飘渺宫：回复bamboo老师 老师，稳岗补贴属于政府补助吗？

bamboo老师：回复飘渺宫稳岗补贴属于政府补助

多啦·君：回复邹老师 不是营业外收入吗？

邹老师：回复多啦·君你好，之前是通过营业外收入核算，后面调整到了其他收益科目

紫藤老师：回复conger实际收到专项拨款时 借：银行存款 贷：专项应付款—**项目 拨款使用时 借：在建工程 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款 项目完成后，形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用 拨款项目完成后，如有拨款结余需上交的 借：专项应付款—**项目 贷：银行存款

conger：回复紫藤老师 不建工程，只是会用这笔钱购买一些设施，比如固定资产，如何会计分录；还有安装服务，如何会计分录；

紫藤老师：回复conger那你直接计入固定资产

conger：回复紫藤老师 这种专项资金购买的固定资产不用计提折旧吧

紫藤老师：回复conger专项资金购买的固定资产不用计提折旧

conger：回复紫藤老师 您看这样对吧？收到专项资金时 借：银行存款 300000 贷：专项应付款-同城配项目 300000 1、后续支出购买固定资产 ： 借：固定资产 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷： 资本公积-**专项资金 2、后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：资本公积-**专项资金

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 我在软件上试了，不行 后期的一个管理维护费 借：管理费用 150000 贷：银行存款 同时结转专项资金 借：专项应付款-同城配项目 150000 贷：管理费用150000

紫藤老师：回复conger未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 还有一个问题哦，这30万专项资金，其中25万是从别的公司买固定资产，安装服务花销了，还有5万的后期维护是由我们公司开票做为我们公司的一个收入了，这个会计分录怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger借 银行存款 5 贷 营业外收入5

conger：回复紫藤老师 就这样直接分录了，不用在做同时结转专项资金了是吧

紫藤老师：回复conger对的，你的理解是正确的

conger：回复紫藤老师 还有最后一个问题哦，专项资金不能形成资产的费用化支出，帐务处理怎么做合适呢

紫藤老师：回复conger形成资产部分 借：固定资产 / 无形资产 贷：在建工程—**项目 同时 借：专项应付款—**项目 贷：资本公积—拨款转入 未形成资产需核销的部分，报经批准后 借：专项应付款—**项目 贷：管理费用

conger：回复紫藤老师 未形成资产的部分是不是就要缴纳企业所得税呢

紫藤老师：回复conger冲掉了管理费用，缴纳企业所得税

conger：回复紫藤老师 专项资金只能用做来购买固定资产吗？才能形成资产吗？专项资金用做管理费用不行吗？

紫藤老师：回复conger专项资金一般只能用做来购买固定资产

紫藤老师：回复conger因为这是专款专用的

浪花一朵朵：回复玲老师 我们支付的企业房租，然后政府给补助了一部分钱，那这个属于什么性质的

浪花一朵朵：回复玲老师 老师回复我一下吗

玲老师：回复浪花一朵朵冲减原来支会的费用

浪花一朵朵：回复玲老师 属于收益相关的吧

玲老师：回复浪花一朵朵你好， 是与经营相关的

勤奋的芹菜：回复郭老师 企业所得税要调整吗，汇算清缴时这笔直接填入“一般企业收入明细表-营业外收入-政府补助利得”这栏即可？

郭老师：回复勤奋的芹菜对的是的，需要调整的。

勤奋的芹菜：回复郭老师 除了A101010收入表填以外，还要填纳税调整表吗？

郭老师：回复勤奋的芹菜你好 有一个专项补助 收入 专项应付款的

勤奋的芹菜：回复郭老师 是哪张表呢？有编号吗

郭老师：回复勤奋的芹菜专项用途财政性资金纳税调整明细

郭老师：回复勤奋的芹菜应该是105040，你看一下，具体的忘了

小鲤鱼：回复陈诗晗老师 企业所得税季度申报表这个补助款应该填在附表的哪里？

陈诗晗老师：回复小鲤鱼这是属于免税 收入，填写处理的

小鲤鱼：回复陈诗晗老师 这个补助收入可以填到季度企业所得税申报表附表A201010的15行其他吗，还是填其他栏次？

陈诗晗老师：回复小鲤鱼你填写在其他里面，你这没有专门 的这免税项目，就填写其他没问题

小鲤鱼：回复陈诗晗老师 好的，谢谢！

陈诗晗老师：回复小鲤鱼不客气，祝你工作愉快。

玫瑰花语625：回复玲老师 就是正常的减免，我家一共开了不含税金额为289242.72元，1%的税率税额为2949.7，现在国家减免了8677.28元的税，那么会计分录如何做？

玲老师：回复玫瑰花语625你好，减免的部分借应交税费，应交增值税减免税额贷，营业外收入，

浅夏：回复邹老师 老师，走资本公积行不行，这样我还是0纳税，可以吗？因为买这个土地，还没有建厂房，主营业务收入为0

邹老师：回复浅夏你好，如果是筹建期，可以计入递延收益

浅夏：回复邹老师 我是刚接的账，这是之前会计做的，应该是去年的事情了。现在我把它改过来怎么改，改过来之后对当期所得税有影响吗

邹老师：回复浅夏借；资本公积 贷；递延收益 对当期所得税 没有影响