云淡风清：回复岳老师 计算利润总额是要扣除是吗

云淡风清：回复岳老师 还是算收入加上

岳老师：回复云淡风清您接受捐赠的是什么资产？

ZK：回复陈诗晗老师 老师，母子公司都在一起办公，同一个省，但是母子公司的注册地在同一个省里的不同市

陈诗晗老师：回复ZK那么，需要视同销售，不在同一县（市）的，在货物移送时需要视同销售交纳增值税的哟。

ZK：回复陈诗晗老师 老师，如果是A公司的发票没有入账呢?

ZK：回复陈诗晗老师 老师，我们实际都是在一起办公的，实际上公司是在一起的，但是母子公司的注册地不在同一个市

陈诗晗老师：回复ZK纳税所在地，不在一地呀。需要视同销售处理的。没有入账，那么你账上就不会有这批库存的存在，你想怎么处理，都可以的。

ZK：回复陈诗晗老师 老师，我们A公司购买的，但是不入账，付款给供应商的时候挂的预付款，后面开一张收据给母公司B，然后冲平往来。然后货物给到B，然后B捐赠给慈善机构，入营业外收入。

ZK：回复陈诗晗老师 老师，A开给B的收据写的收到B购买货款的代垫款

陈诗晗老师：回复ZKA公司买时的分录 借：其他应收款 贷：银行存款 B收到设备 借：固定资产 贷：银行存款 A收到收据 借：银行存款 贷：其他应收款 这样吗？

ZK：回复陈诗晗老师 A公司购买时， 借：预付账款 贷：银行存款 开出收据时， 借：其他应付款―B公司 贷：预付账款 B公司收到收据以及慈善机构的收据， 借：营业外支出―捐赠 贷：其他应收款―A公司

ZK：回复陈诗晗老师 没有体现固定资产，也没有见到发票

陈诗晗老师：回复ZKA公司购买，B公司捐赠，作为营业外支出。 这样看，需要视同销售处理。如果是外账。

ZK：回复陈诗晗老师 嗯嗯，两边都是外账，是视同A销售给B是不？老师，这个如果一直照着我上面那样做账，被查到会怎样哦

陈诗晗老师：回复ZK是的，查到会被补税和滞纳金的哟。

陈诗晗老师：回复ZK你应该直接作为A的营业外支出，没没事了，可是爸B参合进来了，账面上看是要视同销售处理的

陈诗晗老师：回复ZK你应该直接作为A的营业外支出，没没事了，可是爸B参合进来了，账面上看是要视同销售处理的

ZK：回复陈诗晗老师 老师，是领导要求这么做的，这样的话会有什么风险不？被查到的话会怎样呢

陈诗晗老师：回复ZK查到也就补点税交点滞纳金。

ZK：回复陈诗晗老师 老师，是不交视同销售的增值税不，还有相应的滞纳金。老师，我们这批货金额还挺大的，有两百多万了。老师，我个人会承担什么风险不

陈诗晗老师：回复ZK领导让你做的，这种个人不会有什么的。一般，开始让你自己调整，补交就可以，再者就是税务查，会补税加滞纳金。个人责任设计到刑事责任才会

ZK：回复陈诗晗老师 老师，那这种涉及到的补税和滞纳金多不，会有罚款什么的不

陈诗晗老师：回复ZK情节严重会有的，如果只有很少业务，是不会的

ZK：回复陈诗晗老师 老师，罚款的话，那我个人会有什么影响不

陈诗晗老师：回复ZK没有影响，不要太担心了。除非企业性质非常恶劣，个人负有重大责任才会牵扯到会计人员的，

冉老师：回复葳蕤方案一，直接捐赠不能税前扣除，两年所得税＝4000×0.25+5000×0.25=2250 方案二，捐赠限额4000×0.12=480 两年所得税＝（4000-480）×0.25+5000×0.25=2130 方案三，捐赠限额4000×0.12=480，5000×0.12=600 两年所得税＝（4000-480）×0.25+（5000-500）×0.25=2005 所以方案三是最好的

微信用户：回复袁老师 但是如果查账不会被误以为留存金额就是全部的捐赠款吗？做账如何处理？

袁老师：回复微信用户这个不会的了，这个可以确认收入全部，支付作为费用

依福：回复maize老师 为什么老师

maize老师：回复依福财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第9号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。

罗老师：回复爱笑的流沙借 固定资产 500000 应交税费-应交增值税 8500 贷 营业外收入 58500