海之蓝：回复maize老师 缴增值税怎么办？

maize老师：回复海之蓝接受捐赠不需要交增值税？这个是捐赠出去一方视同销售，

有魅力的星星：回复meizi老师 那实际发生时的改扩建支出，没有相应的分录嘛？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 意思你是收到捐赠的固定资产马上就要改建吗

有魅力的星星：回复meizi老师 马上改建，和收到后持有期间改建有何不同吗？

meizi老师：回复有魅力的星星你好 你应该计入固定资产原值 你收到了固定资产是需要折旧的。 那么你现在要改建 就计入 借在建工程 贷固定资产 然后发生的支出 借在建工程-人工 或者材料费 贷银行存款 等 结转 借固定资产贷在建工程

碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票金额部分的税款已收，其余部分如何处理

文老师：回复碧蓝的指甲油多开发票部分是什么意思

碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票部分是比实际销售给他的价格多出的部分

文老师：回复碧蓝的指甲油就是其余部分对方不会给你钱了，那就用现金收款把账做平。或者让对方通过银行转账到你公司的对公账上，你再取现金还给对方。

碧蓝的指甲油：回复文老师 捐赠时如果销售部已做了视同销售即损赠部门已成了应收帐款的客户，那么这笔应收款该如何处理

文老师：回复碧蓝的指甲油借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款

碧蓝的指甲油：回复文老师 如何用现金收款把帐做平，明明它没给钱呀。，即使付给他现金也得有手续，这个手续如何走呢

碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说如果销售部已把它视为应收帐款了，销售部这个帐如何平？因销售部必须得有这笔款。

碧蓝的指甲油：回复文老师 是不是销售部得报销售费用来处理这笔应收帐款呢？

文老师：回复碧蓝的指甲油其实你也不应该收这笔钱，那为什么要多开票呢，你多开了就是虚开啊，账不平，又不应该收钱，那也不能一直挂账上呀，所以要把账做平，只能那样做了，借 库存现金 /银行存款 贷 应收账款，收银行的话，再付给他现金，就不能走外帐了。销售部必须得有这笔款是什么意思啊

碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说捐赠的货款，销售部已挂帐，这笔款如何平？销售部不管它是不是捐赠，只要出库都要视为销售、收款。

文老师：回复碧蓝的指甲油捐赠做营业外支出，借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款，这样应收账款也平了

碧蓝的指甲油：回复文老师 对！事情是这样的：销售部的会计没有做帐务处理的权限，他做的销售发票软件系统自动挂应收系统，所以这笔捐赠款在销售部自然就成了应收帐款。

文老师：回复碧蓝的指甲油你那让他按收款的方式做视通同款，应该做了收款后，不是应该交款到你们财务吗，那到时候就附一份捐赠说明好了，你们再做捐赠的会计处理。不知道这样操作是否可行

碧蓝的指甲油：回复文老师 这样行吗？销售部销售时会计做：借应收帐款、应交税费，贷主营业务收入。销售部报销售费用时，会计做：借销售费用，贷应收帐款。办了捐赠手续之后，会计做：借营业处支出，贷销售费用。这样销售部就无应收帐款挂帐了。

碧蓝的指甲油：回复文老师 应交税费应在贷方。

文老师：回复碧蓝的指甲油总归要特殊情况特殊处理啊，本来就应该无应收账款挂账了呀

碧蓝的指甲油：回复文老师 销售费用能不能做个中间科目过渡一下呢？

文老师：回复碧蓝的指甲油可以的

碧蓝的指甲油：回复文老师 谢谢老师！

文老师：回复碧蓝的指甲油不客气

九剑：回复玲老师 我们付出的运费？贷方不是有银行存款？

玲老师：回复九剑你方支付的运费用银行存款支付的贷方是由银行存款借库存商品等待营业外收入银行存款

九剑：回复玲老师 那捐赠物品发生的运费计入哪里？

玲老师：回复九剑捐赠支出也记在实际捐赠支出的那个金额一起，捐出方记营业外支出科目，带银行存款，库存商品等

九剑：回复玲老师 那捐赠物品发生的运费计入管理费用，还是营业外支出？

玲老师：回复九剑因为捐赠支出而发生的运费和这个捐赠支出一起寄到营业外支出，这个科目

九剑：回复玲老师 这个运费可以税前扣除吗？有人说捐赠只会记载货物金额，不会记运费？

玲老师：回复九剑实际捐赠这个金额是你出的，就和捐赠寄到一起，因为这是因为捐赠而发生的符合规定，就可以税前扣除

文艺的曲奇：回复maize老师 这批货物税金是不是可以抵扣的

maize老师：回复文艺的曲奇享受这个就不能抵扣， 财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第9号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。 财政部 税务总局

田老师：回复风中的狗这个应该是收到办公用品时，借：库存商品--办公用品 贷：营业外收入。摊销指的是用办公用品入成本，已经和营业外收入没关系了

田老师：回复风中的狗这个应该是收到办公用品时，借：库存商品--办公用品 贷：营业外收入。摊销指的是用办公用品入成本，已经和营业外收入没关系了

着急的发卡：回复晓海老师 当我们收到一个办公桌时，周转材料不是应该增加吗？借：周转材料 贷：营业外收入

晓海老师：回复着急的发卡你好！这道题应该是讲的周转材料五五摊销法的会计分录。

晓海老师：回复着急的发卡你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！