽丽只有坏账准备改为信用减值损失
2023-03-02 12:14:54
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师好，请问收到关于审计费、评估费方面的相关专项资金，怎么做会计分录？
您好，支出计入管理费用，办公费。
242楼
2023-03-05 12:33:39
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微信用户：回复玲老师 老师，收到专项资金计入什么科目？
2023-03-05 13:01:48
玲老师：回复微信用户借银行存款贷专项应付款。借银行存款贷专项应付款。
2023-03-05 13:12:55
微信用户：回复玲老师 1.收到专项资金时，借：银行存款 贷：专项应付款 2.支付时：借：费用 贷：银行存款，请问专项应付款怎么冲掉呢？
2023-03-05 13:29:28
玲老师：回复微信用户你好 收到财政拨入的专项资金应该根据具体情况记入专项应付款或补贴收入科目. 专项应付款核算企业接受的国家拨入具有专门用途的拨款. 补贴收入核算企业按规定实际收到的补贴收入. 两个科目应分别按项目设置明细账,进行明细核算. 具体账务处理 : 属于投资补助的,增加资本公积或者实收资本.国家拨款时对权属有规定的,按规定执行;没有规定的,由全体投资者共同享有. ①收到专项资金时: 借:银行存款 贷:专项应付款--专项资金 ②购置固定资产的: 借:固定资产 贷:银行存款 ③形成资产后将专项资金支出结转至资本公积: 借:专项应付款--专项资金 贷:资本公积 小微工业企业晋级专项资金如何入账? 答：收到项目补助款,首先要确认收入,计营业外收入科目.该款支出项目作专项使用,可另设台账,以备专款专用检查. 一般按专项资金下拨时下发的文件要求,设专户,若不设专户,列入其他应付款(专项资金). 小微工业企业晋级专项资金会计分录: 拨入时: 借:银行存款 贷:专项应付款 开支时: 借:专项应付款 贷:银行存款 剩余的转入资本公积
2023-03-05 13:50:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.23w
引用 @ . 发表的提问：
借；资产减值损失 贷；坏账准备借；坏账准备 贷；其他应收款 针对这个分录里面的，资产减值损失月末是不是也要结转
你好，是的，转到本年利润
243楼
2023-03-05 12:51:34
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.：回复邹老师 @邹老师：是属于损益类的吗，为什么在会计科目里找不到
2023-03-05 13:22:11
邹老师：回复.你好，是的 再去损益类科目找找
2023-03-05 13:44:03
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 儿童洁 发表的提问：
发生坏账时的会计分录，借：坏账准备 贷：应收账款/其他应收款等 为什么应收账款的账面价值不变，应收账款和坏账准备同时减少不就少了么
你好，应收账款和坏账准备同时减少，所以账面价值不变的
244楼
2023-03-05 13:18:00
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儿童洁：回复小默老师 要减去的少了所以抵消了？有点转不过来弯
2023-03-05 13:42:41
儿童洁：回复小默老师 感谢老师的回答，我明白了
2023-03-05 14:01:02
小默老师：回复儿童洁账面价值等于应收账款-坏账准备
2023-03-05 14:11:05
小默老师：回复儿童洁同时减少，减少金额都相同，所以金额不变
2023-03-05 14:35:32
儿童洁：回复小默老师 我把它弄成减少金额不同了，感谢老师的解答
2023-03-05 14:45:59
小默老师：回复儿童洁嗯嗯，不客气的，再见
2023-03-05 15:09:05
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ ID 发表的提问：
新开的公司，关于财务方面，需要做哪些准备呢
您好 购买办公用品 制定财务制度 等 如果您的问题已解决请点五星好评！谢谢！
245楼
2023-03-06 10:28:30
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 奋发向上的小毛驴 发表的提问：
关于小规模纳税人一季度30万内的增值税减免的会计分录
借应交税费-应交增值税、 贷营业外收入
246楼
2023-03-06 10:57:36
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奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 我看别人做的是 贷方已交税金，这样对吗，做营业外收入会不会多交税
2023-03-06 11:09:01
暖暖老师：回复奋发向上的小毛驴营业外收入要缴纳企业所得税
2023-03-06 11:31:08
奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 那可以转到已交税金去吗
2023-03-06 11:54:10
奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 大部分企业的分录是什么，借，应交税费-增值税 贷：应交税费_已交税金
2023-03-06 12:07:03
奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 这样做可以吗
2023-03-06 12:17:42
暖暖老师：回复奋发向上的小毛驴不可以，减免的计入营业外，是政府的优惠
2023-03-06 12:41:10
奋发向上的小毛驴：回复暖暖老师 噢，那其他单位计入已交税金算不正规吗？算不算违法了
2023-03-06 13:04:52
暖暖老师：回复奋发向上的小毛驴是的，会计分录不对的
2023-03-06 13:28:15
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 酷炫的大神 发表的提问：
关于债券投资，持有期间预期发生信用减值损失的应计提债权投资减值准备。这句话对吗
你好同学， 这个说法是正确的。 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
247楼
2023-03-06 11:18:01
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小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 向往自由的欢 发表的提问：
关于坏账准备，听了课之后还是有很多不明白： 我整体的理解（备抵法）： 1.首先预期有坏账，那先计提坏账，和课程一样，先准备一些坏苹果，这些苹果放入 “坏账准备”这个篮子（不是真实坏账），但是由于还未真实发生坏账，所以，好苹果（应收账款 ）并未减少，只是把这些坏苹果产生的损失先记入“信用减值损失”，这样会影响利润（？？？）； 分录：借： “信用减值损失” 贷： “坏账准备”； 2. 实际发生坏账，准备的 坏苹果 （“坏账准备”）会减少，且好苹果（“应收账款”）也会减少，但是，不明白的是，“信用减值损失”不变，那代表，对于利润的影响还是不变？ 举例，应收账款 为 100万，计提坏账准备，20万，实际坏账15万，分录如下： 1.计提： 借：信用减值损失 20，贷：减值准备 20； 2.坏账发生：借：坏账准备 15，贷：应收账款 15； 那我们看看余额： 应收账款，剩85； 坏账准备，剩 5； 信用减值损失，还是20；那对于利润影响还是20？ 不好意思，这个我有点理解不了；
你好！你的例子分到两年来理解会好些。第一年你影响了利润20 ，第二年就不影响了。因为你提前考虑到了，都放在第一年了。如果实际坏账是30 ，第二年就再影响10.
248楼
2023-03-07 10:28:10
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向往自由的欢：回复小刘老师 若实际的坏账小于等于坏账计提的，那不是多影响利润了，例如，计提20，实际只有15的坏账，但是 信用减值损失是20，那，后期多的5如何处理？
2023-03-07 10:50:02
小刘老师：回复向往自由的欢本来这个坏账准备就是个估计数，不可能跟实际情况一模一样的，你估计多了，就多着，不用处理。税务局为啥不认可你这个损失，就是这个道理
2023-03-07 11:11:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户y4f8if 发表的提问：
06应收账款的减值新华公司有关应收账款业务资料如下：(1)该公司于2015年年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为627万元，经过减值测试，公司决定按5%计提坏准备。(2)2016年3月经过核实，应收甲公司5,775元和乙公司4,125元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。(3)2016年7月,该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5,775元。(4)至2016年12月31日，该公司应收账款共计998万元，经过减值测试，公司决定仍按5%计提坏账准备。要求：(1)编制2015年年末计提坏账准备的会计分录。(2)编制确认为坏账损失的会计分录。(3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(4)编制2016年年末计提坏账准备的会计分录。注意：根据应收账款计算出来的是坏账准备账户的余额，而在写会计分录时的金额，是坏账准备账户的发生额
同学你好 (1)编制2015年年末计提坏账准备的会计分录。 借，信用减值损失313500 贷，坏账准备313500 (2)编制确认为坏账损失的会计分录。 借，坏账准备9900 贷，应收账款一甲5775 贷，应收账款一乙4125 (3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。 借，应收账款5775 贷，坏账准备5775 同时 借，银行存款5775 贷，应收账款5775 (4)编制2016年年末计提坏账准备的会计分录 借，信用减值损失189625 贷，坏账准备189625
249楼
2023-03-07 10:35:10
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何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问：
06应收账款的减值新华公司有关应收账款业务资料如下：(1)该公司于2015年年末开始计提坏账准备，年末应收账款余额为627万元，经过减值测试，公司决定按5%计提坏准备。(2)2016年3月经过核实，应收甲公司5,775元和乙公司4,125元的两笔货款已无法收回，转为坏账损失。(3)2016年7月,该公司收到于3月已转销为坏账损失的甲公司账款5,775元。(4)至2016年12月31日，该公司应收账款共计998万元，经过减值测试，公司决定仍按5%计提坏账准备。要求：(1)编制2015年年末计提坏账准备的会计分录。(2)编制确认为坏账损失的会计分录。(3)编制收到已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(4)编制2016年年末计提坏账准备的会计分录。注意：根据应收账款计算出来的是坏账准备账户的余额，而在写会计分录时的金额，是坏账准备账户的发生额。
正在解答中，请稍等
250楼
2023-03-07 11:05:09
全部回复
小草老师
职称：初级会计师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ Panda108 发表的提问：
借方已经是持有待售资产了，为啥贷方还要有持有待售资产减值准备呢，我不明白
同学，你好！这个持有待售资产的话也是资产，他也有可能减值，那么我们把这个存货转成持有待售了，那存货原来计提的减值准备，也要转到持有待售资产减值准备里面去。
251楼
2023-03-07 11:17:59
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Panda108：回复小草老师 那固定资产减值准备为啥不这样做:就是借:资产减值损失，贷:固定资产减值准备
2023-03-07 11:42:38
Panda108：回复小草老师 只有存货这样列么
2023-03-07 12:11:32
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 布袋猫咪 发表的提问：
怎么做无形资产减值准备分录，会影响当期的损益吗？
借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备 会影响当期的损益
252楼
2023-03-08 10:54:59
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布袋猫咪：回复bamboo老师 资产减值损失结转到哪个科目？
2023-03-08 11:09:27
bamboo老师：回复布袋猫咪期末,应将资产减值损失余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额 借：本年利润 贷：资产减值损失
2023-03-08 11:20:36
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 冰石 发表的提问：
老师你好，刚学到存货这章节。想问一下存货账面高于市场价格计提减值准备。如果存货账面价值低于市场公允价值。不用计提减值准备，但销售的时候是按账面价值出售，还是按市场公允价值出售。
您好同学 是按账面价值出售的就是减值要同步结转出来
253楼
2023-03-08 11:04:51
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冰石：回复何江何老师 老师我好像并表达明白，我意思说市场价高于账面价值没减值，出售的时候按哪个价钱出售？假如账面价值100，公允价值120。如果按公允价值走，是不是多余的部分可以其他收入？
2023-03-08 11:32:34
冰石：回复何江何老师 盈余部分可以走入营业外收入对吗？
2023-03-08 12:00:06
何江何老师：回复冰石您好同学 出售时是按市场价做销售收入，你出售肯定是别人给多少算多少的 但是你要出售时结转成本是按账面价值结转，即转出库存商品，也转出存货跌价准备
2023-03-08 12:12:49
冰石：回复何江何老师 亏损的时候是结转在借方，盈利的时候结算应该在贷方对吗？
2023-03-08 12:37:58
冰石：回复何江何老师 表达不专业，是亏损的时候结转的，差额记在借方。反之则记在贷方。
2023-03-08 13:07:04
何江何老师：回复冰石不是的，无论 是亏还是赚，你出售都只有一个主营业务收入（这个是市场价）在贷方，而你结转的主营业务成本有两部分一个是存货，一个是跌价准备 这样会形成差异，就是亏和赚，亏了，本年利润在贷，赚了本年利润在贷，损益类的特点就是亏在贷，赚在贷。
2023-03-08 13:24:23
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小杏子 发表的提问：
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？当时已经计提借：资产减值损失 贷：坏账准备 然后确认坏账：借：坏账准备 贷：资产减值损失 是否用红字冲回这2笔分录就还？
已计提核销的坏账准备转回，分录如何？ 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 不用红冲之前的分录。
254楼
2023-03-08 11:14:59
全部回复
小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗
2023-03-08 11:30:37
张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。
2023-03-08 11:46:09
小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？
2023-03-08 12:13:14
张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。
2023-03-08 12:34:32
小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提
2023-03-08 12:48:01
张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。
2023-03-08 13:03:07
小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了
2023-03-08 13:28:19
张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失
2023-03-08 13:53:39
欧老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.2w
引用 @ 飘雨 发表的提问：
自有房产已拆除准备重建，会计对于账务处理方面要做什么准备，如何能让自已的账目清晰？做房地产会计要有什么表格记录？
做固定资产清理，重建时把在建工程明细账记好，房地产会计和普通会计一样的，
255楼
2023-03-09 10:45:16
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