Eternal-XU：回复邹老师 您好老师，您意思是不管有没有收到外汇，都应该确认收入是吗？就是今年12月份出口的货物，没收到货款，明年能不能确认收入？

邹老师：回复Eternal-XU你好，是的 出口确认收入，没有收到外汇做应收账款处理就是了

慢慢：回复季老师 请问是库存商品吗？

季老师：回复慢慢不是库存商品，一般资产负债表存货包括库存和发出，库存和发出是并列科目。

慢慢：回复季老师 老师，您来料加工的代制品，是库存商品，请问，比如烟丝制成卷烟，你提供纸和烟丝，不允许我提供纸，还是我也可以提供纸和人力？

季老师：回复慢慢这是委托加工，提供什么要看合同约定。可以只提供人力，也可以提供部分辅料

月半弯：回复文文老师 总分公司呀，不是母子公司

文文老师：回复月半弯是的，一样需要确认收入。

梦里不知身是客：回复雷蕾老师 合同负债是不是就是和预收账款一样的，合同负债就是除了租金之外的的预收账款？

雷蕾老师：回复梦里不知身是客合同负债跟我们原来预收账款的概念挺类似的，你可以差不多先这样理解，准则的解释比较费解~

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般合同都这么约定，但建筑工程大部分都很难做到，比如因为进度、工程量审核时间、业主方资金等。按照正规做法是根据业主方已确认的工程量结算单确认应收账款，并计算增值税销项税额，如果未开具发票就填写纳税申报表未开具发票栏纳税。项目收入成本按照项目入账的成本及完工百分比法，确认项目收入成本。但一般情况下为了减少麻烦，大部分企业都是开具发票时纳税，不按照业主确认的工程量确认单计算先缴纳增值税。税务风险方面其实就是纳税的时间性差异，一般税务不会较真，项目多了也很难发现，即便是税务较真也就是补交滞纳金，因此，税务风险不大。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲会计分录：确认成本或者费用：借：工程施工，应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款或应付账款。向业主开具发票或根据工程量确认单，借应收账款，贷：工程结算-建安收入，应交税费-应交增值税-销项税额。根据项目预计总收入及当月累计发生的成本计算完工百分比，确认收入，借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，我企业是生产铝膜板对外出租，租赁期十个月以上的，合同中写的，实际都超过这租赁期，如果按开票确认收入，那一年就可能在年末集中开一次，款还不一定能回笼。这动产租赁也是以上科目操作吗？谢谢

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 意思是开票确认收入与成本，每月工程进度结算很难取得。对数一年十二个月有半年零申报的。这合适吗？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你税负率达到了就可以

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 目前我企业都还是进项留底，铝膜租赁这行业税负率多少？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，一般都是1%或者1.5%

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那成立两年一直留底，这涉税风险很大是不是？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了，一般没事

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 两年都是进项留底，现在还是留底，按照现在客户开票时点，估计还要留底两年，都不交增值税

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 都不交增值税，哪来税负率了

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你是按照实际业务做账的吗

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 业务就是上面说的，工程每月结算不了，对方也不付款和开票

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲那你就先不做就可以了，收钱的时候再做然后结转成本

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那就会出现一年十二个月有十个月零申报，其他月份确认收入也是进项税留底

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲只要是按照实际业务做账就可以了

会计学堂-金牌答疑胡老师：回复小洪老师 我拍给你看的是收入确认的条件，不是合同法里的，您看了就知道对不上啊，第八页根本还没到涉及商品买卖

会计学堂-金牌答疑胡老师：回复小洪老师 难道19年的确认条件是这样的，我17年买的教材都不是

小洪老师：回复会计学堂-金牌答疑胡老师收入确认准则已经修改了，那个商品买卖已经过时了