小鱼儿：回复易 老师 账务处理有什么区别呢

易 老师：回复小鱼儿外贸企业出口退税会计分录 1.购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 2.确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3.结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 4.根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） 5.货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）

易 老师：回复小鱼儿生产企业出口操作流程（账务差不多） 财务前期准备 1与内销企业所不同的就是出口企业涉及外币核算业务。一般在“银行存款”、“应收账款”下要设外币二级科目，如“银行存款-建行-美元户”、“应收账款-美元户”等，采用 外币核算。 2损益类科目最好是内外销分开，如“主营业务收入-内销”、“主营业务收入-外销”等 二、账务处理:出口企业要用到“应收补贴款”、“应交税金-应交增值税-出口退税”、“应交税金-应交增值税-进项税转 出”、“应交税金-应交税增值税-出口退税免抵额”“主营业务成本-出口退税差额”等。 同学你好 出口流程 出口货物的流程主要包括：联系订单、订货、付款、备货、订舱、报检、报关、装船、保险、催提单（提单在船期前一周出）、结汇、核销、退税，我公司实用出口流程及每个环节需要单据具体如下： 一、联系订单：发布信息——询盘——发盘——还盘——接受——发样——签订合同 二、 付款： 催证、审证、改证（如果是T/T,催T/T）、收到定金后备货。 （形式发票等同于合同，用形式发票开证） 三、备货： 给厂家下单、备货——包装——租船订舱（去的提单号） 发订舱委托：联系货代—了解价格、船期、到港时间—确定货—发订舱委托（加盖章） 四、商检：船期前一周，装柜前商检完 凡法定或合同规定检验的货物必须商检。 程序：开报检委托书、让厂家持发票、箱单、合同、报检申请表去当地检验检疫局报商检、拿到商检换证凭条/商检换证凭单（发往埃塞的货物只能出换证凭单）凭传真件即可换通关单，去装运城市的商检局 报检需船名、船次、提单号 五、领取核销单： 现在网上申请，然后持单位介绍信、合同、公章、条形章（带机构代码）、电子口岸操作员卡、经办人身份证去领 六、 网上备案核销单 七、 报关： 自制有关单据—报关出口—海关检验放行 单据有：进出口货物报关单（一般由货代/报关行填写）、出境货物通关单(换证凭条/单)、发票、箱单、合同、核销单、报关委托书等。（报关委托书、核销单必须是原件，其他的复印件或者传真件均可）一般由货代代理报关，在开船前的五个工作日给货代寄出相关单据，并在电子口岸备案核销单，同时需要提代中文品名、产地、装柜的分箱件、重、尺等） 八、 发货： 安排拖车、确定装柜日期—给厂家发装柜通知—派人去厂家监装（登记柜号、装柜详细信息、同时办理异地调查报告、开增值税发票）——货物装船—与货代确认样单—取得提单（开船当天或者第二天）—向买方发出已装船通知（船名、航次、开船日、预计抵港日、唛头、货物及数量、金额、包装件数、目的港代理人等） 办理异地调查报告需要资料：委托书（注明中文名、规格、数量、HS编码）、发票、箱单、厂家保函、（与生产商的）购货合同租船订舱后，取得回箱单，给厂家发装柜通知。 去厂家发货需要资料：发票、箱单、合同、装柜通知（含装车时间、车号及司机联系方式）、开税票资料、办理异地调查报告委托书 九、 投保： 持发票、船名航次、提单号向保险公司投保，取得保单。（一般为开船日当天或第二天办理） 保险费=保险金额*保险费率 保险金额=合同金额*（1+保险投成）【一般为110%】 十、 催提单，审单 十一、 办原产地证 办产地证：现在检验检疫电子网上申请，批准后持申请书（盖章）、原产地证书打印件、异地调查报告、银联卡、发票、箱单、合同去商检局申请 35元/份 十二、 交单 银行交单注意的事项： 1. 箱单、发票各一式三份。 2. 合同不作为银行的交单单据 3. 保险单的第一页正面背书（背面盖上永兴条形章并签字） 4. 发票复印件一份、提单正本一份银行保存。 5. 提单复印件一份加提单副本两份作为交单单据寄走 6. 交单联系表：无证委托一列的付款人全名及详址和代收行全名及详细地址，要填写完整 7. 核销单号 8. 国外代收行地址名称 另外如果是信用证的话，交单时的提单名称要显示BILL OF LADING而不是船公司名称。 通常信用证所需的单据如下： 1. 汇票Bill of Exchange 2. 商业发票 Commercial Invoice 3. 原产地证书 Certification of Origin 4. 提单 Bill of Lading 5. 保单 Insurance Policy 6. 检验证书 Inspection Certification 7. 受益人证明 Beneficiary’s certification 8. 装箱单或重量单 packing list or weight list 十三、 收汇： 持交单申请、信用证、信用证规定的全套单证（一般有发票、箱单、产地证等）并带有公章、条形章向银行交单议付。（一般回款期为10-15天） 银行扣费一般为：1-1.5% 十四、 核销： 现在中国电子口岸提交，核销单及报关单退回（一般在货物出口后30日左右）后便可去外汇管理局核销。 核销需要资料：核销单、银行水单（收汇核销联）、报关单（收汇核销联）、逐笔核销报告（2份，盖公章）、公章、电子口岸操作员卡 外贸企业核销期限为保管之日起180天，核销不收费。 十五、 退税： 现在中国电子口岸交单、在出口退税系统申报，然后持以下资料到国税局办理：退税申请、报关单、出口销售发票、合同、箱单、进货发票、结汇水单、收汇通知书、提单、出口保险单、产品征税证明、出口收汇已核销证明等。 注：外贸企业退税申报期限为报关之日起90天 十六、 业务登记、文件存档： 每单出口业务在完成后要及时作登记，包括电脑登记及书面登记便于以后查询登记等。所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。 注意事项： 各种程序仔细确认 各种单据要完全一致。

???? 柠檬会计????：回复邹老师 老师这样对吗？买进来材料 借原材料贷银行存款 领用 借制造费用贷原材料 分摊到产品成本 借生产成本贷制造费用 结转完工产品 借库存商品贷生产成本 销售 做收入 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

邹老师：回复???? 柠檬会计????你好 买进来材料 借原材料贷银行存款 领用 借生产成本，贷原材料 发生制造费用，借制造费用 ，贷；累计折旧等 分配，借；生产成本，贷；制造费用 结转完工产品 ，借库存商品，贷生产成本 销售 做收入， 借银行存款，贷主营业务收入 应交税费 结转成本，借主营业务成本，贷库存商品

???? 柠檬会计????：回复邹老师 如果从购进原材料到销售环节都没有发票也是这样做吗

邹老师：回复???? 柠檬会计????你好，没有发票是这样做分录 汇算清缴对无票成本做纳税调增处理就是了

???? 柠檬会计????：回复邹老师 谢谢老师，五星好评

邹老师：回复???? 柠檬会计????不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

陈红超：回复蒋传音老师 还有其他的吗？可以全部列出来吗？谢谢

蒋传音老师：回复陈红超这就是最主要的区别，其他就是具体计算应退税额的方法，也是基于上面的区别的

陈红超：回复蒋传音老师 外贸的进项是不是要一一对应

蒋传音老师：回复陈红超外贸的进项和销项是需要一一对应的

小鱼儿：回复朴老师 不可以的，我们现在做一般贸易都不想办理退税的

朴老师：回复小鱼儿那就直接做免税的

小花：回复玲老师 生产型的，记到制造费用再进行分摊到产品成本中可行

玲老师：回复小花这样不正规 采购。发生的支出记采购成本应该记原材料科目。

小花：回复玲老师 借原材料 贷银行存款吗，这个费用是支付给装卸工人了

玲老师：回复小花对，这个分录是正确的。

小花：回复玲老师 那采购发生的运费是不是应该计入制造费用运费呢

玲老师：回复小花你好 不是 也是记原材料科目里的 

玲老师：回复小花车间发生的费用记制造费用