随风飞扬：回复小菲老师 老师，你没有懂我的意思，我暂估入库的时候做了含税价，结转成本也是含税价，现在发票回来后，多结转的成本怎么冲回呢？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估 贷：应付账款 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估 负数 贷：应付账款 负数 正确发票 借：库存商品 应交税费，应交增值税 贷：应付账款

随风飞扬：回复小菲老师 暂估的时候结转了成本了呀，你暂估没有这步呀。暂估的目的不是为了结转成本吗？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你结转成本是手工做的，还是自动结转的？

随风飞扬：回复小菲老师 暂估结转成本分录，借成本，贷库存，是需要做这笔账务处理的呀。当时我暂估的库存商品是5500，发票回来后，实际库存是4867.26。这部分632.74的税额差额怎么处理？

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 你之前暂估分录 借：库存商品-暂估5500 贷：应付账款5500 借：主营业务成本5500 贷：库存商品5500 现在来发票，把之前暂估分录冲掉 借：库存商品-暂估-5500 贷：应付账款-5500 借：主营业务成本-5500 贷：库存商品-5500 正确发票 借：库存商品4867.26 应交税费，应交增值税632.74 贷：应付账款5500 借：主营业务成本4867.26 贷：库存商品4867.26

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来后，我跟你做的账务处理一样的，但这样一来实际成本不是没有结转吗？暂估的成本被冲回了，现在发票回来，不需要做正确的成本处理吗？那库存不是多了吗？按你上面的分录，发票回来后的分录，先冲回暂估，又冲回成本，再按正确的入库，造成的结果就是这个分录的结果是负数。老师这样可以吗？

随风飞扬：回复小菲老师 另外，这个产品根本没有出库呀，实际上是出库了，你只做了库存商品这个分录。好像不太合理。产品早出库了呢。

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 实际成本结转了，结转了4867.26 现在做的就是正确的成本处理 成本是负数，因为你之前成本多入了

随风飞扬：回复小菲老师 发票回来凭发票入库结转成本后，凭证的结果是负数呀，可以这样吗

小菲老师：回复随风飞扬同学，你好 是可以的

随风飞扬：回复小菲老师 好的，谢谢老师的耐心讲解，又让我学到了新的知识，感谢感谢！

小菲老师：回复随风飞扬不客气，满意请5星好评，谢谢！

Lyle：回复背后的篮球计算过程如图所示

Lyle：回复背后的篮球计算过程如图所示

风随心动：回复袁老师 餐饮部的食品产品不是很多吗？这个成本怎么核算呀？

袁老师：回复风随心动分类核算

风随心动：回复袁老师 餐饮部成本是不是不包括人工工资？工资是不是归到销售费用和管理费用？

袁老师：回复风随心动做饭的是成本

蓝精灵：回复玲老师 不是真实的，是比如这个月票没开，下个月又补，反正年加起来是对的

蓝精灵：回复玲老师 按开的成本票入帐，不是按实际的，实际的不会成来大于收入

玲老师：回复蓝精灵不是真实的这样就有风险了。

蓝精灵：回复玲老师 那应该怎样改正，目前也没做库存合理么

玲老师：回复蓝精灵因为不清楚你具体错误在哪里。

玲老师：回复蓝精灵要知道具体业务才好调整。

感谢经历：回复牛老师 牛老师：是这样的我们收挂靠单位的成本发票时2018年合同总额的85%，2019年提供了88%的成本发票。你指的依据性资料是哪些？我们都是挂靠单位的

牛老师：回复感谢经历好吧，就是为什么调的依据，比如项目成本预算经领导审批，作为收入成本确认的依据

感谢经历：回复牛老师 领导是我们领导审批的成本预算吗？

牛老师：回复感谢经历嗯是的，作为证明你预计总成本合理的依据，以后税务审计都可以对外提供解释你为什么预计总成本是这么多。

感谢经历：回复牛老师 牛老师：假如预计总成本预计的依据资料有85%和86%两个依据（项目名称不同，预计总成本不一样），那样领导签字时注明可以吗？审计时认可吗？

牛老师：回复感谢经历预计总成本依据最好保持一致不一致的话能解释的通也可以。

大丫：回复丽丽刘老师 我之前都是做的商业企业和加工行业，没有做过工业制造业，这个生产成本，不是很了解，

丽丽刘老师：回复大丫你学过中级的成本会计吗     加工制造业就是料工费   然后结合公司的实际情况  选择合适的分配费用    重要一点是不要把问题复杂化   要相信自己可以的呀