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营改增后金融资产的会计核算
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 雪 发表的提问：
老师可以讲解一下游乐场的核算包括那些吗，涉及的税种有哪些，他是营改增的范围为吗
你好，比如费用核算，收入，成本，计提税金，折旧，人工工资等等 增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，个人所得税等 属于营改增范围
61楼
2022-12-23 12:46:49
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 酷酷的曲奇 发表的提问：
我想问一下根据今年的新的金融工具的会计政策 比如将原来的可供出售金融资产重新划分为 以公允价值计量计入损益表的其他非流动金融资产后 1.会计分录怎么改变呢 2.新的会计政策是怎么确认可以将可供出售金融资产重新划分为以公允价值计量计入损益表的其他非流动金融资产呢
同学这块挺复杂的，细节你看一下中级的书 我讲一下大概，差不多没变，就是可供变成了其它权益工具投资和其它债权投资这两部分 账务处理上价格的变化是入其它综合收益了，其它权益将来这个其它综合是转留存收益 而债权部分是转成投资收益了同学。
62楼
2022-12-23 13:07:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 平 发表的提问：
原来就是一般增值税企业，属于货物销售的，营改增后，营业收税金及附加怎么核算
你好，营业税金及附加还是那样计算，不受营改增的影响的
63楼
2022-12-23 13:23:18
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李达老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 艾琳美琪 发表的提问：
融资租赁企业（出租方）在租赁前后“融资租赁资产”是在资产负债表上的哪个具体科目下？或者在资产里的哪个具体会计科目里核算？ 还有相应的“未担保资产余值”“未确认融资收益”在哪个科目下核算？
现在融资租赁资产已经会计科目是使用权资产核算
64楼
2022-12-23 13:44:59
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艾琳美琪：回复李达老师 还是不明白，老师能详细解说一下吗？谢谢
2022-12-23 14:13:19
李达老师：回复艾琳美琪未担保余值应该也放到使用权稀资产核算，未确认融资收益就在这个科目核算
2022-12-23 14:30:43
李达老师：回复艾琳美琪使用权资产按照租赁期限划分，在资产负债表项目，短于小于1年，为其他流动资产，大于1年，其他非流动资产
2022-12-23 14:47:28
李达老师：回复艾琳美琪未确认融资费用按照年份划分为其他流动负债和其他非流动负债
2022-12-23 15:11:22
艾琳美琪：回复李达老师 可我是出租人，不是承租人，也是在使用权资产里核算吗？
2022-12-23 15:34:05
艾琳美琪：回复李达老师 “未实现融资收益”，好像属于类似递延收益之类的，每期要转租赁收入。这个为什么要放到负债类的科目啊？有点不明白
2022-12-23 15:55:47
李达老师：回复艾琳美琪我以为你们是承租人
2022-12-23 16:06:33
李达老师：回复艾琳美琪上述的都是承租人的做法
2022-12-23 16:19:09
李达老师：回复艾琳美琪出租人：融资租赁资产还是划入其他非流动资产核算，未担保余值也是这样子处理
2022-12-23 16:32:16
艾琳美琪：回复李达老师 好的，谢谢老师！那“未实现融资收益”呢，应该放哪里？
2022-12-23 16:50:29
李达老师：回复艾琳美琪有一个问题哦，你们既然是出租方资产出租出去不应该终止确认吗
2022-12-23 17:18:07
艾琳美琪：回复李达老师 租出的时候是要转出吧，但买进来再到租出去，应该有个过程，账也应该走一遍吧。但是像“未实现融资收益”不是应该在租赁期间每期转为“收入”吗？所以，这个“未实现融资收益”是应该放在哪个会计科目里核算？
2022-12-23 17:42:15
李达老师：回复艾琳美琪未实现融资收益应该做减项
2022-12-23 18:10:28
李达老师：回复艾琳美琪融资租赁资产通过长期应收款科目核算，可以查询长期应收款科目信息，未确认融资收益是长期应收款的备抵科目
2022-12-23 18:22:26
李达老师：回复艾琳美琪按照这个核算，我找事务所的同学问了一下，确认了一下
2022-12-23 18:39:04
艾琳美琪：回复李达老师 融资租赁资产买入的时候是不是也像正常的记入“固定资产”，租出的时候再转出？
2022-12-23 18:55:16
艾琳美琪：回复李达老师 好 的，非常感谢老师！
2022-12-23 19:14:26
李达老师：回复艾琳美琪是的，等用途改变的时候在做调整
2022-12-23 19:44:23
晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
融资总需求=净经营资产增加 实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加=税后经营净利润-融资总需求 是这个意思吗？ 实体现金流量怎么理解
您好！ 是这个意思 实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分，它是企业一定期间实际提供给所有投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量。 具体的计算推导可以参考见下面链接 https://baijiahao.baidu.com/s?id=1737476083674418389&wfr=spider&for=pc&searchword=%E5%AE%9E%E4%BD%93%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%B5%81%E9%87%8F
65楼
2022-12-24 12:05:55
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ YL 发表的提问：
全面营改增后，企业向非金融机构借款都属于贷款服务吗，利息收入会不会产生进项税，税费能不能抵扣
是滴。如果取得增值税专用发票会产生进项税额。不能抵扣。
66楼
2022-12-24 12:31:59
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YL：回复方亮老师 如果企业间约定不付款，不产生收入，行得通吗，税局认不认可
2022-12-24 12:58:18
方亮老师：回复YL行得通。认可。
2022-12-24 13:16:17
叮当老师
职称：税务师,初级会计师,建筑业
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 雷颜谊 发表的提问：
老师营改增后，管理费用可以以核算哪些税费，税金及附加可以核算哪些税费。
你好！营改增后管理费用基本不再核算税费了。 管理费用可以核算残疾人就业保障金、工会经费等税费。 税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
67楼
2022-12-24 12:52:45
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雷颜谊：回复叮当老师 好的谢谢老师
2022-12-24 13:17:55
叮当老师：回复雷颜谊不客气，祝你工作愉快！满意记得给老师一个五星好评哦。
2022-12-24 13:28:06
牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ Ella 发表的提问：
一般纳税人销售已使用的固定资产，增值税如何计算，营改增后购买的
你好，直接开具13%的发票，按照13%税率纳税。
68楼
2022-12-24 13:15:24
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
营改增之后，税金及附加是怎么计算的呢
你好，按实际缴纳的照增值税为基数，和营业税计税方法一样。
69楼
2022-12-24 13:44:59
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萌哒哒的小萝卜：回复徐阿富老师 教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的3%缴纳；地方教育费附加按照实际缴纳的增值税、消费税税额的2%缴纳。 只是给实际缴纳的增值税有关，和消费税没有关系吧
2022-12-24 14:09:18
徐阿富老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，消费税夜要加上去的
2022-12-24 14:22:05
萌哒哒的小萝卜：回复徐阿富老师 教育附加以 缴纳的增值税和消费税为计税基数麻
2022-12-24 14:39:12
萌哒哒的小萝卜：回复徐阿富老师 不是以增值税为计税基数麻，所以我就有点晕
2022-12-24 15:04:41
徐阿富老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，对的，有营业税时叫做三税。
2022-12-24 15:28:20
萌哒哒的小萝卜：回复徐阿富老师 我公司有增值税和消费税，意思就是两个，相加之后乘税率，是这个意思嘛
2022-12-24 15:54:36
徐阿富老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，对的，是这个意思噢。
2022-12-24 16:11:32
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
营改增后管理费用中的“税费”项目核算的内容是什么，与营改增前有什么不同？
营改增后管理费用的税费，基本上没有核算内容了，就是都计入应交税费科目核算，费用计入“税金及附加”科目了。 营改增前“管理费用——税费”核算附加税，如印花税、残疾人保障金、车船税等
70楼
2022-12-25 13:13:01
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
营改增后的房产税，印花税，附加税什么时候开始入税金及附加的科目核算是怎么样的呢
您好！借税金及附加 贷应交税费-应交房产税/印花税等
71楼
2022-12-25 13:34:08
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 沉静的篮球 发表的提问：
先购入一批金融资产(交易性金融资产)，然后又购入同类另一批，价格不同了，为什么这时不要作公允价值变动的会计分录，之后价格又变动的会计分录，金融资产的公允价值变动的金额怎么计算
你好，购买日的就按照购买时候的作为初始金额 后续变动在做公允价值变动处理
72楼
2022-12-25 13:41:59
全部回复
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ O 发表的提问：
公司是有限责任公司，不是证券等券商，会计处理一直按照一般企业会计核算，对于基金等金融资产方面没有核算过，价值变化很多，而且管理的金融资产不是一支股票那种，同时是好多个那种，如果对之前都重新核算的话，也没有办法，这次对于缴纳增值税的增值额收入部分是否有相对简单的会计处理？
以前的不需要调整，后期的增值税部分直接计入投资收益
73楼
2022-12-26 11:58:40
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陈娟老师：回复O以前的不需要调整，后期的增值额部分直接计入投资收益
2022-12-26 12:54:58
O：回复陈娟老师 这个增值额并不属于我们公司的收入，我们只是管理，代缴增值税，那也需要将增值额计入投资收入吗
2022-12-26 13:13:57
陈娟老师：回复O如果需要付出去以后，先挂账计入其他应付款
2022-12-26 13:41:55
O：回复陈娟老师 老师，按照刚才你的回复，我想了一下，我这么做会计分录对么？但是借方科目是什么呢？ 借： 贷：其他应付款 应交税费-应交增值税
2022-12-26 13:56:58
陈娟老师：回复O借：现金或银行存款
2022-12-26 14:11:11
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 整齐的鞋垫 发表的提问：
在计算净负债=金融负债-金融资产 的时候，货币资金 短期借款 递延收益 属于金融资产/负债 还是经营资产/负债?
你好，一般短期借款属于金融负债，货币资金可能有部分属于金融资产部分属于经营资产，还有递延收益，这两个题目一般会告知。
74楼
2022-12-26 12:27:03
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.6w
引用 @ 整齐的小白菜 发表的提问：
交易性金融资产抛售后的增值税怎么算
交易性金融资产抛售后的增值税 （售价—购买原价）/1.06*6%
75楼
2022-12-26 12:43:10
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