李凤梅：回复轶尘老师 我的意思是月末已经做了研发分配，借：研发支出-A项目-费用化 贷：研发支出-费用化支出，期末还怎么结转到管理费用呢

轶尘老师：回复李凤梅借：管理费用-研发费 贷：研发支出-A项目-费用化

李凤梅：回复轶尘老师 老师，拜托帮我解答一下，还是说他之前的账务处理不正确呢

李凤梅：回复轶尘老师 老师，因为公司有ABC三个项目，在月末的时候有没有必要把当月的研发支出分配到三个项目上，还是直接费用化时，借：研发支出-费用化支出（工资，差旅费） 贷：银行存款 月末的时候结转，借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出（工资，差旅费）

轶尘老师：回复李凤梅有必要分配 这样才知道每个项目的情况

李凤梅：回复轶尘老师 那按照之前的处理，就应该再做一个凭证，借：管理费用-研发费 贷：研发支出-A项目-费用化 研发支出-B项目-费用化 研发支出-C项目-费用化

轶尘老师：回复李凤梅是的 你的理解正确 第一次分配为了分配研发支出到项目 第二次结转是为了损益化

李凤梅：回复轶尘老师 好的，谢谢老师了，以前月份的别人没有结转到管理费用，现在到年底了，需要再给他结转以前月份的吗？

轶尘老师：回复李凤梅一次性结转至管理费用

李凤梅：回复轶尘老师 老师，再请教一下，一次性结转到管理费用，对企业利润，或者对交企业所得税有影响吗？

轶尘老师：回复李凤梅一次性计入管理费用，那么你的利润就减少了。所得税交的也少了。

李凤梅：回复轶尘老师 老师，报所得税时研发加计扣除的数据是根据管理费用的研发费来填报的吗？

李凤梅：回复轶尘老师 我核算了一下，之前做过的账务有几十万还没结转到管理费用

李凤梅：回复轶尘老师 老师，还有资产负债表中的开发支出跟我结转的研发支出到管理费用有联系吗？我结转了他们有没有勾稽关系呢

李凤梅：回复轶尘老师 老师你好，拜托再帮我解答一个问题，我们老板问我，如果把费用化都转入管理费用了，那以后对形成资本化，转为无形资产有影响吗？因为申请专利需要提供审计报告，就需要看研发投入，拜托

轶尘老师：回复李凤梅研发支出分为两个阶段 费用化阶段和资本化阶段 也就是你们认为这个技术可以成型的时候 后续的支出计入研发支出-资本化支出 至于审计报告，你们这个项目的费用化支出和资本化支出单独列示，那么按照两个科目的发生额编写即可

继续前行：回复舟舟老师 是不是达到预订使用状态后，折旧或者摊销，相应计入成本费用呢

舟舟老师：回复继续前行开发阶段计入成本，达到预定状态计入费用 所以总的来说，不是计入成本就是计入费用

会计学堂辅导老师：回复岳老师 老师 这个企业刚开始。都不知道能否形成成果，如果先判定为费用化，最终形成成果又怎么办呢？

会计学堂辅导老师：回复岳老师 老师能帮你解答一下吗？

岳老师：回复会计学堂辅导老师可以调整。 借：无形资产 贷：管理费用

忆言：回复小林老师 披露的费用化金额是要与汇算清缴里填报加计扣除前的金额一致是吗？

小林老师：回复忆言您好，这个可以不一致。因为不是所有的研发费用都可以加计扣除。

忆言：回复小林老师 小林老师，我还有个大问题，就是假如我们公司2017年的研发总支出是200万，但是以前申报税局2017年度企业所得税汇算清缴中的期间费用申报表的管理费用下的研究费用填成了40万，领导不太愿意更正申报2017年报，现在2020年高新复审出具的研发费用审计与税局的相差160万，会影响高新复审吗？请问有什么解决方式吗？

小林老师：回复忆言您好，您这个问题很大。看这160万是否影响企业高新资质（研发费用比例）。

忆言：回复小林老师 假设年销售收入4000万，差额320万的情况呢？有解决方法吗？

小林老师：回复忆言您好，我对您企业实际情况了解太少，不能给您准确意见。

MZ Chow：回复陈诗晗老师 1、那研究阶段跟开发阶段要怎么区分呢？什么时候的成本费用化跟资本化？2、取得软著后软件还是会继续维护开发的，计入无形资产，那维护开发期间产生的成本要怎么做账？

陈诗晗老师：回复MZ Chow这个是你自己区分，如果完全没有成型，就是费用化，有一部分成型就开始资本经处理了的。 这部分的成本正常资本化计无形资产成本增加。

MZ Chow：回复陈诗晗老师 那初期可以把租金，装修费这些分摊，计入研发支出费用化处理吗？开始进入研究阶段的人工成本，材料资本化处理？

陈诗晗老师：回复MZ Chow可以的，这些是研发发生就是可以分摊 进去的

MZ Chow：回复陈诗晗老师 好的，明白。比如该软件已开发，申请了软著，就要转为无形资产。那后续该软件维护产生的其他成本还要继续资本化处理吗？

MZ Chow：回复陈诗晗老师 还有这个软件开发后有很多个项目跟这个软件有关，那做账是不是可以在这个后面增加下级科目，成本也是直接资本化处理？

陈诗晗老师：回复MZ Chow是的，符合资本化还是计资本公处理的。 可以的，

MZ Chow：回复陈诗晗老师 好的，谢谢

陈诗晗老师：回复MZ Chow不客气，祝你工作愉快。

雪辞：回复吴月柳 那应该怎么账务处理？我们有硬件和软件结合的。是申请专利的。我能加您QQ吗？这个问题你能给我具体讲一下吗？关于软件公司账务处理

吴月柳：回复雪辞那是专利的话，那销售借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-销项税

雪辞：回复吴月柳 那应该怎么结转成本成本 呢？

吴月柳：回复雪辞借：主营业务成本 贷：累计摊销

紫藤老师：回复?一朵大娟娟研发费用加计扣除不需要做账

?一朵大娟娟：回复紫藤老师 研发费用加计扣除是怎么做账？研发费用怎么确定资本化和费用化

紫藤老师：回复?一朵大娟娟研发费用加计扣除不需要做账，只是调减的

紫藤老师：回复?一朵大娟娟企业自行研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 研究阶段的特点： 在于其属于探索性的过程，是为了进一步的开发活动进行资料及相关方面的准备。从已经进行的研究活动看，将来是否能够转入开发、开发后是否会形成无形资产等具有较大的不确定性。为此，企业研究阶段发生的支出，应予以费用化。企业应根据自行研究开发项目在研究阶段发生的支出，借记“研发支出——费用化支出”科目，贷记有关科目；期末应根据发生的全部研究支出，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出——费用化支出”科目。 开发阶段的特点： 相对研究阶段而言，应当是完成了研究阶段的工作，在很大程度上形成一项新产品或新技术的基本条件已经具备。企业自行研究开发项目在开发阶段发生的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，确认为无形资产： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； 4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； 5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

?一朵大娟娟：回复紫藤老师 老师，研发费用中委托其他单位实验的发票怎么做账

紫藤老师：回复?一朵大娟娟研发费用中委托其他单位实验的发票，可以计入“研发支出

?一朵大娟娟：回复紫藤老师 老师，固定资产的使用年限怎么确定？研发支出中的折旧怎么做账？

紫藤老师：回复?一朵大娟娟你好，参考文件第六十条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 1、房屋、建筑物，为20年;  2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年;  3、 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年; 4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年; 5、电子设备，为3年。

紫藤老师：回复?一朵大娟娟1、计提折旧时， 借：研发支出——费用化支出 贷：累计折旧 2、期末结转时： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出