增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理 （1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用 贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理 （1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额： 借：应收账款／应收票据／银行存款 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入 同时结转成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字： 对于当月应交未交的增值税， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款

你好可以的，继续教育要做的不作会对以后考证有影响的

1、例行年度、半年度，季度和计划内检查； 2、上级税务主管机关步署的检查； 3、接受有关人员举报进行的检查； 4、本期报表、纳税情况和同期比有重大变化，并且有异常； 5、企业退税和所得税清算等； 6、其他需要检查事宜。

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您好 购买货物的运费通常都计入货物成本 销售货物的运费计入销售费用

（内容有点多，楼主既然在看注会教材，文字量不是问题，请仔细看，给合书上例题来理解） 首先债券摊余成本从字面上来理解：即是本金—已收回本金数额=初始现值—（应收利息—实际利息）如果应收利息（票面利息）大于实际利息，则（应收利息—实际利息）为正数，反之为负数。 　　其次看何时是调增调减：（就是持有至到期投资-利息调整）是在借方还是贷方。其实这个科目的发生额是倒挤出来的，不用刻意去考虑调增调减。也就是先计算应收利息（票面利息）与实际利息（投资收益）的金额，然后差额用利息调整科目。 　　先说折价发行的债券，有个共同点，购买时市场利率肯定是高于票面利率的。（因此为了给购买者的补偿，将以低于面值的金额出售），而溢价发行的债券正好相反，市场利率低于票面利率，为了给发行方的补偿，将高于面值销售。）因此如果是折价发行的，购买的付款额将小于面值，初次确认的利息调整是在贷方。（分录：借：持有到期投资-面值 贷：银行存款 持有到期投资-利息调整） 由于票面利率小于市场利率，即应收票面利息小于实际利息，因此，利息调整科目的调整方向是在借方，也就是调增应收利息。而溢价发行的债券正好相反，是调减应收利息。 　　再次摊余成本如何计算：理论上说，摊余成本是持有至期投资的未来现金流量现值（分期付息一次还本的债券来说，就是未来利息年金现值加上本金的复利现值）但也有摊余成本高于未来现金流量现值的，也就是发生减值，要按差

你好，你说的是有题吗还是什么

1.福利费没有计提就实际发放了（比如购入一批月饼发放给员工，直接借记应付职工薪酬-福利费，贷记银行存款），这种情况比较少； 2、一部分福利费进入产品成本（比如存货、在建工程、开发成本等），由于没有影响利润总额，因此纳税调整也不会考虑这部分，案例4应该属于这种情况。

是的，这是属于价外费用。