梦里不知身是客：回复venus老师 怎么理解？

venus老师：回复梦里不知身是客理解 就是受托代理的现金以及应上缴财政的现金所涉及的收支业务不需要作预算会计，这是规定

燕子：回复袁老师 客户拿现金券来消费,如券面值为20元,17.09元确认为收入吗?然后再计算销项税2.91元,不能算销售折扣吗?这样就少交增值税了!

袁老师：回复燕子要确认税金的

燕子：回复袁老师 @袁老师:即要确认收入又要确认销项税,对不?

要减肥的小虾米：回复小云老师 你这个算式是整个的吗？答案算来怎么不对

小云老师：回复要减肥的小虾米没注意到，少乘了个售价60

要减肥的小虾米：回复小云老师 谢谢

小云老师：回复要减肥的小虾米不客气的。。

Pigeon：回复暖暖老师 甲公司为增值税- -般纳税企业，适用的增值税税率为13%，201 8年甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款(不含税)为200万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的50%，W商店按代销价款(不含税)的10%收取手续费，手续费适用的增值税税率6%，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为120万元。 请根据上述资料，完成以下要求，金额单位为万元 (1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 (3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，并确

Pigeon：回复暖暖老师 < 手机端考试 (4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 (5)编制W商店收到受托商品的会计分录(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 (7)编制W商店售出代销商品，转出相应资产时的会计分录 (8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 (9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 (请在下方作答)

暖暖老师：回复Pigeon(1)编制甲公司发出委托商品时的会计分录 借发出商品120 贷库存商品120

暖暖老师：回复Pigeon(2)编制甲公司收到委托代销清单时，确认收入的会计分录 借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(3) 编制甲公司收到委托代销清单时，结转成本的会计分录 借主营业务成本60 贷发出商品60

暖暖老师：回复Pigeon4)编制甲公司收到W商店开出的发票，,并确认手续费时的会计分录 借销售费用10 应交税费-进项税额0.6 贷应收账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon5)编制W商店收到受托商品的会计分录 借受托代销商品120 贷受托代销商品款120

暖暖老师：回复Pigeon(6)编制W商店售出代销商品，取得相应价款时的会计分录 借银行存款113 贷受托代销商品100 应交税费-销项税额13

暖暖老师：回复Pigeon(8)编制W商店收到甲公司开出的增值税发票时的会计分录 借受托代销商品款10 应交税费-进项税额0.6 贷应付账款10.6

暖暖老师：回复Pigeon(9)编制W商店确认代销手续费并支付货款时的会计分录 借应付账款10.6 贷其他业务收入10 应交税费-销项税额0.6

暖暖老师：回复Pigeon借应付账款101.7 贷银行存款101.7

Pigeon：回复暖暖老师 老师 第七题呢

暖暖老师：回复Pigeon第7个题目我不会，我也不知道他说的这个分录

HY987：回复小云老师 数目不对吧

HY987：回复小云老师 老师您能发清楚点吗

小云老师：回复HY987哪里不对呢？我的分录已经很完整了

HY987：回复小云老师 数目小了这么多

小云老师：回复HY987同学，这是为了简便以万为单位写的，自己每一个后面都加上四个零就行了呀，单位又没混合写

1184368902：回复陈诗晗老师 但是这样就是，A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）这张主表，里面的管理费用就会减少一年折旧金额，金额我的利润总额就会减少，和19年12月利润表-管理费用金额不一致了？

陈诗晗老师：回复1184368902管理费用 折旧费，这个明细表是按你本期发生的折旧填写， 你另外 的折旧摊销明细表是按期末的填写。w

1184368902：回复陈诗晗老师 但是 19年汇算清缴时折旧摊销明细表就是按一年折旧金额已经填了，所以导致我20年汇算清缴时，资产折旧摊销表也只能填一年折旧金额了。因为本来就是19年计提了两年折旧。

陈诗晗老师：回复118436890219年计提了2年，你这是多提了一年，你这多提的是在他正常的期间汇算的嘛

1184368902：回复陈诗晗老师 19年5.31补提18年折旧是在18年汇算清缴期间做的账 还有一次就是年底计提的19年折旧

1184368902：回复陈诗晗老师 我这个会计上做账有问题吗？需要调账吗?

陈诗晗老师：回复1184368902没有问题，不调整，这是正常的。 你这是正常处理的

1184368902：回复陈诗晗老师 那意思是我现在期间费用明细表管理费用-折旧费填1年折旧金额，资产折旧、摊销及纳税调整明细表里本年折旧、摊销额账载金额和税收金额都填2年折旧吗

1184368902：回复陈诗晗老师 还有一个问题是，期间费用明细表如果管理费用-折旧费只填1年折旧，那我主表A100000里管理费用也会减少1年折旧金额。现在就是不知道怎么调整才能对上财务报表

陈诗晗老师：回复1184368902是的，你当年折旧2年就是填写2年息理的。 你这两处是对应的，两处口径 一致

1184368902：回复陈诗晗老师 那意思就是我期间费用费用明细表就是按2年折旧金额填写吗?上年汇算清缴时，期间费用列支了1年折旧金额了，这种情况不是就和上年冲突了吗？不影响吗？

陈诗晗老师：回复1184368902就是说，你这期间费用 几年你就按几年填写，后面的折旧调整表和期间费用 要一致

1184368902：回复陈诗晗老师 不是啊，老师，还有一个问题不明白 。就是18年汇算清缴时已经填了1年的折旧了，我现在按财务报表填2年的话，最后就是税法上列支3年折旧，但实际上只有2年折旧金额

陈诗晗老师：回复1184368902你18后已经汇算过一年，你19年直接按1年处理就是了的

1184368902：回复陈诗晗老师 按1年列支，就是和我利润表管理费用金额不一致了？毕竟会计上利润表是19年记了2年折旧费用。

陈诗晗老师：回复1184368902按1年处理，你汇算的时候。

1184368902：回复陈诗晗老师 那还需要调整会计财务报表吗？

陈诗晗老师：回复1184368902不用调整报表，直接调表不调账的。

王茫茫老师：回复平常的小土豆借：应收账款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税-销项税额 2600 1. 借：银行存款 22200 财务费用 400 贷：应收账款 22600 2. 借：银行存款 22400 财务费用 200 贷：应收账款 22600 3. 借：银行存款 22600 贷：应收账款 22600

平常的小土豆：回复王茫茫老师 5、2017年8月31日，华联实业股份有限公司购入写字楼，实际支付购买价款4 800万元(假定不考虑相关税费)。该写字楼预计使用寿命为20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2017年9月1日，华联公司将该外购的写字楼以经营租赁方式出租给B公司使用，租赁合同约定，写字楼租赁期为5年，年租金为276万元(假定不考虑相关税费)，B公司须于每年8月31日之前预付下一租赁年度的租金。华联公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2019年12月31日，写字楼出现减值迹象，经减值测试，确定其可收回金额为3 600万元。要求：作出华联股份有限公司的相关会计处理。 (1) 2017年8月31日，编制

平常的小土豆：回复王茫茫老师 老师第一题是编制预售租金的会计分录 是不是借预收账款啊还是合同负责

王茫茫老师：回复平常的小土豆同学，现在两个科目都可以用到的，如果没有执行新收入准则就用预收账款，否则用合同负债

 つ.半夏：回复邹老师 11下列会计科目中，企业年末结转后可以有余额的有（ ）。[单选] A、主营业务收入 B、制造费用 C、生产成本 D、管理费用 12下列各科目的余额，期末应全额结转到“生产成本”科目的有（ ）.[单选] A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、财务费用 13银行存款余额调节表的作用是（ ）。[单选] A、确定企业可以使用的银行存款余额 B、仅仅为了银行检查银行记录的正确性 C、作为银行会计处理的原始凭证 D、作为企业会计处理的原始凭证 14企业直接从事产品生产的职工薪酬，应当计入（ ）。[单选] A、计入管理费用 B、计入产品成本 C、确认为当期费用 D、计入销售费用 15某企业2015年12月初“坏账准备”科目贷方余额为20万元，本月实际发生坏账损失6万元。2015年12月31日经减值测试，该企业应补提坏账准备11万元。假定该企业2015年12月31日“应收账款”科目借方余额仍为300万元，则2015年12月31日该企业资产负债表“应收账款”项目的金额为（ ）万元。[单选] A、269 B、274 C、275 D、280 16企业预计的售后服务费用，应计入（ ）[单选] A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、财务费用 17企业2015年10月购入需要安装的生产用固定资产，取得的增值税发票上注明的增值税金额额计入（ ）。[单选] A、固定资产 B、营业外支出 C、在建工程 D、应交税费 18公司发生的业务招待费，应当计入（ ）。[单选] A、管理费用 B、销售费用 C、营业外支出 D、其他业务支出 19公司应按当年净利润的（ ）提取法定盈余公积。[单选] A、0.05 B、5%-10% C、0.1 D、0.14 20车间管理人员的工资应先计入（ ）科目。[单选] A、生产成本 B、管理费用 C、在建工程 D、制造费用

邹老师：回复 つ.半夏11C 12B 13A 14B 15C 16C 17D 18A 19C 20D

 つ.半夏：回复邹老师 @邹老师:老师，因为是一套卷子没有答案！所以要麻烦你了！十分感谢 31财政总预算会计的核算目标是向会计信息使用者提供政府财政预算执行情况、财务状况等会计信息，反映政府财政受托责任履行情况。（ ）[单选] A、对 B、错 32《财政总预算会计制度》规定，地方各级财政部门除国库集中支付结余外，不得采用权责发生制列支。权责发生制列支只限于年末采用，平时不得采用。（ ）[单选] A、对 B、错 33财政总预算会计的会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项应当按照规定采用权责发生制核算。（ ）[单选] A、对 B、错 34行政单位通过财政直接支付方式支付物业管理费时，借记“经费支出”科目，贷记“财政补助收入”科目。（ ）[单选] A、对 B、错 35财务会计报告是反映事业单位某一特定日期的财务状况和某一会计期间的事业成果、预算执行等会计信息的文件。（ ）[单选] A、对 B、错 36行政单位对基本建设投资的会计核算在执行行政单位制度的同时，还应当按照国家有关基本建设会计核算的规定单独建账、单独核算。（ ）[单选] A、对 B、错 37行政单位承担或有责任（偿债责任需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实）的负债，不列入资产负债表，但应当在报表附注中披露。（ ）[单选] A、对 B、错 38应付政府补贴款是指负责发放政府补贴的行政单位，按照有关规定应付给政府补贴接受者的各种政府补贴款。（ ）[单选] A、对 B、错 39由行政单位直接支配，供社会公众使用的政府储备物资、公共基础设施等，也属于行政单位核算的资产。（ ）[单选] A、对 B、错 40资产基金是指行政单位的非流动资产在净资产中占用的金额。（ ）[单选] A、对 B、错

邹老师：回复 つ.半夏你好，个人建议是没有答案的试卷不要做 因为对了错了不知道为什么，没有提高或差缺补漏的作用

 つ.半夏：回复邹老师 @邹老师:你好！因为自己已经做出来了！还是希望可以找个权威的老师给下答案，有不对的地方可以查询补救！所以，有劳了

邹老师：回复 つ.半夏31A 32 B 33A 34A 35B 36A 37A 38A 39A 40B