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可转债转股的会计确认和计量
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ 单身的花生 发表的提问：
18年有未结转的成本和未确认的收入，现在发现了要补缴税款会计分录怎么做
你好 借；应收账款等科目 ，贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税 借；以前年度损益调整——主营业务成本 ， 贷；库存商品 借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款
226楼
2023-03-01 11:02:58
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单身的花生：回复邹老师 在补缴税款的时候留抵税额抵扣了一部分税额和滞纳金，这个应该怎么做
2023-03-01 11:18:47
邹老师：回复单身的花生你好 借；应交税费—未交增值税，营业外支出，贷；应交税费——应交增值税（转出未交增值税），银行存款
2023-03-01 11:47:04
单身的花生：回复邹老师 老师你好，那附加税和印花税呢
2023-03-01 12:03:03
邹老师：回复单身的花生你好，是计提，缴纳附加税，印花税分录？
2023-03-01 12:32:03
单身的花生：回复邹老师 对的，补缴18年度附加税印花税时，计提和缴纳的分录应该怎么做
2023-03-01 12:54:53
邹老师：回复单身的花生你好 附加税 借；以前年度损益调整，贷；应交税费——附加税 借；应交税费——附加税，贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 印花税 借；以前年度损益调整，贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
2023-03-01 13:21:58
单身的花生：回复邹老师 老师，那每个月我认证过但是未抵扣的进项税应该怎么记账呢
2023-03-01 13:32:18
邹老师：回复单身的花生你好，认证了就必须抵扣的 借；原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款等科目
2023-03-01 13:52:08
单身的花生：回复邹老师 老师，比如说我这个月增值税是零申报，又有即将过期的抵扣联必须认证，认证的这一部分怎么入账呢
2023-03-01 14:20:27
邹老师：回复单身的花生你好 是之前发票不含税金额已经入账了，只是进项发票现在认证抵扣的意思？
2023-03-01 14:49:36
单身的花生：回复邹老师 对，当时已经做过分录原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款，现在是抵扣联在增值税认证平台上认证
2023-03-01 15:16:17
邹老师：回复单身的花生你好，之前已经计入了进项税额 核算，那现在认证了就不需要做分录的
2023-03-01 15:36:50
单身的花生：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-03-01 16:00:46
邹老师：回复单身的花生不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-01 16:17:06
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @  发表的提问：
持续经营是会计确认，计量和报告的前提为什么是错的？会计基本假设才是对的，为什么？
你好，可以持续经营，但经营的东西无法和货币计量......没法会计确认呀 会计四大基本假设是： 1.会计主体假设 2.持续经营假设 3.会计分期假设 4.货币计量假设 是会计确认，计量和报告的前提 这是概念，记住 就行
227楼
2023-03-01 11:32:31
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洛洛老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 莉～ 发表的提问：
消防施工单位是否按完工百分比结转确认收入呢？完工百分比按年结转? 还是按月结转? 如成本，收入为不可靠计量，可以不用完工百分比计量吗？发生直接记成本、费用、收入做辅助核算。
同学，施工单位按完工百分比确认收入和成本，不是按年结转按进度产值结转。
228楼
2023-03-01 11:41:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 王艳 发表的提问：
如果修改其他条款未导致债务终止确认，对于未终止确认的部分债务，债务人应当根据其分类，继续以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或其他适当方法进行后续计量 老师请问：这句话啥意思？未终止部分的债务 ，只能按金融资产计量 ，不能以长期股权投资或其他方法计量吗？
是的，就是你这里后面的话应该继续按照金融资产来进行处理。
229楼
2023-03-02 10:32:57
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 欣 发表的提问：
老师，您好，会计学堂里面有没有债转股协议范本？
你好 没有这方面专门的模板给你 我刚刚找了下下载中心
230楼
2023-03-02 10:47:12
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欣：回复meizi老师 好的，另外想问下老师，股东借款给公司一定要算利息吗？
2023-03-02 11:02:13
欣：回复meizi老师 前期公司向股东借了款，现在想把部分借款转为该股东的投资款。因为没有补借款合同，也没有算利息。
2023-03-02 11:12:41
meizi老师：回复欣你好 股东借款给公司可以不算利息 。 公司借款给股东或者其他单位或者个人 无偿的话 也得缴纳税费的 。
2023-03-02 11:36:05
欣：回复meizi老师 好的，谢谢老师。
2023-03-02 11:55:33
meizi老师：回复欣没事的 希望能帮到你
2023-03-02 12:19:47
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 加油 发表的提问：
，不得提前确认收入属于会计质量要求的哪一项呀，不清楚是谨慎性还是及时性
属于及时性。1及时性要求企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。
231楼
2023-03-02 11:06:09
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加油：回复赵英老师 我觉得不提前确认似乎有一些不高估资产的意味
2023-03-02 11:38:12
赵英老师：回复加油这是从时间上理解的
2023-03-02 11:49:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.36w
引用 @ tina 发表的提问：
公司长期股权投资 现在又转让出去了 而且是亏钱转出去的 要怎么做会计分录 ，要是不在今年确认亏损 要怎么做帐
借；银行存款 投资收益 贷；长期股权投资
232楼
2023-03-02 11:34:37
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tina：回复邹老师 全部股权都转让出去了？而且是亏钱转出去的 也是这样做会计分录吗？
2023-03-02 12:02:28
邹老师：回复tina你好，是的
2023-03-02 12:27:59
tina：回复邹老师 那我亏损的钱怎么办 要怎么做帐呢 难道来管了吗？
2023-03-02 12:38:03
邹老师：回复tina你好，体现在投资收益 的借方了
2023-03-02 12:55:00
黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ Allison404 发表的提问：
下列各项中，反映了可靠性会计信息质量要求的有（）（多选题） A各类企业执行的会计政策应当统一，便于比较 B以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告 C如实反映符合确认和计量要求的会计要素及其他相关信息 D在财务报告中的会计信息应当是真实、完整的
应该选BCD。 可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 企业的会计信息要满足会计信息使用者的决策需要，就必须内容真实，数字准确，资料可靠。
233楼
2023-03-02 11:41:59
全部回复
Allison404：回复黎锦华老师 D难道不是真实性吗
2023-03-02 12:11:29
黎锦华老师：回复Allison404会计信息围绕“决策有用”目前主要有8个质量要求：一、可靠性（强调真实）
2023-03-02 12:31:37
Allison404：回复黎锦华老师 保证会计信息真实可靠、内容完整？
2023-03-02 12:58:57
黎锦华老师：回复Allison404是的， 会计信息质量要求的可靠性是要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 可靠性是高质量会计信息的重要基础和关键所在。如果企业以虚假的交易或者事项进行确认、计量和报告，属于违法行为，不仅会严重损害会计信息质量，而且会误导投资者，干扰资本市场，导致会计秩序、财经秩序混乱。 会计信息质量要求是对企业财务报告所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告所提供会计信息对投资者等信息使用者决策有用应具备的基本特征，主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。
2023-03-02 13:09:58
职称：
解题: 
引用 @ 聪慧的鞋子 发表的提问：
建造合同收入和合同费用的确认和计量
建造合同收入是按建筑的完工程度来确认收入和成本的。合同费用按实际发生的费用在合同期间内进行分摊后形成的金额。
234楼
2023-03-05 12:39:34
全部回复
新宇老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
下列有关资产减值的会计处理中，正确的有（　　）。 A、资产减值准则中规定的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 B、资产的可收回金额低于账面价值的应当确认减值损失 C、资产减值损失在以后会计期间均可以转回 D、确认减值损失后的无形资产未来摊销额应进行调整
你好同学，这是单选还是多选！？
235楼
2023-03-05 13:07:27
全部回复
小可爱：回复新宇老师 多项选择
2023-03-05 13:25:19
新宇老师：回复小可爱这个题目的答案是abd
2023-03-05 13:48:10
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡淡的香水 发表的提问：
甲公司于20×2年1月1日发行面值为800万元，利率为10%，8年期的可转换债券，用于企业经营周转。规定每年12月31日付息。发行2年后可按每1000元面值转换为该企业每股面值为1元的普通股600股可转换债券的实际发行价格为840万元，实际利率为8%。已知不附转换权时，该债券的发行价格为816万元，实际利率为9%，假定20×4年1月1日，甲公司可转换债券的持有者行使转换权，将该公司20×2年1月1日发行可转换债券的80%转换为普通股，甲公司采用实际利率法摊销债券溢价或折价。（1）如果甲公司确认转换权价值，不确定转换损益，编制相关会计分录。 2）20×2年12月31日与20×3年12月31日支付利息 借:财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　 780 000 　　应付债券——可转换公司债券—利息调整　　　　　　　　20 000 　贷:银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800 000 财务费用780000是怎么算出来的
您好！可转债要重新计算债券的实际利率，这个财务费用就是用债券实际价值乘以实际利率得出来的， 这里也可以这么理解，债券溢价是16万，8年，每年摊销2万，那么票面利息80万和2万溢价摊销的差额就是78万，这个要记入财务费用
236楼
2023-03-05 13:33:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
会计术语中的“确认”“计提”“结转”都是什么意思？能详细解释一下吗？
您好， 一、会计术语中的“确认”就是确定认可的意思，一般是指收入的确认，比如中华人民共和国企业所得税法实施条例中 第二十三条　企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现： 　　(一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现； 　　(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 　　第二十四条　采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 二、会计术语中的“计提”是指计算并提取的意思，一般是指计算提取工资、税金，属于当期的费用等。 三、会计术语中的“结转”是指结束转入的意思，一般是指结束上月或者上年的账务，转入下个月或者下年的账务，进行处理下月或者下年的财务核算。
237楼
2023-03-06 10:35:16
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
同时包含负债及权益成分的金融工具在初始确认时计入所有者权益。这个是可转债吧。 能举个例子说明一下，初始确认时怎么产生暂时性差异的吗？
你好！ 比如可转债100万，负债成分80，权益20 这是会计口径，要分别处理，但是在税法口径他会觉得100万全部是负债，这个时候就形成20万的暂时性差异。
238楼
2023-03-06 10:58:33
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大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 专一的果汁 发表的提问：
固定资产减值会导致账面价值低于计税基础，确认递延所得税资产，如果是固定资产，税法和会计上的折旧方法一致，因为提了减值，折旧额会计上的折旧额会低于计税基础，那这时候是新确认递延所得税负债呢，还是逐步转回递延所得税资产呢
您好稍等同学，老师这边问题太多
239楼
2023-03-06 11:06:17
全部回复
专一的果汁：回复大老师 好的老师，不着急
2023-03-06 11:20:54
大老师：回复专一的果汁您好同学 这个是转回递延所得税资产，而不是重新确认递延所得税负债的。
2023-03-06 11:44:58
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.33w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
按确认销售收入时同时确认的销售数量，在按先进先出法计算出可结转的销售成本，是一般纳税人计算成本的思路，现在公司有很多新产品，不知道每个产品需要领用什么材料和材料的数量，怎么做成本?
这个肯定是需要你们的入库单、出库单以及你们的销售单进行计算你们的生产成本、销售成本
240楼
2023-03-06 11:32:59
全部回复
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