蒋飞老师：回复鼠羊羊2.多确认收入，以前分录是怎么做的呢

鼠羊羊：回复蒋飞老师 不用年度损益调整科目？

鼠羊羊：回复蒋飞老师 我做了借应收账款，贷主营业务收入，正确的我应该是做借应收帐款，贷应交税费应交增值税

蒋飞老师：回复鼠羊羊你以前确认收入的分录是怎么做的呢？（需要用以前年度损益调整冲减）

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是简易征收核算吧

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是不是小规模纳税人只能采用简易征收核算

郭老师：回复一分耕耘一分收获是 用上年的科目就可以

一分耕耘一分收获：回复郭老师 我们刚换财务软件，所以现在不知道该选哪个了？

郭老师：回复一分耕耘一分收获增加一个二级科目应交税费

一分耕耘一分收获：回复郭老师 我们是集团，科目是统一的，所以不能自己随便加

郭老师：回复一分耕耘一分收获集团是一般纳税人吧。

一分耕耘一分收获：回复郭老师 是的

郭老师：回复一分耕耘一分收获让他给你们增加一个

兮mm。：回复王雁鸣老师 老师，用的软件的话，是在工程施工科目下添加么？

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，5402 工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目应当按照建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额，借记“应收账款“等科目，贷记本科目。 合同完工时，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 另外，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵销科目，因为工程结算科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 总之，工程结算和工程施工您可以看做是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目结平所以对冲。工程施工大于工程结算的差额列示为流动资产，工程施工小于工程结算的差额列示为流动负债。工程施工和工程结算一般对冲后如果工程施工有余额，在资产负债表存货项目反映，如果工程结算科目有余额，则在预收款项项目列示。

兮mm。：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:好的，谢谢老师了。

王雁鸣老师：回复兮mm。您好，不客气。

浪花朵朵：回复小林老师 老师，网上的信息好多是发出商品时确认收入，您能说一下两个时间点确认的利与弊吗

小林老师：回复浪花朵朵您好，发出商品后，客户不一定会签收，可能会退货，会计谨慎原则，在发出商品不确认收入，在客户验收合格后确认收入。