斯莹：回复文老师 每月付款就按照借:其他应付款贷:银行存款，收到发票，借管理费用，贷其他应付款，一直付了3年

文老师：回复斯莹哦，应该来说车按四年计提折旧的，这样来说，您分三年进费用了是吗，

斯莹：回复文老师 可以这样理解，现在到期车归公司所有，但是这个资产怎样体现呢？

文老师：回复斯莹或者您把原来进的管理费用冲了，记入固定资产，然后再补计提折旧，借固定资产贷以前年度损益调整，然后补计提折旧，借以前年度损益调整贷累计折旧，还有会涉及调增以前年度的所得税，借以前年度损益调整贷应交税费——应交所得税，然后把以前年度损益调整的余额结转到利润分配——未分配利润，借以前年度损益调整贷利润分配——未分配利润

斯莹：回复文老师 老师我们上市公司子公司，请问调整以前年度损益会风险吗？这个资产直接就卖掉了，请问还有其他的调整方案吗？

文老师：回复斯莹已经卖了，那或者就不动了

斯莹：回复文老师 老师也不行呀！那么进账的钱怎么账务处理呢？

文老师：回复斯莹就是现在卖了，进账的钱是吧，那就冲原来的管理费用

斯莹：回复文老师 因为跨年涉及调整以前年度损益吗？

文老师：回复斯莹是的，应该来说是会涉及，那或者您就计入营业外收入

Smile 冰：回复朴老师 实际数据可以给我

Smile 冰：回复朴老师 麻烦老师看一下

朴老师：回复Smile 冰对的 就是这样做的

Smile 冰：回复朴老师 未确认融资费用的金额到什么时候结平?

朴老师：回复Smile 冰借：财务费用 贷：未确认融资费用

Smile 冰：回复朴老师 不知道您说的什么意思

Smile 冰：回复朴老师 假设机器到款300万，每月扣款9万 每月的利息是来的普票，这个月来的是2万

朴老师：回复Smile 冰最后付完了就结平了哦

Smile 冰：回复朴老师 老师我上面分录到底对不对

Smile 冰：回复朴老师 是不是付利息的分录不对

朴老师：回复Smile 冰对的 就是 借财务费用 借长期应付款 贷银行存款

Smile 冰：回复朴老师 未确认融资费用借方是49万，而每月开来的利息单是2万/月。我们怎么怎么能平(36个月)

Smile 冰：回复朴老师 可以给我写个分录嘛求教

朴老师：回复Smile 冰你算的金额是不是不对

Smile 冰：回复朴老师 利息每月金额不等目前是2万。

朴老师：回复Smile 冰利息比长期应付款金额还高吗

Smile 冰：回复朴老师 我一步一步的来好吧

Smile 冰：回复朴老师 1.借：固定资产-融资租赁固定资产427万 贷：固定资产-机械设备427万   2.收到融资租赁款 借：银行存款 300 万未确认融资费用 49万 贷：长期应付款 349万 3.第一个月收到利息票 借：财务费用2万 贷：未确认融资费用2万 

Smile 冰：回复朴老师 第一月是不是这这么多分录，然后第二个月假设来利息发票1.9万  借：财务费用-利息支出 贷：未确认融资费用1.9万 这么做是否正确?

Smile 冰：回复朴老师 补充第一月还要付款9万/每月 借：长期应付款9万 贷：银行存款9万

Smile 冰：回复朴老师 第二个月 借：长期应付款9万 贷：银行存款 9万

朴老师：回复Smile 冰那你后面肯定就少了 根据收到的发票冲就行

Smile 冰：回复朴老师 是不是会开49万的发票来！没有这么多吧

Smile 冰：回复朴老师 目前这么做账是不是对的，以后每月来多少发票，借：财务费用 贷 ：未确认融资费用 

Smile 冰：回复朴老师 每月付款时，借：长期应付款 贷：银行存款

朴老师：回复Smile 冰你付出去的都是要给你开发票的

Smile 冰：回复朴老师 账务处理是不是对的老师

Smile 冰：回复朴老师 那目前第一月为什么只开来2万的票，要付9万每月固定金额

朴老师：回复Smile 冰是对的 7万开的发票是融资租赁的吧

Happy：回复李霞老师 未确认融资费用怎么分摊

李霞老师：回复Happy你好，分摊未确认融资费用的时候是借财务费用贷未确认融资费用。

Happy：回复李霞老师 融资租入固定怎么入账价值怎么算，长期应付款是融资合同上的总的租金款？

李霞老师：回复Happy你好，那个固定资产的话，是按照它的购买价款的现值进行入账的。

李霞老师：回复Happy支付的，应该支付的价款总额计入长期应付款，差额计入未确认的融资费用。

Happy：回复李霞老师 租赁成本255万 租金总额277.69万 未确认融资费用就是277.69-255=22.69万 是这样么

李霞老师：回复Happy你好同学，是的，就是这个意思。

陈诗晗老师：回复Z售后回租的话，这个就要看一下是不是满足销售，满足销售的话就是属于出租房，不满足承租。

Z：回复陈诗晗老师 租赁期间，各归属于哪方呢？

陈诗晗老师：回复Z这个所有权只有租赁期满来进行分辨的，在租赁期间是不存在这个问题的。

Z：回复陈诗晗老师 融资租赁期间，承租人享有租赁物的所有权。（ ） A. 正确 B. 错误

陈诗晗老师：回复Z对的，没问题的。 这里它是指在这个期间的话，谁能够享有这个标的物的一个所有使用权。

陈诗晗老师：回复Z你这个是正确的，没有问题的。

Z：回复陈诗晗老师 你说的答案不对

陈诗晗老师：回复Z这个答案是对的，这里的所有权不是说你最后不租了，这个东西属于谁，它指的是在这个租赁期间，这个东西是归谁所有。

加油向未来：回复学堂答疑王老师 老师，没有啊，里面没有讲到融资租赁的账务处理，，我记得中级有一门课专门讲了融资租赁的账务处理，难道记错了？

学堂答疑王老师：回复加油向未来您好！您听的可能是注册会计的，可以参考注册会计师会计教材第22章进行学习！

加油向未来：回复学堂答疑王老师 是吗，但老师我还没学过注会的教材，，，您确定中级里面是没有融资租赁的会计处理吗

学堂答疑王老师：回复加油向未来您好！中级财管考试大纲暂时没有融资租赁的要求

忧郁的睫毛膏：回复陈诗晗老师 我固定资产的发票已开,未确认融资费用怎么算的?

陈诗晗老师：回复忧郁的睫毛膏根据摊余成本×实际利率分期确认。 初始是倒挤出来的，

忧郁的睫毛膏：回复陈诗晗老师 我公司融资租赁一台价税合计24万的设备,分两年付款,发票已开,直租承租人服务费和直租租金利息也有发票的,会计分录应怎么做

陈诗晗老师：回复忧郁的睫毛膏借：固定资产 24万 未确认融资费用 贷：长期应付款 分期付款总金额 银行存款 首付款 然后每次付款时 借：财务费用 贷：未确认融资费用

淩～聆听：回复玲子 我不太清楚有票这些要怎么做分录

淩～聆听：回复玲子 可以说得详细点吗

玲子：回复淩～聆听你是融资租赁租进了设备吗

淩～聆听：回复玲子 对

淩～聆听：回复玲子 有合同的

玲子：回复淩～聆听那就是这么做账务处理

玲子：回复淩～聆听分期付款，需要折现到现在得到现值，现值就是固定资产的入账价值

淩～聆听：回复玲子 只用做一笔分录吗

淩～聆听：回复玲子 因为分了很多期的

玲子：回复淩～聆听是的，这是确认购买了这个固定资产，后期付款时，确认负债减少，同时确认财务费用

淩～聆听：回复玲子 那我们每期都要开票的，就我发的那个

玲子：回复淩～聆听发票我这边打开看的比较模糊

淩～聆听：回复玲子 老师，就是有个首付款，第一期，保险费这三张，没有接触过融资的，感觉有点难懂，麻烦老师帮解释指导

玲子：回复淩～聆听保险费是怎么回事呢

淩～聆听：回复玲子 我也不清楚，就是有一份是保险费的，780元，还有财务费用要怎么计算呢

玲子：回复淩～聆听保险费记到日常的费用里，管理费用，

玲子：回复淩～聆听建议你专门学习下融资租赁这块内容，

淩～聆听：回复玲子 老师，未确认融资费用怎么得来的，是不是相当于支付的利息

玲子：回复淩～聆听是的，最终走财务费用

淩～聆听：回复玲子 好的，谢谢老师

玲子：回复淩～聆听不客气，请给老师一个肯定的评价，谢谢！

轶尘老师：回复眼睛大的音响《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十七条及第五十八条规定：“融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。”“以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。” 由此可见，融资租赁直租业务在企业所得税处理方面，承租方按照分期付款购买固定资产处理，并视为自有固定资产通过折旧方式分期扣除。与之相对应，出租方应按照分期收款销售有形动产或不动产处理。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条第（一）项规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。” 融资租赁业务本身就涉及租赁资产的转让及租赁期间的咨询服务，即便是租赁公司不另行收取租赁服务费，其租金收入已包含租赁服务费。换句话说，租赁公司收取的服务费属于租金收入的一部分，也正因为如此，该租赁服务费才作为有形动产的租金收入适用17%的增值税税率，而不是按照咨询服务适用税率6%。 综上，融资租赁公司应按分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期分期确认收入。租赁服务费属于货款的一部分，应于合同约定的应收服务费的当天确认计税收入。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定的配比性原则，融资租赁公司分期确认收入的同时，也应分期扣除租出资产的成本。 纳税年度应确认的资产转让所得=（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）-租出资产的计税基础×（本期应收租金%2B本期应收租赁服务费）/合同确定的应收租金及租赁服务费总额 租赁期满，出租人收到的租赁资产购买价款在实际收到时确认计税收入。

眼睛大的音响：回复轶尘老师 技术出口适用哪个税率，申报怎样处理

轶尘老师：回复眼睛大的音响这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢