Tina：回复张艳老师 这题不会解

张艳老师：回复Tina需要您具体指出哪里不明白，最好在答案解析上标注出来。

王茫茫老师：回复贪玩的微笑2019年折旧 借：管理费用 9.75 贷：累计折旧 9.75 报废时： 借：固定资产清理 112.25 累计折旧 9.75 贷：固定资产 122 清理费： 借：固定资产清理 1 应交税费-应交增值税-进项税 0.09 贷：银行存款 1.09 借：原材料 6 贷：固定资产清理 113.25 固定资产处置损益 107.25 （毁损净损益）

贪玩的微笑：回复王茫茫老师 老师 第一问的会计科目应该是什么

贪玩的微笑：回复王茫茫老师 折扣怎么算的老师

王茫茫老师：回复贪玩的微笑第一问购入时： 借：固定资产 122 应交税费-应交增值税-进项税 19.38 贷：银行存款 141.38

王茫茫老师：回复贪玩的微笑折旧为10年，当年使用10个月，所以 122/10*10/12=9.75

贪玩的微笑：回复王茫茫老师 好的明白了

王茫茫老师：回复贪玩的微笑不客气，很高兴能够帮助到你

妮子：回复李良新老师 我是想知道，怎么取数

李良新老师：回复妮子按流量表的每栏的内容，利用钩稽关系计算

妮子：回复李良新老师 是按照，银行流水来统计吗

李良新老师：回复妮子（一）直接法和间接法 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是直接法；一是间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 （二）工作底稿法、T型账户法和分析填列法 在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。 1．工作底稿法 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是： 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过人工作底稿的期初数栏和期末数栏。 第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。 第三步，将调整分录过人工作底稿中的相应部分。 第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。 2．T型账户法 采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。T型账户法的程序是： 第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流人，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。 第四步，将调整分录过人各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。 第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。 3．分析填列法 分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。 （三）现金流量表填列的简化思路。会计分录的三分类：A借贷方双方都是现金账户，B借贷双方都是非现金账户，C一方是现金，一方是非现金账户；前两类不考虑，只考虑第三类。在实际工作中通过财务软件很容易就实现了。

雪雪：回复洛洛老师 我看了以前每一期的报表 感觉这个数字就是倒推出来的

洛洛老师：回复雪雪同学，所以你们的报表应该是假的。

雪雪：回复洛洛老师 啊

洛洛老师：回复雪雪嗯嗯，你报表跟你账上额金额对不上可不就是自己编的，编出来的数据呀。

杨 羊 扬：回复王雁鸣老师 银行流水就只对 报表的货币资金有影响？还有没有其他的科目 比如本月的收入 成本 税费这些？是不是更具流水做后三个月的收入

王雁鸣老师：回复杨 羊 扬您好，银行流水不只对报表的货币资金有影响，还对其他的科目比如本月的收入 成本 税费这些，也是有影响的，所以说最好是编制凭证后，再处理报表的。是要根据流水做后三个月的收入的。

杨 羊 扬：回复王雁鸣老师 我这个是没有账的 编制的假的报表 用来贷款 老师有没有详细的流程 介绍依据流水来报表

王雁鸣老师：回复杨 羊 扬您好，这个没账，那您就根据报表需要处理其他金额，最终的货币资金能对上银行与现金的余额就行了。没有详细的流程的。