小锁老师：回复杨财务会计下资产负债表“货币资金”项目，反映单位期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“其他货币资金” 科目的期末余额的合计数填列；若单位存在通过“库存现金”、“银行存款”科目核算的受托代理资产还应当按照前述合计数扣减“库存现金”、“银行存款”科目下“受托代理资产”明细科目的期末余额后的金额填列。 预算会计“资金结存”主要核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况。主要包括“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”、“货币资金”等三方面内容，其中“货币资金”是指单位以库存现金、银行存款、其他货币资金形态存在的资金。本科目年末借方余额，反映单位预算资金的累计滚存情况，期末它与财政拨款结转余、非财政拨款结转、非财政拨款结余、专用结余、 经营结余（借方）是一一对应的关系。

杨：回复小锁老师 大概说一下吧，比如符合怎样的条件下会相等

小锁老师：回复杨平行记账的时候基本上是相等的

邹老师：回复月满西楼借银行存款 贷其他应付款 借其他应付款 贷银行存款

王凤：回复江老师 新会计准则不是其他收益吗

江老师：回复王凤新准则是计入其他收益，这个是理论上讲的是这样。实际工作中是计入营业外收入，不然无法报利润表。

持之：回复吴月柳 那景区购买景区责任保险费呢？

吴月柳：回复持之计入管理费用

持之：回复吴月柳 老师，之前那个会计没有做专项应付款，我现在可以自己增设一个专项应付款吗？财政拨入的40万，20万是经由我们公司给一个工程项目，20万是我们公司的运营费用。我应该怎么处理呢？

吴月柳：回复持之可以设的，如果是专项用以后用不完要还回就要用这个科目的。

长情的月饼：回复邹老师 写的2021年会费

邹老师：回复长情的月饼你好，通过  管理费用  科目核算 

长情的月饼：回复邹老师 二级科目是啥

邹老师：回复长情的月饼你好，二级科目是单位自行设置，没有统一规定，比如可以是：管理费用—某某会费