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评估增值后对外投资会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 会计学堂肖老师 发表的提问：
根据资料编制相应的会计分录：某事业单位以一项未入账的无形资产对外投资,取得一项长期股权投资。该项无形资产评估价值为350000元，应缴税费17500元，投资成本为367500元。
你好， 借长期股权投资367500 贷其他收入350000 应交增值税…应交税金（销项税额）17500
151楼
2023-02-01 12:27:36
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丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 舒服的蛋挞 发表的提问：
我公司原来账面无特许权使用费，现在需要转让，进行评估入后计入账面无形资产，金额较大，想请问评估金额是计入资本公积还是营业外收入，涉税如何处理？
评估金额是计入资本公积，计入资本公积不涉及税费。
152楼
2023-02-01 12:32:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.64w
引用 @ 单身的信封 发表的提问：
小微企业通过会计事务所出具车辆资产评估报告后，估价12.5万元。将车辆抵给货款商如何做账务处理。
是固定资产清理 借累计折旧，固定资产清理 贷固定资产 借应付账款 贷固定资产清理 应交税费 把固定资产清理结转到营业外收支
153楼
2023-02-02 11:27:52
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 会计学堂肖老师 发表的提问：
根据资料编制相应的会计分录：某事业单位以一项未入账的无形资产对外投资,取得一项长期股权投资。该项无形资产评估价值为350000元，应缴税费17500元，投资成本为367500元。
你好， 借长期股权投资367500 贷其他收入350000 应交增值税…应交税金（销项税额）17500
154楼
2023-02-02 11:48:20
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ lucky 发表的提问：
您好，企业将无形资产对外投资，取得被投资方股权的行为，属于有偿转让无形资产，应按规定征收增值税。请问增值税按多少比例计算呢？假设是小规模纳税人，无形资产评估作价500万元，增值税是多少？
现在基本税率是9了，同学
155楼
2023-02-02 12:01:13
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 胤礽太子 发表的提问：
下列关于企业合并过程中支付的审计费、评估费等的会计处理中，正确的有（　　）。 A A、同一控制下企业合并过程中支付的审计费、评估费等相关税费应计入营业外支出 B B、同一控制下企业合并过程中支付的审计费、评估费等相关税费应计入管理费用 C C、非同一控制下企业合并过程中支付的审计费、评估费等相关税费应计入管理费用 D D、非同一控制下企业合并过程中支付的审计费、评估费等相关税费应计入长期股权投资的初始投资成本
您好，本题正确选项：BC 审计费、评估费在合并下都是计入管理费用
156楼
2023-02-02 12:17:37
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 千年 发表的提问：
长期股权投资，A取得B股权20%权益法核算，若取得时含存货评估增值，当年没有对外销售，此时增值部分的存货是否对当年净利润进行调整？
未出售不调整，出售按比例调整
157楼
2023-02-02 12:32:59
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张艳老师：回复千年您好，不需要对当年净利润进行调整，因为存货评估增值的部分已经含在被投资单位可辨认净资产里面了。
2023-02-02 13:12:03
老马识途
职称：中级会计师
4.96
解题: 0.06w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业拿固定资产对外投资，原值100万，已经折旧50万，没有减值，净值50万，评估价值40万，在考虑增值税的情况下，如何做账呢？依据什么缴纳增值税呢？
学员你好，拿固定资产对外投资，先看做把固定资产按公允价值处理，会发生处理损溢，以及交易增值税，再按公允%2B增值税作为投资金额
158楼
2023-02-05 13:47:07
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鹏鹏考会计：回复老马识途 1，这个题就是按照40万缴纳增值税？而不是净值50万缴纳增值税？2，账面的价值和评估的差异10万的损益转入到营业外支出？
2023-02-05 14:03:12
老马识途：回复鹏鹏考会计1、一般来说要依据公允价值，如果40万是公允的就按40万缴纳增值税  40*0.13=5.2万    /2、如果评估价公允（关联交易一般不公允），10万作为固定资产处置损溢，不做到营业外支出.固定资产正常处置卖掉，要作为处置损益，非正常报废（自然灾害报废）处置损益就作为营业外支出
2023-02-05 14:20:37
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 单薄的白昼 发表的提问：
我公司有部分房产与土地使用权转让，先进行了评估，然后再转让，这个账务如何处理（譬如房产与土地使用权原值500万，折旧和摊销200万，评估价1000万，转让价1000万），评估增值要怎么处理，涉税方面呢
评估增值的可以不用记账。只是作为交易的一个参考价格；评估增值不涉及到纳税。
159楼
2023-02-05 14:06:05
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ ????杜鹃???? 发表的提问：
这不是投资时点评估增值吗？为何理解成内部交易呢？老师，请详细解释下
这个是投出资产至被投资企业 不是被投资企业原有的资产 所以即使增值 被投资企业也是按照增值之后的价值入账
160楼
2023-02-05 14:21:00
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焱老师
职称：中级会计师
4.87
解题: 0.02w
引用 @ ????杜鹃???? 发表的提问：
当初投资时点有评估增值，为何净利润不做调整
这里的4800已经是投资日公允价值持续计算得来的，增值问题已经考虑到了。
161楼
2023-02-06 12:09:43
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萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 墨香137 发表的提问：
甲公司于2018年1月1日取得乙公司20%的有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响，采用权益法核算。 投资时点：两项资产评估增值，固定资产评估增值100万，尚可使用10年时间，直线法，无残值；A存货评估增值50万元。 内部交易：甲公司向乙公司出售B存货，售价1 000万，成本800万。 (1)至2018年末A存货对外售出70%，B存货对外售出40%。当年实现净利润1 000万元。 请问老师投资时点指的是甲公司还是乙公司？
您好，投资试点是指甲公司于2018年1月1日这个时间点，谢谢
162楼
2023-02-06 12:17:22
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墨香137：回复萦萦老师 老师，投资时点后边的那句话指的是甲公司还是乙公司？
2023-02-06 12:41:35
萦萦老师：回复墨香137您好，题目是甲公司获得的乙公司的股权，确认的长投，所以投资时点是看甲公司何时取得的长投。谢谢
2023-02-06 13:03:49
萦萦老师：回复墨香137投资时点：两项资产评估增值，固定资产评估增值100万，尚可使用10年时间，直线法，无残值；A存货评估增值50万元。 这两项资产是代表甲公司获得乙公司股权的时候，乙公司资产的账面价值和计税基础存在差异。甲公司在算投资收益的时候需要调整。
2023-02-06 13:24:25
墨香137：回复萦萦老师 两项资产评估增值，固定资产评估增值100万，尚可使用10年时间，直线法，无残值；A存货评估增值50万元。老师这句话是指甲还是乙发生的？
2023-02-06 13:47:34
萦萦老师：回复墨香137投资时点：两项资产评估增值，固定资产评估增值100万，尚可使用10年时间，直线法，无残值；A存货评估增值50万元。 这两项资产是代表甲公司获得乙公司股权的时候，乙公司资产的账面价值和计税基础存在差异。甲公司在算投资收益的时候需要调整。
2023-02-06 13:59:15
墨香137：回复萦萦老师 内部交易：甲公司向乙公司出售B存货，售价1 000万，成本800万。 老师，既然是甲对乙投资，为什么甲向乙出售存货产生的利润，还要乙公司调整利润？
2023-02-06 14:17:40
萦萦老师：回复墨香137因为甲向乙出售业务如果高价出售产生利润则在乙的表报中如果这部分还未售出，相当于甲合并利润中就有因为这部分所产生的未实现内部交易，所以对于未实现内部交易需要先减去，待实现后在加回来，谢谢
2023-02-06 14:46:30
墨香137：回复萦萦老师 内部交易，不管是甲卖给乙，还是乙卖给甲，两个公司属于关联方，存货从一个仓库搬到另一个仓库，投资方和被投资方都不能确认收益，只有卖给独立的第三方才能确认收益是吗老师？
2023-02-06 15:08:00
墨香137：回复萦萦老师 计算的时候先把虚增的利润给减掉，等卖出去了，再加回来？对吗
2023-02-06 15:18:42
萦萦老师：回复墨香137嗯对的，如果是卖赚钱是这样，卖亏损一般是不调的，谢谢
2023-02-06 15:38:47
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
老师好 这两个分录合并以后是顺逆流问题 我的理解这里属于投资时应该是评估增值问题，持股以后发生的事情才是顺逆流问题？请问这里改怎么理解呢？或者怎么区别评估增值还有顺逆流问题 谢谢
你好，土地使用权是甲出资的，相当于卖了土地使用权换了股权，属于内部交易的。 投资是点是说，原本属于被投资方的资产，公允大于账面
163楼
2023-02-06 12:26:59
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俩人、幸福ツ：回复王晓老师 哦哦 大彻大悟 明白了谢谢老师
2023-02-06 13:03:19
俩人、幸福ツ：回复王晓老师 其实评估增值就是 原本是我的还是我的 没有出售 而内部交易是指 出售了（）可以这么理解吗
2023-02-06 13:19:32
王晓老师：回复俩人、幸福ツ是的，理解正确的，加油
2023-02-06 13:36:46
菁老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
连续编制合并报表时，只有第一年需要评估增值吗，以后年度评估增值怎么办，按讲义的意思是第一年评估增值后，今后的折旧就固定下来了？
同学你好 只有购买日评估增值得需要调整抵销； 以后期间固定资产、无形资产按照成本法计量不调评估增值额
164楼
2023-02-07 11:26:27
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我们公司四辆车用于顶账，原值是9.8万，累计折旧2.4万，评估价值是8.6万，我们公司给对方开具增值税专用发票。之后还会再顶一辆车，这个账务处理应该怎么做呢？
你们是一般纳税人还是小规模纳税人？
165楼
2023-02-07 11:55:30
全部回复
2333333：回复方亮老师 一般纳税人，按评估价值全部顶账
2023-02-07 12:31:34
方亮老师：回复23333331、借 ；固定资产清理 9.8-2.4 借；累计折旧 2.4 贷；固定资产 9.8 2、借；应付账款 8.6 贷；固定资产清理 8.6/1.16 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 8.6/1.16*16% 3、借 ：资产处置收益 9.8-2.4-8.6/1.16 贷；固定资产清理 9.8-2.4-8.6/1.16
2023-02-07 12:58:50
2333333：回复方亮老师 我们没有固定资产处置收益应该用哪一个科目代替呢？营业外收入可以吗，我们有一个营业外收入-处置非流动资产利得可以用这个吗？，我的9.8-2.4的数比8.6/1.16的数小怎么办呢？老师，我的9.8-2.4的数比8.6/1.16的数小怎么办呢？减出来是负数
2023-02-07 13:21:52
方亮老师：回复2333333负数金额应该计入资产处置收益的贷方，如果没有这个科目计入营业外收入-处置非流动资产利得科目。
2023-02-07 13:49:41
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