单薄的康乃馨：回复bamboo老师 老师是把这个负数金额填在资产处置明细表里这栏？那负债清偿损益表的应交税费还要填吗？

bamboo老师：回复单薄的康乃馨这里已经填了 损益表的应交税费不要填了

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 这两张表和资产负债表挂钩，损益表里的应交税费不填就会显示出和资产负债表不符

bamboo老师：回复单薄的康乃馨那您做分录把这笔税金做掉吧 借：营业外支出 贷：应交税费 借：本年利润 贷：营业外支出

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 那营业外支出就要提现在利润表里，应该填写负数还是正数

bamboo老师：回复单薄的康乃馨利润表营业外支出是正数啊

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 老师，我把这个应交税费做掉之后，依旧是这个问题，得麻烦你再看看。这个和我资产负债表里期初数有什么关系

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 资产负债表里未分配利润是负数

bamboo老师：回复单薄的康乃馨您资产负债表期初金额不是提示的这个金额啊

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 那我应该如何修改？

bamboo老师：回复单薄的康乃馨您资产负债表截图给我看的是申报系统里面这会一起填的么

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 是要在负债清偿损益表中如何填写呢，因为没有做过清算，按照提示期初负债-期初资产=-7557.21 期末数都已清零，未分配利润也是负数，那这数据要如何填写

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 资本负债表是申报3月份的数据，3月份往来科目都清零了

bamboo老师：回复单薄的康乃馨那您207557.21这个数据这次在哪里填写了么

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 期初数是上年数据，所以不知错在哪里

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 207557.21在清算申报表里没有填

bamboo老师：回复单薄的康乃馨207557.21这个是上年12月的期末数么

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 对的

bamboo老师：回复单薄的康乃馨那您资产负债表根据去年的期末数据填写

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 期初数根据期末数填写的话，那往来科目岂不是没有清零

bamboo老师：回复单薄的康乃馨期初还是填去年的 期末就是调整后清0的填写啊

bamboo老师：回复单薄的康乃馨您期初的时候本来这些都不是0 3月份往来科目才清0的啊

单薄的康乃馨：回复bamboo老师 老师，3月份资产负责表没有错你看看

bamboo老师：回复单薄的康乃馨这样是对的 关键是不知道您系统里面的企业清算期资产负债表期初数207557.21这个数字在哪里啊 那您把主表第二行填7557.21 看是什么提示

南风知我意：回复默雨老师 请问老师，我的债权债务都是几百万呢，该收的也收不回来，该付的也没钱付，这块怎么核销咋

默雨老师：回复南风知我意实在收不回你们要做坏账核销，你们没有钱付，还有资产吗

南风知我意：回复默雨老师 资产就是一些其他应收款

夜未央：回复孺子牛老师 按您说的例子，积分没有到期前和到期后分别怎么写分录呢？

孺子牛老师：回复夜未央你结合题目理解一下。 　　【例题·计算分析题】甲公司为大型超市，2×19年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。 　　（1）截至2×19年1月31日，客户共消费5000万元，可获得500万个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。假定不考虑增值税等的影响。 　　（2）截至2×19年12月31日，客户共兑换了400万个积分，甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为92%。 　　（3）截至2×20年12月31日，客户累计兑换了450个积分。甲公司对该积分的兑换率进行了重新估计，甲公司估计该积分的兑换率为96%。　 　　　要求：根据上述资料，编制2×19年1月31日、2×19年12月31日、2×20年12月31日的相关会计分录。　 『正确答案』（1） 2×19年1月31日甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为一项单独的履约义务。客户购买商品的单独售价合计为5 000万元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为450万元（1元×500万个积分×90%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下： 　　分摊至商品的交易价格＝5 000×5 000/（5 000＋450）＝4 587.16（万元）。 　　分摊至积分的交易价格＝5 000×450/（5 000＋450）＝412.84（万元）。 　　借：银行存款　　　　　　5 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　4 587.16 　　　　　　合同负债　　　　　　　412.84 　　（2）2×19年12月31日甲公司以客户兑换的积分数占预期将兑换的积分总数的比例为基础确认收入。 　　积分应当确认的收入＝412.84×400/（500×92%）＝358.99（万元）。 　　借：合同负债　　　　　　　358.99 　　　　贷：主营业务收入　　　　　358.99 　　（3） 2×20年12月31日积分应当确认的收入＝412.84×450/（500×96%）－358.99＝387.04－358.99＝28.05（万元）。 　　借：合同负债 　　　　　　　28.05 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　28.05 到期后没使用的积分，合同负债转入主营业务收入就可以。

囡囡兰：回复maize老师 是，但是还涉及有23222534.72

囡囡兰：回复maize老师 的其他收入

maize老师：回复囡囡兰其他收入？借应付账款，贷应收账款， 先冲掉，别的正常做就可以

sisi52122：回复宸宸老师 没理解

宸宸老师：回复sisi52122您好，公司破产了，作为债权人已经很倒霉了，此时承受破产人的土地是理所应当的