cj陈郡：回复陈诗晗老师 请问：这个补助款我合作社企业是今年六月份收到的，当时做的会计分录是借银行存款贷营业外收入，我现在该怎么调整？

陈诗晗老师：回复cj陈郡借 营业外收入 贷 专项应付款

cj陈郡：回复陈诗晗老师 专项应付款是今年一定要发放完

陈诗晗老师：回复cj陈郡不是的，可以跨年的

cj陈郡：回复陈诗晗老师 那这个专项款是属于往来款吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡是的，属于负债类，往来款

cj陈郡：回复陈诗晗老师 那这笔款项不涉及到交税吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡不涉及，你这个不涉及所得税

cj陈郡：回复陈诗晗老师 这个营业外收入是今年六月份做的，当月已经结转到本年利润了，那现在转到专项应付款能冲得掉营业外收入吗？

陈诗晗老师：回复cj陈郡你是在这个季度冲这个季度利润，年度利润不受影响

cj陈郡：回复陈诗晗老师 请问：本企业税务信息资料显示，有11%，10%，9%税率，分别是？

陈诗晗老师：回复cj陈郡现在适用的是9%，同学 10和11之前老税率

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师：这个科目调整，是在本月呢还是到收到补助款的那月调整？

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师：这个营业外收入我是六月份做的，当月已结转，那现在12月的科目余额表显示没有营业外收入，那我把借营业外收入贷专项应付款做在12月，对吗？

cj陈郡：回复陈诗晗老师 老师，回个话

陈诗晗老师：回复cj陈郡你如果没有跨年，你直接是在现在的这个月调整处理就可以了

cj陈郡：回复陈诗晗老师 没有跨年，我在12月份调整后，为什么，利润表12月份还是有营业外收入呢？不是已经冲减掉了吗？老师麻烦你解释一下，我是零基础。

陈诗晗老师：回复cj陈郡就是所得税是以一年的利润计算的。 如果你是在一年之内调整，某月增加某月减少，总的不变。

cj陈郡：回复陈诗晗老师 但是科目显示的是营业外收入，就意味着要交经营所得税，如果调整到专项应付款那就不交，那我已调整到12月了，怎么处理才对呢？

陈诗晗老师：回复cj陈郡你12月按你的利润计提所得税就可以了 就是减少这部分的金额计提

木头人：回复朴老师 主要是账务处理

木头人：回复朴老师 借 营业外收入 负数 贷 其他应收款 负数

朴老师：回复木头人这个直接在收到的时候做 借银行 贷营业外收入

木头人：回复朴老师 营业外收入属于当期损益科目 不再未分配利润调整下么

朴老师：回复木头人不用 直接这样做分录然后汇算清缴的时候调增就行了

Ting：回复美橙老师 先买再补的

美橙老师：回复Ting企业先垫资购置固定资产, 借：固定资产 贷：银行存款 后有获得政府对该固定资产的专项补贴 借：银行存款 贷：其他收益

Ting：回复美橙老师 固定已经折旧了了怎么处理

Ting：回复美橙老师 不是用递延收益吗

美橙老师：回复Ting恩，如果尚在使用中，在折旧期间先入递延收益，再转到其他收益 1、如果采用净额法 与资产相关的政府补助： 买设备 借：固定资产 贷：银行存款 取得补助 借：银行存款 贷：递延收益 将补助冲减资产的账面价值 借：递延收益 贷：固定资产 用资产净额计提折旧 借：制造费用 贷：累计折旧 2、如果采用总额法 与资产相关的政府补助： 买设备 借：固定资产 贷：银行存款 取得补助 借：银行存款 贷：递延收益 每年折旧 借：制造费用 贷：累计折旧 分期摊销递延收益 借：递延收益 贷：其他收益

曾经的服饰：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复曾经的服饰不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

杨晓琴：回复QQ老师 已作营业外收入处理,只是结转收入的时要结转到本年利润中去,是否要交税

QQ老师：回复杨晓琴会影响你们的企业所得税。

杨晓琴：回复QQ老师 我是这样处理的: 收到补助款时:借:银行存款 45000 贷:营业外收入 45000 期未结转收入:借:营业外收入45000 贷:本年利润 45000 那么这45000入到了本年利润中去,如果有利润是否要交企业所得税

杨晓琴：回复QQ老师 谢谢老师

QQ老师：回复杨晓琴你好！有利润需要缴纳税金

感动的帽子：回复刘利老师 除了放在营业外收入还可以放在什么科目呢

刘利老师：回复感动的帽子应该没了，，

海阔天空：回复思顿乔老师 这个也算企业的收入吗？交企业所得税吗？

思顿乔老师：回复海阔天空您好，需要缴纳企业所得税的。放在其他收益里面

海阔天空：回复思顿乔老师 好的老师

思顿乔老师：回复海阔天空好的，请问还有什么可以帮您