lvideal：回复陈诗晗老师 这里说的是商誉对减值的影响是吗？ 不含商誉的减值损失750为什么需要全值确认，不是只有80%股权吗？

陈诗晗老师：回复lvideal你首先是换算为含有商誉的一个净资产来计算你的简直。计算出来，你应该具体的简直是1750对不对，那么这1750里面你先要把那个商誉的减值给他除掉，所以说你按照剩下的750来计提就可以了。

lvideal：回复陈诗晗老师 750是乙公司的全部减值（不含商誉），甲公司只有80%的股权，也要把750全部确认吗

陈诗晗老师：回复lvideal对的，他这边按750万来确认。

lvideal：回复陈诗晗老师 是因为按成本法计量吗，我做前面题只占40%股权的，和这道题算法不一样

陈诗晗老师：回复lvideal成本法能够构成控制，按750确认的。

亦凡：回复暖暖老师 为什么计税基础是100？

暖暖老师：回复亦凡税法不承认这个公允价值变化

亦凡：回复暖暖老师 负债计税基础＝账面价值-未来税法可抵扣金额 在这题不适用吗？

暖暖老师：回复亦凡这里负债的计税基础就是原始的购买成本

亦凡：回复暖暖老师 负债的计税基础，是指 负债的 账面价值减去未来 期间计算应纳税所得额时按照税法规定 可 予抵扣 的金额。 负债的计税基础 =账面价值 -未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额这是教材的原话。为什么这题不按教材上来？

暖暖老师：回复亦凡负债未来可以抵扣的额金额是0

亦凡：回复暖暖老师 为什么交易性金融负债未来可抵扣的金额是0？100不可以抵扣吗？

暖暖老师：回复亦凡资产和负债的计税基础其实就是站在税法的角度看资产和负债的价值，即如果按照税法的要求编制资产负债表，那么表上资产和负债的金额就是其计税基础. 因为站在税法的角度如果存在未来可予税前扣除的部分，（既然可以税前扣除）则未来就可以少交税，那么这部分相当于减少企业经济利益流出，不满足负债的定义，所以税法不认可这部分，即税法只认可未来期间不可税前抵扣的部分.

亦凡：回复暖暖老师 更糊涂了，税法只认可未来期间不可税前抵扣的部分？这什么意思？

暖暖老师：回复亦凡你学了企业所得税法吗？如果学了，公允价值变动当年确认的需要纳税调减，税费不承认这个

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱交易性金融资产一定是有实际有的标的资产，你这里只是一份权利，并非实际有的标地资产资产，同学。

香蕉洋葱：回复陈诗晗老师 但是看涨期权不是一项衍生工具，符合第三条定义吗

陈诗晗老师：回复香蕉洋葱但是后面说了，要指定为有效套期，也就是说肯定会行权，那么你这里给出了这个信息是一个不确定的。所以说就不符合。

克江老师：回复素出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方) 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷（或借）：投资收益 五、转让金融资产应交增值税 1、产生转让收益时 借：投资收益等 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 2、产生转让损失时 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等 交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧！

素：回复克江老师 甲公司一般纳税人，购入乙公司债权，支付价款600万，其中包括已到息尚未领取的债券利息12万，另支付费用1万，进账税额0.18万，问还入账金额怎么算？

克江老师：回复素交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。

素：回复克江老师

素：回复克江老师 老师，怎么和习题的不一样，我都不知道怎么是对的了

克江老师：回复素你好，不好意思，我的解释是错误的，我刚刚看了最新CPA教材，你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，计入应收利息处理。知识已经更不上了，不好意思

素：回复克江老师 谢谢老师，虽然你的答案是更新之前的，但是给了我对比，使我印象更加深刻了

克江老师：回复素希望回复对帮助。希望好评

旋：回复立红老师 这个表上面的资产不是项目吗？项目是什么呢？

立红老师：回复旋你好，这是以前的报表，新准则的报表项目已经改了，你的教材还有改

旋：回复立红老师 这个是2019注会考试教材，是教材没更新还是是盗版的啊？

立红老师：回复旋你好，应该是教材没有更新，今年初级会计考试的教材也是这样的