hyqq007：回复陈诗晗老师 就是固定资产的归集

陈诗晗老师：回复hyqq007你是什么归集，你固定资产下设生产设备、办公设备 根据各自属性进行归集

wenwen：回复玲老师 就是以后生产的时候，为车间提供热量用的

玲老师：回复wenwen你好，记在建工程 企业进行固定资产投2113资、工程建设，在正式完工验5261收、工程4102转固前通常要经过工程试车，即对设1653备、电路、管线等系统的试运行，检查是否运转正常，是否满足设计及规范要求。工程试车需要耗用水、电及其他材料，发生试车费用，甚至生产出一定的产品。 　　一、工程试车费用和生产产品的会计核算 　　固定资产准则规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。工程试车作为固定资产建设的必要步骤，试车费用和试车过程中生产产品的收入应作为使资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，计入工程成本，即试车费用直接计入在建工程成本，试车过程中生产的、能对外销售的产品应按实际销售收入或预计售价冲减在建工程成本，工程决算、转固时，再按照在建工程成本，转作固定资产。 　　二、工程试车贽用和生产产品的相关税务处理 　　根据增值税法的相关规定，无论是试生产产品还是正式生产出来的产品，均属于应税产品，需要按照规定缴纳增值税。此外，工程试车耗用材料实际上还是用于生产应税产品，其相应的进项税额仍然可以抵扣，不必进行进项税额转出。《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的金额，为应纳税所得额，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。因此企业工程试车生产产品的销售收入尽管在会计核算上冲减在建工程成本，但根据税法，应并入企业的总收入予以计征企业所得税。同时按照收入与成本配比原则要求，与此相关的成本及工程试车耗用的材料费用也应该予以税前扣除

善道：回复月月老师 我是小规模

善道：回复月月老师 3%

月月老师：回复善道你好，小规模纳税人征收率是3%，一般纳税人的税率是13%。

善道：回复月月老师 您好老师，我是小规模企业 销售锅炉带安装的，合同就签了一个，销售开的是锅炉，成本有锅炉和安装费，我应该做销售收入吧，如果是一般纳税人是不是合同应该分别签定呢，销售13%安装（服务）9%

月月老师：回复善道你好，你是应该做销售收入的。一般纳税人也是不需要分开签订合同的，都是13%。

善道：回复月月老师 如果分开签税率不一样对吧

月月老师：回复善道你好，一般纳税人分开也是一样的，因为这是混合销售行为，是不应该分开的。

善道：回复月月老师 单独安装的

月月老师：回复善道你好，单独安装如果是劳务是13%，属于建筑劳务是9%的税率。

lingzhaoyun2：回复meizi老师 我是这种情况，购销合同中运输发票分开开的 。

meizi老师：回复lingzhaoyun2如果合同里面包含了运输类的 一起按购销合同的金额来缴纳 按万分之三来交

LTH：回复郭老师 现在还不清楚，因为锅炉回来后必须修厂锅炉房，因为怕里面的设备淋湿，配电房是不是也可以和箱变什么的分开呢？（因为箱变外面也修了个配电房）

LTH：回复郭老师 因为签了个配电工程是35万，后面围着配电工程修了个配电房，所以固定资产应分开核算还是合并核算？

郭老师：回复LTH你锅炉坏了可以换个吧 如果坏了你修理更换单独处理锅炉的就可以，其他的不动 配电房是不是也可以和箱变什么的分开呢？是

香水百合：回复宋生老师 那如果销售时怎么做账务处理

香水百合：回复宋生老师 老师，这是您当时给我的回答，现在就是安装这块税务给我们单独出来了，我就不知道怎么做了，请指点

宋生老师：回复香水百合你好！税局要求你单独把安装分开核算的话。 你首先把货物卖给别人，做相应的销售分录，然后再安装，只需要做安装的分录就可以了，相当于别人已经有货物了，你只是给他安装。

香水百合：回复宋生老师 @宋老师:比如销售20万元的锅炉，12万元的锅炉（采购价），锅炉配件3万，安装费2万，现在购进和确认收入的分录分别怎么做

宋生老师：回复香水百合您好！借应收账款20 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本 贷库存商品 锅炉12 配件3 借应收账款2 贷主营业务收入-安装收入 应交税费-应交增值税

青春侠：回复宋生老师 我再账务处理过程 我能用工程施工这个科目吗 如果用 公司又从来没开过11个点的工程票？

宋生老师：回复青春侠您好！你可以计入主营业务成本-XX项目-维修材料费

^Pisces：回复徐阿富老师 不需要专票，普票就可以，我想问的是人工费怎么开，我们公司可以直接开人工费吗，税收税率编码应该选哪个？

徐阿富老师：回复^Pisces你好，可以开人工安装费的。 30502 安装服务 *建筑服务*锅炉安装

香水百合：回复宋生老师 哦，那就是出库单只是锅炉的不含税价格59487.18对吧

宋生老师：回复香水百合你好！是的。就是这个意思。