小涵涵：回复maize老师 免税的

maize老师：回复小涵涵借销售费用贷库存商品

小涵涵：回复maize老师 对方开来样品的进项发票 借：库存商品 借：应交税金-进项税 贷：应付账款 销售样品不收汇 借：销售费用 贷：主营业务收入 进项税转出 借：主营业务成本 贷：应交税金-进项税 商品结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 分录对不对？

maize老师：回复小涵涵不是免税吗，免税进项税额需要转出了

maize老师：回复小涵涵借：库存商品 借：应交税金-进项税 贷：应付账款 借库存商品 贷进项税额转出， 借：销售费用 贷：主营业务收入 商品结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

maize老师：回复小涵涵这样的，这样做，这个库存上面进项税额转出，结转到库存商品下面，不是直接对主营业务成本

小涵涵：回复maize老师 进项退税勾选的，直接打入成本的

maize老师：回复小涵涵那按你写的做吧，我之前公司做的是先通过库存商品

小涵涵：回复maize老师 这样理解对吗，销售收入冲减收入，对应的成本亏损

小涵涵：回复maize老师 销售费用冲减样品收入，对应的商品亏损

maize老师：回复小涵涵你这个做收入，那这个不视同销售，那这个对应销售费用需要纳税调增才对，

maize老师：回复小涵涵要不你这个扣2个成本了，一个做主营业务成本，还一个做销售费用，

小涵涵：回复maize老师 只扣了一个样品的进货成本，样品对应的主营业务收入费用化了

小涵涵：回复maize老师 借;销售费用 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：进项税

小涵涵：回复maize老师 怎么会有2个成本

maize老师：回复小涵涵借;销售费用 借：主营业务成本 你做这个 ，一个是费用，一个是成本，减除都是利润，

小涵涵：回复maize老师 ;销售费用和主营业务成本在利润里面一增一减正好抵消

小涵涵：回复maize老师 应该是销售费用和主营业务收入在利润里面一增一减正好抵消

maize老师：回复小涵涵这个是需要纳税调减了，

小涵涵：回复maize老师 利润没变化怎么要调减

maize老师：回复小涵涵你这个不是做借销售费用/成本，贷收入， 多做一个费用呢 那不是要调出来啊，

小涵涵：回复maize老师 费用在借方，收入在贷方，这两个相抵，利润没变化，只是主营业务成本增加，导致利润减少

maize老师：回复小涵涵这样理解对吗，销售收入冲减收入，对应的成本亏损 销售费用冲减样品收入，对应的商品亏损 是的，不好意思，我刚去分析下申报表，你说的是对的，我想差了，

小涵涵：回复maize老师 好的，谢谢老师，那亏损的利润下次汇算清缴要不要调减

maize老师：回复小涵涵不需要 ，这个不需要，这个亏损是认可的，

一米阳光：回复宋生老师 老师能帮我写个分录吗? 不收汇的 我不能做 借:应收账款 贷:主营业务收入吧? 这样钱没收回来应收账款不是对不上了?

宋生老师：回复一米阳光您好！借销售费用 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

玲玲：回复郭老师 不收款啊，是不是可以借：营业费用 贷：主营业务收入-不开票收入

郭老师：回复玲玲直接出口了吗 那你得交增值税了

玲玲：回复郭老师 没有对应的采购发票，以货样广告品的方式出口，是免费给客户的，比如出口金额50美金，汇率6.5，增值税怎么交？能不能帮我列一下会计分录，谢谢

郭老师：回复玲玲你是一般纳税人是吧 50*6.5/1.13收入 50*6.5/1.13*13%增值税

沈怡：回复辜老师 需要结转成本吗？如何结转，可以写一下会计分录吗？

辜老师：回复沈怡借：主营业务成本 贷：库存商品，要结转成本的

小涵涵：回复朴老师 为什么次月要按照内销处理，不是免税的吗

小涵涵：回复朴老师 有报关单的，税务上可以免税的，不用视同销售，除非特殊原因才会视同销售的

朴老师：回复小涵涵你们是免税就做免税

小涵涵：回复朴老师 进项税退税勾选的，直接 借：主营业务成本 贷：应交税金——增值税——进项税 吗

朴老师：回复小涵涵你是说进项转出的对不对

carol.：回复朴老师 会计分录怎么做呢？老师

朴老师：回复carol.借应收 贷主营业务收入

carol.：回复朴老师 这是样品，没有应收账款吧

朴老师：回复carol.同学你好 样品你也要做收入 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项

夏天：回复蒋飞老师 可是国税老师说货样广告品不管有没有收汇都不能退税，这个怎么处理

蒋飞老师：回复夏天那就正常做账就可以了 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费…应交增值税（销项税额）

安娜：回复立红老师 我们是采购方呢

立红老师：回复安娜你好，这个样品将来出售么？

安娜：回复立红老师 是的，

立红老师：回复安娜你好，如果用于出售，那么按实收的数量入库，降低入库商品的单价 比如10个商品，每个10元，正常我们入库存成本100元，现在给我们1个样品，那么入库存数量是11，入库成本还是100元

Happy：回复邹老师 那收汇不开发票的货样广告品 可以计入销售费用 吗 借方：销售费用 贷方:库存商品 应交税费-销项税

邹老师：回复Happy你好，收汇不开发票的货样广告品，需要做收入处理才是啊