烟花懿冷：回复郭老师 噢，您看可以反结账修改是最好的是吗？我因为做了3个月了，凭证也打印装订了，您看不反结账修改还有其他办法修改吗？

烟花懿冷：回复郭老师 这个月红冲原来的凭证，再做使用营业外收入的正确凭证，可以吗？把以前错的冲掉？

郭老师：回复烟花懿冷那就不要动了 其他收益出现负数你税务局报表应该保存不了的

烟花懿冷：回复郭老师 噢，那以后从这月开始我就计入营业外收入，之前那3个月就放其他收益了，您看可以吧？不修改以前了，只能这样是吗？

烟花懿冷：回复郭老师 可是老师，我现在其他收益是正数金额，也没法填税局的小企业准则利润表，里面没有其他收益，我自己的报表是让服务商加了一个科目，怎么办呢

郭老师：回复烟花懿冷是的 你申报的时候其他收益放到营业外收入

烟花懿冷：回复郭老师 好的，那您看之前的就不修改凭证了，没事吧？以后计入营业外收入就行是吧？

郭老师：回复烟花懿冷是的，不修改可以的 你自己申报的时候注意点就行

烟花懿冷：回复郭老师 噢好的，申报时注意把其他收益金额都填在营业外收入是吧？

烟花懿冷：回复郭老师 如果小企业会计准则没有的科目，使用了的话，您看有什么影响吗？

郭老师：回复烟花懿冷是的 填写申报不了 不符合小企业会计准则要求

阡陌红尘。：回复maize老师 收到时摘要怎么写？营业外收入后用二级科目吗

maize老师：回复阡陌红尘。收到稳岗补贴 营业外收入做这个其他中，

阡陌红尘。：回复maize老师 好的谢谢老师

maize老师：回复阡陌红尘。好的，我先回复别的学员了

豆豆：回复宋生老师 好吧，那也是需要缴企业所得税的是吧，不能税前扣除了

宋生老师：回复豆豆您好！是的。

小音调：回复小叶老师 老师 其他收益是不是企业会计准则才有的一级科目 个税手续费返还 公司也是入营业外收入吗

小叶老师：回复小音调嗯，是的，与政府相关的补助计入营业外收入

小音调：回复meizi老师 哦哦 那针对这部分退回来的税费还是要交企业25%企业所得税 是这样理解吗

meizi老师：回复小音调你好是的 这个如果没有具体文件专项的话 是需要交纳企业所得税的

阳光：回复venus老师 啥 没有看懂 老师打错字了吗 解释一下呢

venus老师：回复阳光这样给你说下，销售货物，可以采用不同的收款方式，这样不同的方式确认收入是不一样的，所以要严格按照收入确认时间及原则确认增值税收入

朴老师：回复薰衣草合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。 合同负债可以通俗理解为：企业在履约义务履行之前（也就是达到收入确认条件前），先行收取了（包括已收取和应收取）客户支付的对价，在会计上以合同负债科目对其进行核算和反映。 合同负债的账务处理解释如下： 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 企业因转让商品收到的预收款使用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。 本科目贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。

朴老师：回复薰衣草预计负债的计量： 　　（一）预计负债的初始计量 　　1、最佳估计数的确认 　　（1）当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围时，则最佳估计数应按此范围的上下限金额的平均数确认。 　　（2）如果不存在一个金额范围时，则最佳估计数按以下标准认定： 　　a、如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数 　　b、如果涉及多个项目，则最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确认--即加权平均数 　　2、预期可获补偿的处理 　　如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定有收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。 　　（二）预计负债的后续计量 　　企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应作相应调整。

叮当：回复玲老师 不是预收款呢

叮当：回复玲老师 或者只是预收一部分呢

玲老师：回复叮当一、下列商品销售，通常按规定的时点确认为收入，有证据表明不满足收入确认条件的除外： 1、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 2、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。 3、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入，待安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。 4、销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 5、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。 二、采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债;回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 三、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应确认为负债;售价与资产账面价值之间的差额，应当采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本。