槑槑：回复张艳老师 那就是说没有结转，就不可以做到台账上去对吗

槑槑：回复张艳老师 那我需要怎么做，才能做加计扣除？

张艳老师：回复槑槑没看懂您的意思，这个加计扣除的政策，税法上要求是要分别独立核算的。（就是要在会计核算时，要核算清楚费用化和资本化支出）

凉凉凉：回复bamboo老师 可以不分项目核算吗老师，目前三个项目有合同的收入金额确定，潜在的项目只能预估，可以吗？是无形可以不设置二级明细吗？ 后期是针对形成的软著接着开发，形成产品，要入哪个科目？ 无形资产摊销的分录是: 借:研发支出～费用化支出还是资本化？～无形资产摊销 贷:累计摊销吗？ 摊销金额是按照帐面价值计算，汇算清缴时再按摊销金额加计扣除175%吗？

bamboo老师：回复凉凉凉无形资产可以不设置二级明细

bamboo老师：回复凉凉凉无形资产是做什么

bamboo老师：回复凉凉凉无形资产是做什么用途

凉凉凉：回复bamboo老师 无形资产也是用于后期开发的，有的需要更新，后面还是会再形成软著 现在研发部还是在开发产品，是资本化还是费用化？还有摊销的问题哈老师

凉凉凉：回复bamboo老师 比如公交定制出行，二维码支付，油气回收等这些软著形成，申请了软著是我们公司在做，是这个意思吧老师，研发人员后面还是会接着开发这些项目，怎么分配费用？

bamboo老师：回复凉凉凉开发阶段的支出费用化 研究阶段的计入资本化比较合适

bamboo老师：回复凉凉凉可以项目发生的支出归集 比如公交定制出行实际发生了多少 就计入该项目多少

凉凉凉：回复bamboo老师 开发阶段的支出费用化 研究阶段的计入资本化比较合适? 12月资本化的已经结转无形资产，1月开始可以记入费用化吗？ 项目发生的支出归集 比如公交定制出行实际发生了多少 就计入该项目多少？是指平时发生的支出吗？我们主要还是人工成本高，不好归集

bamboo老师：回复凉凉凉（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。企业在判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性时，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所必需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或其他不确定性。例如，企业已经完成了全部计划、设计和测试活动，这些活动是使资产能够达到设计规划书中的功能、特征和技术所必需的活动，或经过专家鉴定等。 （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。企业研发项目形成成果以后，是对外出售，还是使自己使用并从使用中获得经济利益，应当由企业管理层的意图而定。企业管理层应当能够说明其开发无形资产的目的，并具有完成该项无形资产开发并使其能够使用或出售的可能性。 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。如果有关的无形资产在形成以后，主要是用于生产新产品，企业应当对运用该无形资产生产的产品的市场情况进行可靠预计，应当能够证明所生产的产品存在市场，并能够带来经济利益的流入；如果有关的无形资产开发以后主要是用于对外出售的，则企业应当能够证明市场上存在对该类无形资产的需求，其开发以后存在外在的市场可以出售并能够带来经济利益的流入；如果无形资产开发以后，不是用于生产产品，也不是用于对外出售，而是在企业内部使用的，则企业应能够证明其对企业的有用性。 （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。这一条件主要包括：①为完成该项无形资产的开发具有技术上的可靠性。开发无形资产并使其形成成果在技术上的可靠性，是继续开发活动的关键。因此，必须有确凿证据证明企业继续开发该项无形资产有足够的技术支持和技术能力。②财务资源和其他资源支持。财务和其他资源支持是能够完成该项无形资产开发的经济基础，因此，企业必须能够证明可以取得无形资产开发所必需的财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划。③能够证明企业可以取得无形资产开发所必需的技术、财务和其他资源，以及获得这些资源的相关计划等。如企业自有资金不足以提供支持的，应当能够证明存在外部其他方面的资金支持，如银行等金融机构声明愿意为该无形资产的开发提供所需资金等。④有能力使用或出售该项无形资产以取得收益。 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。企业对于开发活动所发生的支出应单独核算，例如，直接发生的开发人员的薪酬、材料费以及相关设备折旧费等。在企业同时从事多项开发活动的情况下，所发生的支出同时用于支持多项开发活动的，应按照合理的标准在各项开发活动之间进行分配；无法合理分配的，应予费用化计入当期损益，不计入开发活动的成本。

bamboo老师：回复凉凉凉开发阶段符合上面条件的应该资本化

bamboo老师：回复凉凉凉项目发生的支出归集 比如公交定制出行实际发生了多少 就计入该项目多少 是指平时发生的支出 主要是人工成本 实在不行可以根据项目的收入分摊

凉凉凉：回复bamboo老师 我们应该属于上面您发的条件，可以接着资本化吗？ 看到网上说的，无形资产结转后再发生的要费用化 摊销金额呢老师，是先按照帐面价值摊销，汇算清缴时再按照年摊销额*175加计扣除吗？ 潜在的项目收入只能预估也可以吗老师？或者不分项目核算？

bamboo老师：回复凉凉凉符合上面条件 可以继续资本化 您的意思是已经转入无形资产 还要继续开发？

凉凉凉：回复bamboo老师 我的意思是帐面上资本化支出的费用已经全部结转到无形资产，也取得了软著，2020.1开始再开发的研发费用怎么入账？接着资本化还是费用化呢？ 还有，一直问您摊销金额的问题老师

bamboo老师：回复凉凉凉您还要在软著上继续研发出别的项目还是？ 先按照帐面价值摊销，汇算清缴时再按照年摊销额*175加计扣除 如果无法预估 可以不分项目核算

凉凉凉：回复bamboo老师 有的软著是要涉及到后期更新再申请新的软著，有的就是属于我们公司自己的，招标时会用到

bamboo老师：回复凉凉凉更新再申请新的可以资本化 自己的 已经转入无形资产后 不应该再资本化

叶子：回复小林老师 老师，公司从来做过这个科目，金额也不多，想做到本年的费用里，就想问问这样的处理方式对不对？

小林老师：回复叶子您好，若做到本年，您的处理是正确的。

叶子：回复小林老师 老师，当时将研发支出结转至管理费用下，这个需要红冲吗？

小林老师：回复叶子您好，您在本月结转管理费用科目，会自动结转。

叶子：回复小林老师 好的，谢谢老师。

小林老师：回复叶子您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持！

疯狂的优雅：回复俞老师 公式不懂，

疯狂的优雅：回复俞老师 为什么✘6

疯狂的优雅：回复俞老师 （假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）借：管理费用 贷：累计摊销应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。   调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）。

疯狂的优雅：回复俞老师 下面的公式，/10我知道是10年，6是什么，

疯狂的优雅：回复俞老师 老师，

疯狂的优雅：回复俞老师 6是什么

俞老师：回复疯狂的优雅7月形成无形资产，当年计提6个月折旧，就是这里的6。

殷勤的含羞草：回复培哲老师 谁计入“研发支出”去？为什么费用化不计入研发支出？？什么情况下费用化计入研发支出？？

培哲老师：回复殷勤的含羞草都计入研发支出，借：研发支出——资本化   研发支出——费用化  贷：银行存款， 当月末的时候：借：管理费用  贷：研发支出——费用化，这是研发支出科目下的二级科目

苏南：回复文老师 只做费用化的，那属于研发的折旧费之类的都需要月末结转到管理费用吗？固定资产折旧不是计入累计折旧科目吗？

文老师：回复苏南是的，月末结转，贷方是累计折旧的