小七：回复张乐老师 交易性金融资产初始入账金额就是最开始的买入时的公允价值，对吗？不含股利，联系费用等的成本金额

张乐老师：回复小七是的，你的理解是正确的。

随风奔跑：回复张艳老师 不知道您看不看得到我发的图片，图片的初级题目很有歧义，按我刚才的思路，也有选a的可能

张艳老师：回复随风奔跑学员的每个问题都是要认真阅读的。 这个题目问题的是现金股利的题目，您的思路不对的，那已经是去年的思路了，您考试时要按2019年的教材观点做题目的。

GaMeng：回复辜老师 所以，交易性金融负债，和一次还本付息，还是分期付息没有关系是么， 那长期借款，一次还本付息，就是：借：财务费用，贷：长期借款-应计利息 是吗老师

辜老师：回复GaMeng是的

嘉仪：回复暖暖老师 老师您好，这个公允价值跟账面余额不是一样的吗，怎么会有差额呢？

暖暖老师：回复嘉仪账面余额＝交易原始入账价

嘉仪：回复暖暖老师 处置时的售价-账面余额（价值）=投资收益， 交易性金融资产的公允价值不就等于它的账面价值（余额）吗？ 不知道我理解得对不对

暖暖老师：回复嘉仪你的理解是正确的

嘉仪：回复暖暖老师 老师，那个新规里面说，不准将持有期间的公允价值变动，结转到投资收益里面。 公允价值-账面余额=公允价值变动的部分。

暖暖老师：回复嘉仪是的，公允价值变动损益不再结转

嘉仪：回复暖暖老师 那就是售价-公允价值=投资收益了， 可D说的是，公允价值与账面余额的差额计入投资收益，这点不理解

暖暖老师：回复嘉仪这里的账面余额就是你的成本价格

嘉仪：回复暖暖老师 这个成本价格与公允价值的差额不是在出售之前计入公允价值变动损益了吗？

暖暖老师：回复嘉仪这个也要看具体的题目去分析

嘉仪：回复暖暖老师 老师，那是不是这样的，D选项换句话说，就是就持有期间的公允价值变动，在出售的时候结转到投资收益科目啊。

暖暖老师：回复嘉仪不，只是出售价格和成本价的差计入投资收益

嘉仪：回复庄老师 老师，问一下这里的账面余额是指什么啊，账面余额不就是等于交易性金融资产的公允价值吗？

庄老师：回复嘉仪你好， 1、交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。 2、账面余额的概念：账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢？那就是它的子目的余额（就这么简单）。 那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢？有两个：交易性金融资产-成本；交易性金融资产-公允价值变动，作为成本子目，只是在投资时点上，用来确认投资额的。一经确认，持有期间就不再发生变动了，至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。 作为公允价值变动子目，却是只反映持有期间内各个资产负债表日，该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。 3、作为交易性金融资产来说，由于它是以公允价值来计量的，并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的，所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。 也可说，就是其期末的公允价值。而这个公允价值，又是被为账面价值的，那么也就是说，作为交易性金融资产，其账面价值就一定等于其账面余额的。 交易性金融资产以公允价值后续计量，不计提减值准备。所以：账面价值=账面余额