Lilee：回复朴老师 成本会计

朴老师：回复Lilee一。成本核算的基本账户有：“生产成本”、“制造费用”。 1、发生直接材料、直接人工等生产费用，直接借记“生产成本”科目。 2、发生制造费用，借记“制造费用”科目；分配制造费用时，借记“生产成本”科目，贷记“制造费用”科目，期末无余额。 3、月末，结转已完工并验收入库的产成品、半成品及已提供的劳务，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目；“生产成本”的余额在借方，反映尚未完工的产品成本。 二、工业结转成本的会计分录： 1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为 借：生产成本 贷：制造费用 2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为 借：库存商品 贷：生产成本 3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为 借：主营业务成本 贷：库存商品

ZC：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复ZC你好!不用客气的了.

HE：回复黑眼圈老师 一）资料：某工厂20××年8月份，发生以下经济业务： 1、生产车间从仓库领用各种原材料进行产品生产。用于生产A类产品的甲材料150千克，单价10.50元/千克，乙材料100千克，单价16.50元/千克；用于生产B类产品的甲材料120千克，单价10.50元/千克，乙材料80千克，单价16.50元/千克。 2、结算本月份应付职工工资，按用途归集如下：A产品生产工人工资 5 000元B产品生产工人工资 4 000元车间职工工资 2 000元管理部门职工工资 3 000元 3、计提本月份固定资产折旧，其中车间使用的固定资产折旧600元，管理部门使用固定资产折旧300元。 4、车间报销办公费及其他零星开支750元，以现金支付。 5、车间管理人员出差报销差旅费237元，原预支300元，余额归还现金。 6、将制造费用总额转入“生产成本”账户，并按生产工人工资的比例摊配计入A,B两种产品成本中去。 7、结算本月份A,B两种产品的生产成本。本月投入A产品100件，B产品80件，均已全部制造完成，并已验收入库，按其实际成本入账。要求：根据上列产品生产的经济业务编制会计分录。2、编制产品生产成本计算表。

黑眼圈老师：回复HE同学老师不擅长解答这个问题，您重新发起提问，擅长的老师会解答的。

超级的紫菜：回复暖暖老师 东方有限责任公司（增值税一般纳税人）2020年5月份发生经济业务如下： （1）1日，从交通银行借入期限为6个月的借款100 000元。 （2）3日，开出现金支票从银行提取现金20 000元备用。 （3）5日，销售A产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为800 000元，增值税税额为104 000元，收到款项600 000元存入银行，剩余款项尚未收到。 （4）6日，用银行存款对外公益性捐赠50 000元。 （5）8日，购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元，用银行存款支付货款200 000元，剩余款项尚未支付，材料尚未验收入库。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （6）12日，用银行存款支付上述（5）业务中的甲材料运费5 000元。 （7）15日，收到上述甲材料并验收入库。 （8）19日，收到南方公司投入资金300 000元，其中增加实收资本240 000元，款项已存入银行。 （9）20日，用银行存款支付广告费6 000元。 （10）22日，购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票上 注明的价款为100 000元，增值税税额为 13 000元，款项全部用银行存款支付。 （11）23日，销售B产品一批，增值税专用发票上的不含税价款为200 000元，增值税税额为26 000元，收到一张面值为226 000元的银行承兑汇票。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （12）30日，用银行存款支付本月水电费，其中生产车间30 000元，行政管理部门3 000元。 （13）31日，编制本月的“发料凭证汇总表”，当月生产车间生产产品共领用甲材料280 000元，(其中：用于A产品生产200 000元，用于B产品生产 80 000元)，车间一般耗用乙材料10 000元。 （14）31日，分配本月职工工资，其中生产A产品工人工资150 000元，生产B产品工人工资50 000元，车间管理人员8 000元，厂部管理人员50 000元，销售人员15 000元。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （15）31日，计提当月固定资产折旧120 000元，其中生产车间100 000元，行政管理部门20 000元。 （16）31日，将本月制造费用在A产品和B产品之间进行分配，分配标准为生产工人工资（生产工人工资分配见业务（14））。 （17）31日，预提当月短期借款利息1 000元。 （18）31日，结转本月完工产品成本，其中A产品480 000元，B产品260 000元。 （19）计算本月应交的城市维护建设税为5 460元，教育费附加为2 340元。 （20）31日，结转本月已销产品成本550 000元，其中A产品420 000元，B产品130 000元。

超级的紫菜：回复暖暖老师 （21）31日，将本月主营业务收入1 000 000元转入“本年利润”账户。 （22）31日，将本月主营业务成本550 000元，税金及附加7 800元，销售费用21 000元，管理费用 73 000元，财务费用1 000元，营业外支出50 000元转入“本年利润”账户。 要求：请编制东方有限责任公司上述业务的会计分录。

暖暖老师：回复超级的紫菜1.借银行存款100000 贷短期借款100000

暖暖老师：回复超级的紫菜2.借库存现金20000 贷银行存款20000

暖暖老师：回复超级的紫菜3.借应收账款904000 贷主营业务收入800000 应交税费销项税104000

暖暖老师：回复超级的紫菜借主营业务成本600000 贷库存商品600000

暖暖老师：回复超级的紫菜4.借营业外支出50000 贷银行存款50000

暖暖老师：回复超级的紫菜5.借在途物资300000 应交税费进项税额39000 贷银行存款200000 应付账款139000

暖暖老师：回复超级的紫菜6.借在途物资5000 贷银行存款5000

暖暖老师：回复超级的紫菜7.借原材料305000 贷在途物资305000

暖暖老师：回复超级的紫菜8.借银行存款300000 贷实收资本240000 资本公积资本溢价60000

暖暖老师：回复超级的紫菜9.借销售费用6000 贷银行存款6000

暖暖老师：回复超级的紫菜10借固定资产100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复超级的紫菜11.借应收票据226000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税26000

暖暖老师：回复超级的紫菜12.借制造费用30000 管理费用3000 贷累计折旧33000

暖暖老师：回复超级的紫菜13.借生产成本—A产品200000 —B产品80000 制造费用10000 贷原材料280000

暖暖老师：回复超级的紫菜14.借生产成本—A产品150000 —B产品50000 制造费用8000 管理费用50000 销售费用15000 贷应付职工薪酬273000

暖暖老师：回复超级的紫菜15.借制造费用100000 管理费用20000 贷累计折旧120000

暖暖老师：回复超级的紫菜16制造费用合计金额是 30000+10000+8000+100000=148000

暖暖老师：回复超级的紫菜A产品分配148000*15/20=111000 B产品分配148000*5/20=37000

暖暖老师：回复超级的紫菜借生产成本—A产品111000 —N产品37000 贷制造费用148000

暖暖老师：回复超级的紫菜17借财务费用1000 贷应付利息1000

暖暖老师：回复超级的紫菜18.借库存商品—A产品480000 —B产品260000 贷生产成本740000

暖暖老师：回复超级的紫菜19.借税金及附加7800 贷应交税费—应交城建税5460 —应交教育费附加2340

暖暖老师：回复超级的紫菜20.借主营业务成本550000 贷库存商品—A产品420000 —B产品130000

暖暖老师：回复超级的紫菜21.借主营业务收入1000000 贷本年利润1000000

暖暖老师：回复超级的紫菜22.借本年利润629800 贷主营业务成本550000 税金及附加7800 销售费用21000 管理费用73000 财务费用1000 营业外支出50000

暖暖老师：回复超级的紫菜这个题目我做了将近40分钟，给个奖励吧?

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，库存现金2000 贷，银行存款2000

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，预付账款7500 贷，银行存款7500

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，银行存款20000 贷，短期借款20000

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋更正上个分录 借，银行存款40000 贷，短期借款40000

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，固定资产72000 贷，银行存款72000

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，原材料80000 贷，银行存款80000

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，管理费用～开办费100 贷，库存现金100

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，银行存款120000 贷，主营业务收入120000

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，原材料80000 贷，银行存款80000 6更正为 借，原材料80000 贷，应付账款80000 7问 借，应付账款48000 贷，银行存款48000 8问 借，原材料57500 贷，应付账款57500

陈诗晗老师：回复温婉的煎蛋借，生产成本60000 贷，原材料60000 借，管理费用～水电费4500 贷，其他应付款4500 借，应收帐款2000 贷，主营业务收入2000

暖暖老师：回复机智的犀牛2.借在途物资160450 应交税费进项税额25000 贷银行存款185450

暖暖老师：回复机智的犀牛3.借原材料160450 贷在途物资160450

暖暖老师：回复机智的犀牛4.借原材料暂估180000 贷应付账款暂估180000

暖暖老师：回复机智的犀牛5.借生产成本260000 制造费用20000 管理费用20000 贷原材料300000

暖暖老师：回复机智的犀牛6.借原材料暂估-180000 贷应付账款暂估-180000

暖暖老师：回复机智的犀牛借原材料188800 应交税费进项税额29200 贷其他货币资金—外埠存款217000

暖暖老师：回复机智的犀牛7.计提52000-48000=4000 4000-1000=3000 借资产减值损失3000 贷存货跌价准备3000

暖暖老师：回复机智的犀牛借存货跌价准备1000 贷资产减值损失1000

暖暖老师：回复机智的犀牛8.借银行存款39440 贷主营业务收入34000 应交税费进项5440

安娜老师：回复 Janet  1、甲企业， 借：应付账款113000 贷：库存商品70000 应交税费-应交增值税（销项税）10400 其他收益32600 支付运费， 借：销售费用1000 贷：银行存款1000 2、乙企业， 借：原材料80000 应交税费-应交增值税（进项税）10400 投资收益22600 贷：应收账款113000

 Janet  ：回复安娜老师 老师问一下您其他收益326000和投资收益22600怎么来的呢

安娜老师：回复 Janet  借贷方差额计算出来的，债务重组中以非金融资产清偿债务的，债权人将放弃债权的公允价值和相关税费之和与账面价值的差额计入投资收益，债务人计入其他收益

暖暖老师：回复HE2.借生产成本—A产品5000 —B产品4000 制造费用2000 管理费用3000 贷应付职工薪酬14000

暖暖老师：回复HE3.借制造费用600 管理费用300 贷累计折旧900

暖暖老师：回复HE4借制造费用750 贷库存现金750

暖暖老师：回复HE5.借制造费用237 库存现金63 贷其他应收款300

暖暖老师：回复HE6.制造费用金额合计是 2000+600+750+237=3587

暖暖老师：回复HEA产品分配3587*5/9=1992.78 B产品分配3587*4/9=1594.22

暖暖老师：回复HE生产成本—A产品1992.78 —B产品1594.22 贷制造费用3587

暖暖老师：回复HE7.A产品成本是3225+5000+1992.78=10217.78 B产品成本是2990+4000+1594.22=8584.22

暖暖老师：回复HE借库存商品—A产品10217.78 —B产品8584.22 贷生产成本—A产品10217.78 —B产品8584.22