夏日＃天：回复言岩老师 我的意思上一年的年亏数额会自动在下一年的利润表里体现吗？报税的时候不是可以扣除上年度亏损吗？

夏日＃天：回复言岩老师 一般上一年的亏损是在下一年的资产负债表里体现，那交税的时候怎么能扣除？

言岩老师：回复夏日＃天你好。 每年的利润在本年利润里。只有到年底才转到利润分配里。所以是可以分清的

等风来：回复周晓晓老师 老师，关键我们是新建单位，我现在还在建工厂，没有收入，就只有开办费，和在建工程，上面的科目分析咋做？

周晓晓老师：回复等风来您好，我整理的是一个整体思路，你对你们公司做一个整体的介绍，有什么规划等，然后对目前报表的一些数据等做相应的分析没有损益就分析财务情况等，可以从偿债能力，获利能力等情况分析

A豆豆：回复蒋飞老师 城市维护建设税怎么看有没有啊

蒋飞老师：回复A豆豆你好！ 附加税不体现本年累计的

A豆豆：回复蒋飞老师 这月没有缴纳增值税和消费税 那城市建设税是零申报吗

蒋飞老师：回复A豆豆你好！ 是的。

怕孤单的绿草：回复邹老师 老师我想问下给对方开具增值税专用发票的话，购货方的那4项信息都要填全吗，还有就是那个电话如果公司没有固定电话，可以随便填写一个员工的号码吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，如果没有固定电话，只能是提供一个可以联系的手机号码了

怕孤单的绿草：回复邹老师 @邹老师:购货方的那4项信息都要填全吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，是的，都需要填写齐全的

怕孤单的绿草：回复邹老师 @邹老师:如果这个专用发票是开给小规模纳税人的话那么那4项也需要填全吗

邹老师：回复怕孤单的绿草你好，是的，普通发票可以只有名称，税号

美好的小土豆：回复邹老师 那税局的申报表就是只体现开票及进项抵扣发票，其他的一些不需要税局申报表不做体现是不是

邹老师：回复美好的小土豆你好，是的

星空：回复李爱文老师 都是在 资产负债表 银行存款 中显示吗

李爱文老师：回复星空在资产负债表银行存款中列示

琉璃心：回复李达老师 老师，我还是不太明白，我知道是费用是计提了，就是因为计提了费用，所以费用被提前扣除了，就跟折旧和摊销一样的，所以你最后的税后经营利润是扣除了计提的费用的

李达老师：回复琉璃心扣除了的，这个和正常的现金流量表计算是一样的，只不过管理用财务报表只考虑和经营相关的利润

琉璃心：回复李达老师 扣除了的，怎么就和现金流量表一样了呢，你这期计提了费用，不一定是发生在当期的啊，现金流出可能是在后面一期才支付啊，利润表是按照权责发生制为编制基础啊，现金流量表是收付实现制为基础啊，不一样啊

李达老师：回复琉璃心我说的是管理用现金流量表和正常编制的现金流量表步骤是相同的

琉璃心：回复李达老师 怎么是一样的呢，传统的现金流量表，是分三大现金活动（经营，投资，筹资） ，管理用现金流量表在计算实体现金流量的时候，是用的利润表上的税后净利润来作为起点，传统的可没有这样啊

李达老师：回复琉璃心嗯嗯，是这样的，这个是我弄错了，你再找其他老师问问哦

浪花朵朵：回复钟存老师 老师，不能记入营业外支出吗

钟存老师：回复浪花朵朵小企业会计准则的自产减值是在管理费用

空谷幽兰：回复maize老师 感谢老师的耐心解答，想追问一句若是小规模纳税人处置固定资产报表如何申报呢？

maize老师：回复空谷幽兰附注4：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货，按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1%2B3%)×2% 2.只能开具增值税普通发票 (二)如何报表申报 1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1%2B3%); 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏； 3.减征的1%(即含税销售额÷(1%2B3%)×1%)，填列在《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第16行“在本期应纳税额减征额”。 附注5：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1%2B3%) 2.可以开具增值税专用发票 (二)如何报表申报 1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1%2B3%);； 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏。

maize老师：回复空谷幽兰季度不超过30万填写10行