，：回复meizi老师 好的老师，合同履约成本这个科目和企业是建筑施工企业还是建筑安装企业没有关系对吧

meizi老师：回复， 你好；  是的。  这个  是 ； 建筑行业会用到这个   

panpan：回复陈诗晗老师 老师。我有点没明白。是把预计zong成本调大。毛利率低了就降了吗

陈诗晗老师：回复panpan比如，你的合同价格120万，预计成本100万 比如已经发生成本45万，完工进度45%，如果成本90万，那么完工进度50%

幽兰：回复轶尘老师 主体完工预算成本比账面需要结转的成本高怎么办，原始凭证和结转数据不一致

轶尘老师：回复幽兰预算成本高 是否也会变更合同价款 如果合同价款也变更 整个进度结算按照新的调整

xiaoyutou：回复QQ老师 老师，我们施工现场，还有一些用电，机械使用，一些辅助材料可以做进成本吗？

QQ老师：回复xiaoyutou你好！可以的，与收入有管的直接支出都可以

xiaoyutou：回复QQ老师 那劳务分包合同，劳务工资成本这块有比例要求吗？

QQ老师：回复xiaoyutou你好！按实际业务但是劳务要占主要成本

xiaoyutou：回复QQ老师 老师，我们是一般纳税人，甲方要求开3%的票，我们是不是要选择简易计税，而且该项目所有的进项都不能抵扣？

QQ老师：回复xiaoyutou你好！是的，只有简易征收才可以开3%

易：回复子木老师 为什么合同毛利借方余额表示盈利，利润科目不是贷方余额表示盈利吗？

子木老师：回复 易因为你在确认收入的时候，借：主营业务成本 贷：主营业务收入，工程毛利是这两个科目的差额，收入大，那么毛利就在借方，这个分录才能平，既然收入大，成本小，那么就是盈利的

心计划：回复蒋飞老师 老师，是不是只能把运费和台班费摊到那个明细里面，其他的就按合同的明细开具？

蒋飞老师：回复心计划你好！ 是的，你的理解很对

胡子X-Man：回复老刘 老师，是这样的，当时我们在工程进度的时候合同毛利是暂估的5%，现在工程完工结算了，真实的合同毛利是9%，所以造成了合同毛利结转对冲后贷方有余额

老刘：回复胡子X-Man也就是是利润高了。账上你暂估的那个凭证怎么做的

胡子X-Man：回复老刘 比如： 工程进度中成本归集： 借：工程施工-合同成本50 贷：银行存款/应付账款50 开具销项发票： 借：应收账款70 贷：工程结算63.63 应交税金-销项6.37 同时结转收入、成本： 借：主营业务成本60.45 工程施工-合同毛利3.18（暂估5%） 贷：主营业务收入63.63 工程完工办理结算： 借：工程结算63.63 贷：工程施工-合同成本50 工程施工-合同毛利13.63 对冲后工程结算、工程施工-合同成本为0，但工程施工-合同毛利贷方有余额=13.63-3.18=10.45，这贷方余额10.45我怎么处理呢？

胡子X-Man：回复老刘 老师，能指导一下吗？

老刘：回复胡子X-Man哦。明白了 直接进主营业收入吧

胡子X-Man：回复老刘 可以冲减主营业务成本吗？

老刘：回复胡子X-Man又考虑了一番。 感觉你还是需要分析，当时收入和成本都暂估了多少。要分别冲回

胡子X-Man：回复老刘 老师，收入没有暂估，工程结算就是开具发票的不含税金额，主营业务收入=工程结算，只是合同毛利是暂估的5%，主营业务成本是倒挤出来的，所以我分析为不影响我之前正常已开具的发票和所得税，我觉得应该冲减主营业务成本，不知道可否？

老刘：回复胡子X-Man那就冲主营业务成本吧！

胡子X-Man：回复老刘 老师，我的思路对吗？

老刘：回复胡子X-Man非常正确。真的，我认为你把这个问题分析透了！

胡子X-Man：回复老刘 谢谢老师！

老刘：回复胡子X-Man祝工作顺利，请及时评价我的答复，谢谢！