长文本：回复朴老师 就是这个问题 选择题 A选项肯定是错的我没选 bcd我不知道选哪个

长文本：回复朴老师 我感觉利益共存应该不对 我不知道到底是价值创造还是资本运作

朴老师：回复长文本这个的话是选择资本运作的，管理会计是管理方面的，属于资本这块

Outsider .：回复三宝老师 不太懂，这个分录要怎么做

三宝老师：回复Outsider .集团“ 借：银行存款 贷：管理费用-福利费

Outsider .：回复三宝老师 冲管理费用做什么？这个就是给员工的补贴，每个月都会冲到饭卡里这个钱

三宝老师：回复Outsider .我的理解，集团是每月固定给职工免费充值，集团是不收费的，这部分是计入福利费的。那么你们搭伙的这部分的成本，集团显然不可能单独记账，也是进入福利费的，你们付给集团的钱，只有冲减集团福利费支出 对你们子公司来讲，是福利费的增加，对集团来讲，就是福利费的减少，在整个集团范围来讲，福利费没有增减

Outsider .：回复三宝老师 给集团的钱集团用这部分钱购买食材了，买食材计入福利费，收到钱冲福利费是这个意思吗

三宝老师：回复Outsider .是你说的这个概念

张文华：回复文文老师 好的，这种给集团的管理费，税务局要看相关文件，我是不是得有相关协议，或者这种合同，这种合同需要缴纳印花税吗？

文文老师：回复张文华不仅要有合同，还要集团公司开具发票，该合同要交印花税

张文华：回复文文老师 如果集团公司开发票，这种发票开具的内容是什么？对于工业企业来说，开具专票还是普通票！

文文老师：回复张文华若能抵扣进项，开具专票好 可开管理咨询费

张文华：回复文文老师 好的，谢谢老师，讲的太好了。

文文老师：回复张文华不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

张文华：回复文文老师 老师，企业汇算清缴的时候，都会涉及到那些注意事项

文文老师：回复张文华一题一问，请重新提问。

张文华：回复文文老师 就是汇算清缴的金额怎么算出

文文老师：回复张文华一题一问，请重新提问。 对老师来说，这属于一道题目，按一道题目统计

君 啊 君：回复朴老师 如果是子公司独立核算就不可以在集团税前扣除是吗？

朴老师：回复君 啊 君嗯，是的，不可以的哦

WQY：回复微微老师 会不会涉及到企业所得税的问题不能扣

WQY：回复微微老师 交管理费是不是需要签订协议

微微老师：回复WQY您好。你开服务费的发票呢，不开管理费。然后呢，签订一个协议，说是提供技术服务什么的给子公司即可

WQY：回复微微老师 那么走哪种技术服务比较合适~~

孙凡乐：回复王茫茫老师 举个例子，可以吗？

王茫茫老师：回复孙凡乐比如烟草公司和银行系统，他们的支行都属于分公司，并不具有法人资格，相当于总公司的一个部门，不过他们是独立核算的，所以能够自行建账处理，属于一个会计主体

孙凡乐：回复王茫茫老师 分公司不具有法人资格，但可以独立建账，这样也属于会计主体对吗

王茫茫老师：回复孙凡乐嗯，同学你的理解是正确的，只要能够独立核算，都可以作为一个单独核算的会计主体

start：回复三宝老师 因为我们都是集团公司 所以没有租金 只有这些在建工程有发票的情况下才能结转城固定资产把 我们在建工程有好多没有发票的

三宝老师：回复start在建工程转固定资产，是对达到预定可用状态的工程进行资本化处理，将在建工程结转到固定资产，会计处理，列固定资产借方，在建工程贷方。实际处理时，首先归集在建工程借方支出，含已开票结算支出及已发生未开票的预估支出，对发生费用进行资本化和费用化判定，对符合固定资产定义的支出归集到相关资产上。

三宝老师：回复start购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，是指资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用。可从以下几个方面进行判断： (一) 符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。 (二) 所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用。 (三) 继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。 根据以上规定:在建工程转固定资产是根据在建工程完工程度来判断，因此，当主体工程基本完成到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产并提取折旧。如果其成本无法准确计量，可暂估入账，并据以提取折旧，工程结算时根据实际结算成本调整暂估成本，并据以从新计提折旧，但是以前已经提取的折旧不再进行调整。 这个过程即是要对即将结转固定资产的在建工程成本核算的完整性进一步进行确认，以明确结转固定资产的成本造价总额。在此基础上，要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据上述项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。 为明确责任，确保在建工程结转数据的准确性，对所有加工安装、或是土建类项目建设的结转，由项目负责人进行项目完工及数据的确认，并在“在建工程结完工结转报告单”上签字确认。

start：回复三宝老师 但是我们这以后也不会有发票

三宝老师：回复start在建工程转固定资产不需要发票 在建工程转固定资产是根据在建工程完工程度来判断，因此，当主体工程基本完成到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产并提取折旧。

start：回复三宝老师 但是没有发票形成的固定资产计提的折旧所得税税前不可以扣除

三宝老师：回复start你在建过程中进在建工程的不是已经有发票了吗？没说在建工程转固定资产一定要开发票

start：回复三宝老师 我们之前会计做的账没有发票也走在了在建工程

三宝老师：回复start那把没发票的调整出来，单独处理。有发票部分结转固定资产

杨琴：回复邹老师 开什么发票？如果发票没来，我们就一直挂往来吗？

邹老师：回复杨琴就是管理费的发票 是的

ID：回复花花*老师 那所得税呢？

花花*老师：回复ID无偿使用资金，既表示没有利息费用，不影响利润，不影响所得税。

ID：回复花花*老师 如果是总公司和子公司之间，子公司和子公司之间存货和固定资产的调拨的话，是必须走销售流程，缴纳增值税和所得税吗？

花花*老师：回复ID总公司和子公司都是独立法人，都是独立申报税收，必须走销售流程

ID：回复花花*老师 如果是总公司和分公司之间，分公司和分公司之间存货和固定资产的调拨的话，是必须走销售流程，缴纳增值税和所得税吗？就不用做销售，不缴税了吧

花花*老师：回复ID总分公司可以不走销售流程