结实的棒棒糖：回复俞老师 谢谢老师，不过另外有老师说这个投资收益是持有期间的投资收益 不能算在合表 处置的投资收益里 有点晕 麻烦老师可以详细解释一下吗？

俞老师：回复结实的棒棒糖是这样的，合并报表=各个别报表之和+调增-调减 这里不存在合并抵消调整，所以通过影响个别报表影响的合并报表

lvideal：回复朴老师 老师 重述是当从未发生过，追溯是当初次发生，不一样吗

朴老师：回复lvideal不是一个意思。 追溯调整法与追溯重述法的区别 追溯重述法适用于前期差错更正，涉及到损益的调整通过“以前年度损益调整”核算； 　　追溯调整法适用于会计政策变更，涉及到损益的不能通过“以前年度损益调整”调整，而是调整留存收益。 　　追溯调整法，指对某项交易或事项变更会计政策时，视同初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整的方法。计算政策变更的累计影响数，并调整期初留存收益。 　　追溯调整法的步骤：（1）计算累计影响数；（2）进行账务处理；（3）调整会计报表相关项目；（4）附注说明。 　　追溯重述法是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。

一米阳光：回复小林老师 老师，能写下分录吗？

小林老师：回复一米阳光您好，借应收账款（红字）贷未分配利润（红字），应交税费应交增值税（红字）

一米阳光：回复小林老师 谢谢老师！是不还要做借：利润分配-未分配利润（红字）贷：库存商品（红字）这样做对吗？

小林老师：回复一米阳光您好，是的，您的理解非常正确

一米阳光：回复小林老师 非常感谢老师！

小林老师：回复一米阳光您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

@：回复赵海龙老师 对，是的

@：回复赵海龙老师 是不同时点比较嘛，一个是出售的时间，一个手机原购入是的，一个是帐面，一个是公允

赵海龙老师：回复@控制转为重大影响后对于剩余的部分要按照一开始就是按照公允延续下来的，所以要进行追溯处理。相等于是一切重新来过的意思