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珠宝行业消费税计提会计例题
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列各项中属于生产环节计征消费税的有（　）。 A、卷烟 B、金银首饰 C、钻石 D、珠宝首饰
AD 【答案解析】 选项BC属于零售环节交纳的消费税，不属于生产环节。
121楼
2023-01-11 12:42:05
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 春华秋实 发表的提问：
我是做黄金珠宝的会计，想问下以旧换新的业务怎么做会计分录
你好 以实际收到的不含税价计提增值税以旧换新销售金银首饰，按实际收到的不含税价计算增值税、消费税。 　　（1）销售时 　　借：库存商品（或“在途物资”）——按旧首饰的作价记账 　　库存现金——实际收取的含税价格 　　贷：主营业务收入——倒挤 　　应交税费——应交增值税（销项税额） ——实际收取的不含税价格×13% 　　（2）计提消费税 　　借：营业税金及附加 ——实际收取的不含税价格×5% 　　贷：应交税费——应交消费税 　　——实际收取的不含税价格×5% 　　纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
122楼
2023-01-11 13:05:59
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春华秋实：回复答疑苏老师 老师，我这是以售价方式记账，怎么提现库存商品的减少
2023-01-11 13:43:51
春华秋实：回复答疑苏老师 我是一同一个品项一堆入库的，销售怎么能找到成本和商品进销差价呢
2023-01-11 13:56:11
答疑苏老师：回复春华秋实你好 你结转销售的成本 就提现库存商品减少了 借 主营业务成本 贷 库存商品
2023-01-11 14:23:37
春华秋实：回复答疑苏老师 我知道那个意思，但我不知道从哪里入手能找到这批销售的成本
2023-01-11 14:39:57
答疑苏老师：回复春华秋实你好 你们账上没有吗？
2023-01-11 14:55:08
春华秋实：回复答疑苏老师 账上我只做了已售价金额入库，与购买款差额计入了商品进销差价
2023-01-11 15:15:10
春华秋实：回复答疑苏老师 因为入库是一批货，但卖的不一定是入库的那一批货
2023-01-11 15:40:33
答疑苏老师：回复春华秋实你好 可以用加权平均法计算
2023-01-11 15:56:46
春华秋实：回复答疑苏老师 都忘了怎么算了
2023-01-11 16:17:09
答疑苏老师：回复春华秋实你好 就是算个平均价 来结转成本
2023-01-11 16:40:06
春华秋实：回复答疑苏老师 结转成本之后就算完事了吗
2023-01-11 16:57:25
答疑苏老师：回复春华秋实你好 是的 结转成本之后就完事了
2023-01-11 17:18:33
春华秋实：回复答疑苏老师 好的，谢谢
2023-01-11 17:29:08
答疑苏老师：回复春华秋实不客气 祝工作顺利
2023-01-11 17:55:13
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 玉白菜 发表的提问：
报消费税是按含税销售额报吗？税率是多少，珠宝首饰的
消费税是含不含税金额申报的，珠宝首饰的消费税税率是5%
123楼
2023-01-12 11:39:46
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玉白菜：回复辜老师 消费税是含不含税金额申报的是什么意思啊，意思是不含税销售额申报对吧
2023-01-12 12:07:42
辜老师：回复玉白菜不好意思，打错了，是不含税销售额申报
2023-01-12 12:26:18
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 雪 发表的提问：
一般纳税人销售珠宝黄金的消费税怎么算？税率是多少
从价计征 黄金：零售环节交消费税，税率5%， 其他贵重首饰和珠宝：生产、进口、委托加工 环节交 10%
124楼
2023-01-12 12:06:48
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雪：回复笑笑老师 就是说他现在已和一个公司签了一个合同，他也以这个合同代开了发票，但不在注册所在地，他也没有开取外地经营许可证
2023-01-12 12:33:22
笑笑老师：回复雪那只能到机构地交税了。
2023-01-12 13:02:46
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.54w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师你好：珠宝店消费税是以销售额计算Ⅹ5％？ 比如2月份营业收入15000 增值税：15000÷〈1十3％）二436.89 附加税：52.43 消费税：15000÷（1十5％）二714.29 附加税85.71
应该是这么算消费税：15000÷（1十3％）*5%
125楼
2023-01-12 12:31:39
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一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列各项中属于生产环节计征消费税的有（　）。 A、卷烟 B、金银首饰 C、钻石 D、珠宝首饰
AD 【答案解析】 选项BC属于零售环节交纳的消费税，不属于生产环节。
126楼
2023-01-12 12:41:42
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杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列各项中属于生产环节计征消费税的有（　）。 A、卷烟 B、金银首饰 C、钻石 D、珠宝首饰
AD 【答案解析】 选项BC属于零售环节交纳的消费税，不属于生产环节。
127楼
2023-01-12 13:05:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 张健 发表的提问：
你好老师，我才接上销售黄金珠宝的会计，我咨询下现在小规模纳税人免征增值税，那么消费税还免吗？谢谢老师了。
您好，消费税没有免税的政策
128楼
2023-01-27 13:29:48
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张健：回复东老师 谢谢老师
2023-01-27 13:49:59
东老师：回复张健不客气，帮忙给个五星好评，谢谢
2023-01-27 14:11:37
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Justin 发表的提问：
老师，你好，珠宝行业小规模纳税人，销售收入分录，借现金，贷主营业务收入，贷应交增值税 消费税分录怎么做？ 消费税什么时间点做
您好，消费税在月底做，分录，借：税金及附加，贷：应交税费-应交消费税。
129楼
2023-01-27 13:38:33
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Justin：回复王雁鸣老师 我7月收入5436，增值税应该是免税，消费税要交多少，我之前0申报时，看见消费税率是10%
2023-01-27 14:06:14
王雁鸣老师：回复Justin您好，消费税应该是5436*10%
2023-01-27 14:19:45
Justin：回复王雁鸣老师 这个报税的表是这样的
2023-01-27 14:46:07
王雁鸣老师：回复Justin您好，是的，我看到了，申报消费税就按5436*10%来申报吧。
2023-01-27 15:09:47
Justin：回复王雁鸣老师 不扣158.33元，增值税以后5436-158.33）*10%
2023-01-27 15:29:53
王雁鸣老师：回复Justin您好，不好意思，我以为您的收入是扣了增值税的，如果没有扣除增值税的话，需要扣除增值税再计算消费税的。
2023-01-27 15:48:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
麻烦老师三个问题分开回答，我怕误解，或者理解不了老师的意思。谢谢，麻烦啦 纳税人用外购的已税珠宝玉石原料生产的改在零售环节征消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款 第一个问题①这句话的“已税原料” 只是指珠宝玉石吗？如果用外购已税金银钻原料生产的改在零售环节征消费税的金银首饰（镶嵌首饰）呢？能抵扣吗？ 第二个问题②“改在零售环节征消费税的金银首饰（镶嵌首饰）” 只是指金银首饰吗？那钻石首饰呢？珠宝玉石翡翠珊瑚玛瑙首饰呢？能抵扣吗？ 第三个问题③“改在零售环节征收消费税的金银首饰”，意思是有些金银首饰不在零售环节征收消费税的吗？还是说除金银钻外所有珠宝玉石贵重首饰都不在零售环节征消费税？？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
130楼
2023-01-27 13:48:32
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陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹是的，不可以抵扣。 这里是指金银铂钻，其他的不属于 你这里的金银首饰分为两种，一是金银铂钻，另就是除了金银铂钻的其他首饰。前者是在零售环节交，如果生产环节你交了也是不可抵扣的。 后者就是在生产委托加工环节交，不存在零售环节交的问题。
2023-01-27 14:28:39
白茶沐兰竹：回复陈诗晗老师 意思就是: ①零售是指购买方为流通环节最后的人对吗？ ②所以金银铂钻原料购入时不算零售所以不征消费税是吗？ ③所以生产金银铂金首饰，零售征消费税不能抵扣是吗？ ④或者说就算我是以零售买入交了税，我后面又改变用途去生产加工，再卖出，也不可以抵扣对吗？ 麻烦老师分开四个问题回答。我怕误解。谢谢。
2023-01-27 14:57:48
陈诗晗老师：回复白茶沐兰竹1，就是对象是个人，理解对的 2，是的 3，是的 4，也是不可以了的
2023-01-27 15:23:12
叶子老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.13w
引用 @ lijingyang---- 发表的提问：
珠宝店销售珍珠项链要缴纳消费税吗 手表厂销售高档手表要交是吗，不大明白珍珠项链这个
珠宝店销售珍珠项链不要缴纳消费税，出厂时就交。 手表厂销售高档手表要交。
131楼
2023-01-27 14:04:40
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lijingyang----：回复叶子老师 珍珠不属于金银首饰那块哈
2023-01-27 14:38:23
叶子老师：回复lijingyang----珍珠是珠宝玉石那块哈。只有金银铂钻才在零售环节交消费税。
2023-01-27 15:03:17
lijingyang----：回复叶子老师 好的谢谢
2023-01-27 15:19:58
叶子老师：回复lijingyang----不客气的呢，记住就好哟。
2023-01-27 15:43:08
杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
、下列各项中属于生产环节计征消费税的有（　）。 A、卷烟 B、金银首饰 C、钻石 D、珠宝首饰
C 【答案解析】 选项A，对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。选项B，带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。选项D，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
132楼
2023-01-27 14:11:59
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
比如说一个场子外购一批珠宝玉石，经过深加工，卖给商场。。这批外购的珠宝玉石在生产环节已经交过消费税，虽然不是我交的，但是我的买的时候已经背上了，那么我深加工再卖的时候，题目问我要缴纳多少消费税，那不是消费税一次计征么，怎么我在零售环节还要交消费税
你好，珠宝玉石零售时不交消费税，只有金银首饰零售时交消费税。
133楼
2023-01-28 11:26:54
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悦耳的黑猫：回复张壹老师 生产厂家卖给商场，算是生产环节交的税吧？这还不到零售环节
2023-01-28 11:54:55
悦耳的黑猫：回复张壹老师 书上原题
2023-01-28 12:09:38
张壹老师：回复悦耳的黑猫厂家买给商场要交消费税，商场卖给个人不交消费税
2023-01-28 12:34:49
张壹老师：回复悦耳的黑猫这个题目是加工后卖给商场，要交消费税
2023-01-28 12:59:15
悦耳的黑猫：回复张壹老师 交的消费税是包含在卖给商场的90万里，还是单另去交？
2023-01-28 13:27:08
悦耳的黑猫：回复张壹老师 如果一个公司外国一批已税珠宝直接卖了，还交消费税么？
2023-01-28 13:56:28
悦耳的黑猫：回复张壹老师 如果一个公司外购一批珠宝直接卖了，还交消费税么？
2023-01-28 14:14:37
张壹老师：回复悦耳的黑猫你好，按90要计算消费税，再减去当月领用的消费税90*10%-(70-20)*10%
2023-01-28 14:24:50
张壹老师：回复悦耳的黑猫已交消费税珠宝再销售不交消费税
2023-01-28 14:51:36
悦耳的黑猫：回复张壹老师 我实际缴纳是4万元，是我单另交给税务局的么？
2023-01-28 15:16:05
悦耳的黑猫：回复张壹老师 我这90万卖家里应该也包含这4万元吧，就像我之前购买已税消费品，如果我没承担外购的消费税，税务局也不可能让我扣吧
2023-01-28 15:31:30
悦耳的黑猫：回复张壹老师 因为我经过了生产加工这个一环节，所以我又成生产环节了，所以还的缴税，那如果我外购直接卖了是不是就不用再缴消费税了
2023-01-28 15:48:18
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 玩命的衬衫 发表的提问：
请问典当行销售死当物品，包括金银珠宝，需要缴纳消费税吗？有没有税法依据？
您好，学员，《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税字[1994]95号）规定，在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人（以下简称纳税人），应按本通知的规定缴纳消费税。委托加工（另有规定者除外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人。 零售是指批量购进零散销售给消费者直接使用的商业行为。 典当行的经营范围中若无金银首饰零售，不能视其为从事金银首饰零售的单位，不征消费税。 同样，个人之间转让使用过的金银首饰也不征消费税。
134楼
2023-01-28 11:47:52
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 糖不甩 发表的提问：
销售珠宝首饰 是不是除了交增值税外，还要交消费税啊？
你好，如果属于金银首饰，需要缴纳消费税，如果不是，不用交
135楼
2023-01-28 12:08:31
全部回复
糖不甩：回复邹老师 谢谢老师！ 麻烦再问下：属于金银首饰，需要交纳消费税，如果开票金额是100，一般纳税人，消费税应交多少，怎么计算？假定消费税率是10%
2023-01-28 12:33:45
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