Basage老师：回复yeye5291，年末结算 ① 借:资金结存-财政应返还资金719.056 贷:资金结存-零余额帐户11.616、财政拨款预算收入707.44 ② 借:财政应返还资金719.056 贷:零余额帐户11.616、财政拨款收入707.44

Basage老师：回复yeye5292，购买设备 ① 借:财政拨款预算支出30 贷:资金结存-财政应返还资金10、财政拨款预算收入20 ② 借:固定资产30 贷:财政应返还资金10、财政拨款收入20

★神☆话:)：回复小锁老师 不是高薪技术

小锁老师：回复★神☆话:)对啊，科技型中小企业也是

★神☆话:)：回复小锁老师 老师，可以发下相关政策文件吗？

小锁老师：回复★神☆话:)三、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 四、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（条例第九十条） （一）根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件： 1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业； 2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围； 3、境内技术转让经省级以上科技部门认定； 4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定； 5、国务院税务主管部门规定的其他条件。 （二）符合条件的技术转让所得应按以下方法计算： 技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费 技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入。 技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。 相关税费是指技术转让过程中实际发生的有关税费，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 （三）享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。 （四）企业发生技术转让，应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，向主管税务机关办理减免税备案手续。 （五）技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。 （六）本通知所称技术转让，是指居民企业转让其拥有符合本通知第一条规定技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。    1、自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。    2、本通知所称技术，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中，专利是指法律授予独占权的发明、实用新型以及非简单改变产品图案和形状的外观设计。（财税[2015]116号） （七）居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。                     （财税[2010]111号） （八）可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、 技术培训收入, 是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、            技术服务、技术培训所产生的收入, 并应同时符合以下条件：     1、在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；    2、技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。 （国家税务总局公告2013年第62号） 五、加速折旧 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 （条例第五十九条） 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 （法第三十二条）   企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：   （一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；   （二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。   采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。（条例第九十八条） 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。       （条例第六十条） 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短以为3年 （含）。          （财税[2012]27号）

Runup：回复陈诗晗老师 对的，我是每个月都交个税的，现在累计下来就显示有个贷方余额

Runup：回复陈诗晗老师 为啥计提费用，要计提个税？

陈诗晗老师：回复Runup你交纳的时候分录是 借 应交税费 贷 银行存款 你就平账了ka

Runup：回复陈诗晗老师 应该是发放工资的时候有一个贷方个税

Runup：回复陈诗晗老师 缴纳的时候是借方，这样平的吧

陈诗晗老师：回复Runup是的，就是这个意思

Runup：回复陈诗晗老师 所以为什么要计提呢

Runup：回复陈诗晗老师 这是支付工资时的分录

陈诗晗老师：回复Runup你这里的分录处理都没有问题的 你只是交的时候做我给你的分录平账就可以了

Runup：回复陈诗晗老师 因为从今年一月份个税改革，我就有一笔2018年的一个月个税就在账上了

Runup：回复陈诗晗老师 我查了好几遍，每个月一交一扣都有对应

Runup：回复陈诗晗老师 我可以调账吗？

Runup：回复陈诗晗老师 您看，如果一进一出的话，两两一对，是不是多出来一笔

陈诗晗老师：回复Runup你这个是正常的，你上月的个税要下月才交纳。所以你有余额是正确的，这个余额正好是你没有交的当月的个税

Runup：回复陈诗晗老师 我可以调账吗？

陈诗晗老师：回复Runup你为什么要调账。你要如何调

Runup：回复陈诗晗老师 我贷方多了，我想调到以前年度损益，可是我又没有理由

陈诗晗老师：回复Runup你的意思就是说之前确认确认多了 你可以通过以前年度损益调整处理

Runup：回复陈诗晗老师 我查账我是一扣一交没有问题的，就是多了一笔

陈诗晗老师：回复Runup你余额是对的就没问题，

Runup：回复陈诗晗老师 我余额不对，就是多了一笔我才想调账

陈诗晗老师：回复Runup借 应交税费 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 未分配利润

Runup：回复陈诗晗老师 我需要怎么说明

陈诗晗老师：回复Runup就是由于之前计提错误导致，现在调账。

御前带两把刀侍卫：回复何江何老师 准备成立合伙企业

御前带两把刀侍卫：回复何江何老师 有什么税务方面的知识

何江何老师：回复御前带两把刀侍卫你好同学这个税务就是正常的税务内容，小规模的够用了同学

御前带两把刀侍卫：回复何江何老师 一般纳税人，旅游业

何江何老师：回复御前带两把刀侍卫如果是这样，就是正常的纳税知识，你的专管员会给你弄的

钢：回复meizi老师 财政给的基本医疗补助。

meizi老师：回复钢你好 嗯是这样来做账分录的。 你把递延收入要写成 递延收益的哦 前面还要做一笔 借银行存款贷递延收益

钢：回复meizi老师 按照这样么？

meizi老师：回复钢你好 是的 实际就是做 借递延收益 贷管理费用

钢：回复meizi老师 需要中间的那两笔负数么？

meizi老师：回复钢你好 你直接做 借递延收益 贷管理费用 这个科目就行了

钢：回复meizi老师 那管理费用中的应付职工薪酬总数和负债的应付职工薪酬的发生数就对不上了。

meizi老师：回复钢你好 你去看看你之前做账 是做了 通过应付职工薪酬过渡的话 就对应去冲这个应付职工薪酬 。 如果是直接做的管理费用 贷银行存款的 就直接冲管理费用就行了。 按情况来

钢：回复meizi老师 政府补助下拨文件中，明确是为职工安置的资金，可以冲减去年已经为职工支付的保险，工资费用么？如果可以冲减，那么是调整以前年度损益还是增加本年的其他收益呢？

meizi老师：回复钢你好 那你就要走应付职工薪酬科目去核算 到时递延收益冲你们发生的费用 或者成本 。 你是净额法 不走其他收益

钢：回复meizi老师 如果可以冲减以前年度发生的费用，那么做借递延收益贷以前年度损益，那么所得税汇算的时候当做不征税收入如何申报？

钢：回复meizi老师 也就是借递延收益贷利润分配未分配利润了。

meizi老师：回复钢如果不征税，就填在主表的不征税收入

钢：回复meizi老师 那对应的以前年度的费用该如何在所得税汇算申报表中填写，填写到什么地方？

meizi老师：回复钢你好以前年度的费用 你是走以前年度损益调整来做的 结转到了利润分配去 。

开心就好：回复紫藤老师 老师我能把事业结余放在财政补助结转里吗

紫藤老师：回复开心就好你好，一般放在非财政补助结余

开心就好：回复紫藤老师 老师按照我那个新老账衔接，您帮我看看我录入的期初余额对吗！还需要在录别的科目吗

开心就好：回复紫藤老师

紫藤老师：回复开心就好对的，你录入平衡就可以了

开心就好：回复紫藤老师 我12月份结转的事业结余是负数，在什么情况下结转事业结余是负数，12月份的账是别人做的，而且都是财政补助结转，12月份项目结转到哪里

开心就好：回复紫藤老师 累计盈余是什么意思！

开心就好：回复紫藤老师 资金结存货币资金不是指现金和银行存款啊

紫藤老师：回复开心就好累积盈余相当于以前的净资产

心清地净：回复董老师 董老师，您好，请问借方明细科目是什么呢？谢谢

董老师：回复心清地净商品和服务费用，再明细可以写其他补贴或者其他支出

搞怪的人生：回复陈诗晗老师 多支的在次月业务活动中冲帐；第二问，按你说的，借固定资产贷其他应付款，那支付时借其他应付款贷银行存款，那我的其他应付款还是没减少

陈诗晗老师：回复搞怪的人生你怎么不减少，你缴纳时就增加了，固定资产确认就减少了

陈诗晗老师：回复搞怪的人生那你直接冲账，就是当期本身的费用你少计提处理就可以了