秋的华丽：回复王雁鸣老师 老师，报废时处置差异用营业外支出，销售处理差异用资产处置损益?以前是销售也是营业外支出吧

王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，是的，您理解很正确。

秋的华丽：回复王雁鸣老师 资产处理损益科目代码多少?利润表对应资产处置收益项目对吗?营业利润后面对吗?谢谢

王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，资产处理损益科目代码6115，对的，营业利润上面一行。

秋的华丽：回复王雁鸣老师 不是营业利润下面?上面

王雁鸣老师：回复秋的华丽您好，不是营业利润下面，是上面。

一只柒柒：回复meizi老师 什么样算中小企业

meizi老师：回复一只柒柒你好 比如一般的企业 人数低于300人 或者是资产总额小于5000万之类的企业

学无止境：回复方亮老师 老师，也有记入其他应付款里了到底哪个是对的？

方亮老师：回复学无止境计入应付账款正确。

学无止境：回复方亮老师 老师，是这样的我们购入固定资产先部分货款支付了，还剩下一些款要等到这个固定资产用一年之后没有问题了再付剩下的余款，是押金吗？这种情况也进应付账款里吗？

方亮老师：回复学无止境不属于押金，属于欠款。也是计入应付账款。

学无止境：回复方亮老师 好的，老师，谢谢了

孟洁：回复爱笑的流沙2000元及以上。。。。。。。。

Jessica：回复宋生老师 是当期的发票，不是全额的发票，我是按这个入账的，次月开始计提折旧的。

宋生老师：回复Jessica你好！如果按当期的，你按这个折旧就不合适了

Jessica：回复宋生老师 那老师应该怎么办呢

宋生老师：回复Jessica您好！你要么就按全额入固定资产，然后每次收到发票，都直接贴进去就好了。 然后正常折旧

玉：回复吴月柳 您好，是必须作为固定资产处理吗？

玉：回复吴月柳 如果我有金额过大的办公用品，不是固定资产，怎么入帐才合适，？

吴月柳：回复玉不是必须，要看是什么东西还有企业需不需要管理而定，有的也可以直接做费用。

健康的红酒：回复英老师 那这样的话，利润表中管理费用就是负数了，正确吗

健康的红酒：回复英老师 固定资产也需要补提以前年度的折旧，是不是直接做，借：管理费用，贷：累计折旧，还是借：利润分配 －未分配利润，贷：累计折旧呢

英老师：回复健康的红酒如果贷的是管理费用，就借管理费用，如果贷的是利润分配，就借利润分配，

健康的红酒：回复英老师 能不能麻烦老师把完整的分录都写一遍呢，去年我做的分录是，借：管理费用4760，贷：库存现金4760，也没有计提折旧

英老师：回复健康的红酒借固定资产，贷管理费用，4760 计提折旧，借管理费用，贷累计折旧，

健康的红酒：回复英老师 好的，谢谢老师

英老师：回复健康的红酒不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

虹：回复meizi老师 跨年我没有做补计提折旧，建账后也没计提折旧，在清理固定资产时，我的账务处理是： （1）申请报废时： 借固定资产清理-原值5万 贷固定资产-A机器5万 （2） 出售报废固定资产时（没有发生清理费用）： 借 银行存款1万 贷固定资产清理-原值 1万 (3) 结转资产清理损益时 ： 借营业外支出-非流动资产处置净损失 4万 贷固定资产清理- 原值4万。 这样当月的利润表里的营业外支出就亏损了4万元，资产负债表里的本年利润就少了4万，我们领导说这样账务处理不对，请问下老师我这样对吗，

meizi老师：回复虹 你好 ； 补折旧   现在清理之前先 按我上面说的 补折旧处理在去处理  固定资产清理  

虹：回复meizi老师 先做补折旧，就是借 累计折旧-A机器 贷固定资产-A机器 借利润分配-未分配利润 贷累计折旧 这样资产负债表的未分配利润就会减少，利润表里的利润总额就不用减少，是这样吗

meizi老师：回复虹是的,影响的是期初的利润.补折旧看我上面给写的分录

王晓老师：回复wing预计负债调整，也就是调整固定资产

wing：回复王晓老师 好的，谢谢老师！

王晓老师：回复wing不客气的，满意请五星好评，谢谢

wing：回复王晓老师 老师，还有以成本模式计量的投资性房地产进行再开发，再开发期间折旧摊销，为什么暂停计提呢？

王晓老师：回复wing您好 其实就和固定资产改扩建一样暂停折旧和摊销

wing：回复王晓老师 老师，公允价值计量模式的投资性房地产处置时，结转累计的公允价值变动和其他综合收益，原理是什么呢？怎样去理解呢，还有对利润总额是否产生影响呢

王晓老师：回复wing您好 收入成本配比选择，处置价款计入其他业务收入，有收入就会有成本，公允价值变动损益和其他综合收益转入其他业务成本。 公允价值变动损益转主营业务成本不影响利润。 其他综合收益转主营业务成本影响利润。

wing：回复王晓老师 老师，资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，，还有资产报废毁损债务重组等符合资产终止确认条件的，企业应当将相关资产减值准备予以转销？转回和转销的区别是什么？怎样去理解这两个准则呢，

王晓老师：回复wing您好 计提减值分录 借资产减值损失 贷固定资产减值准备 转回做反分录 借固定资产减值准备 贷资产减值损失 转销指处置时 借固定资产清理 固定资产减值准备 贷固定资产 处置时，固定资产账户没了，相应减值也要冲销掉，从账上消失。

wing：回复王晓老师 老师，股利支付和股份支付一样吗？有什么区别吗？

霞：回复郭老师 就是说，是计入 营业外收入，营业外支出，这两个，还是说计入资产处置损益？

郭老师：回复霞营业外收入，营业外支出