紫藤老师：回复小青青瓦瓦工会经费按工资总额的2%计提

小青青瓦瓦：回复紫藤老师 一般企业不会计提吧，我以前都不计提的，实际操作都是按不含税收入*0.12%计提

紫藤老师：回复小青青瓦瓦一般企业不会计提，你计提也可以

小青青瓦瓦：回复紫藤老师 实际操作都是按不含税收入*0.12%计提？

紫藤老师：回复小青青瓦瓦工会经费按工资总额的2%计提

紫藤老师：回复小青青瓦瓦然后税务局会返还一部分的

游大肠：回复思顿乔老师 代理记账会计是怎么利用银行对账单确定收入和成本的？

思顿乔老师：回复游大肠1：您收到款项来确认收入， 2：按照您的支出来做成本

游大肠：回复思顿乔老师 全部的进账确定收入？全部的出账确定成本？

思顿乔老师：回复游大肠您好，是的。但是这样做账很不全面

游大肠：回复思顿乔老师 是这样的，我看了一下上个季度代理记账做的明细账，她做的确认收入有150万，公户的进账有500万，那她这样做的逻辑是什么呢？

思顿乔老师：回复游大肠您好。 1：看您卖的货。 比如您本月卖了10元的货，上月卖了100元的货，银行存款收到了100元。 其实您的收入确认是本月卖出去的10元，

samantha：回复郭老师 好的，谢谢老师，老师再问一下要先填年度报表再填企业所得税吗

郭老师：回复samantha这个没有顺序的，一般你年报报了第一季度才允许你们弥补亏损的

samantha：回复郭老师 那我现在先报年报可以吗，下个月再报企业所得税预算清缴，我们今年亏损，第一季度需要弥补

郭老师：回复samantha你问你下你税务局年报能报的可以，你刚才出现的情况感觉是系统问题 今年亏损没法弥补亏损了，你需要盈利才可以

samantha：回复郭老师 就是我们19年盈利了，第一季度预缴的时候可以弥补18年的亏损吗

郭老师：回复samantha一般第一季度不让弥补亏损，年报报了税务局审核通过之后的才可以

samantha：回复郭老师 计算季度平均资产（季初➕季末）➗2这里的季初是4.5.6月为例，是3月底的资产负债表资产总额加6月的资产负债表除以2，还是4月的资产负债表显示的资产总额

郭老师：回复samantha3月底的资产负债表资产总额加6月的资产负债表除以2

梦里不知身是客：回复王雁鸣老师 我是想问实际上缴的财政转户的事业收入核算，为什么没有预算会计

王雁鸣老师：回复梦里不知身是客您好，实际上缴的财政转户的事业收入核算，因为上缴前还不算预算收入，是通过应缴财政款来核算的，所以没有预算会计。

小辰：回复徐阿富老师 我不知道怎么测算那个比例，还有项目验收出的表

徐阿富老师：回复小辰你好，这个需要技术部门配合的，说起来比较复杂，又是需要掌握的，你能学好这个，对以后工作很有帮助

我地盘我做主：回复李爱文老师 我在看这块的视频，我需要老师讲解这块的书面资料

李爱文老师：回复我地盘我做主没有书面资料，就是视频资料及学习资料

我地盘我做主：回复李爱文老师 能不能把学习资料给我

李爱文老师：回复我地盘我做主就是你看到的资料

火星：回复紫藤老师 怕不是哟，老师回答不对哟

紫藤老师：回复火星新收入准则采用了“五步法”收入确认模型来确认和计量收入，不再区分销售商品、提供劳务和建造合同等具体交易形式，而是按照统一的收入确认模型来确认收入。在“五步法”收入模型下，建造合同的会计核算也发生变化，体现在新增了几个重要的会计科目以及具体的核算方法上。 一、新增的会计科目 1、“合同资产”。本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 2、“合同负债”。本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，货记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。 3、“合同履约成本”。本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本收入准则应当确认为一项资产的成本。企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 4、“合同结算”。本科目核算同一合同下属于在某一时段内履行履约义务涉及与客户结算对价的合同资产或合同负债，在此科目下设置“合同结算—价款结算”科目反映定期与客户进行结算的金额，设置“合同结算—收入结转”科目反映按履约进度结转的收入金额。资产负债表日，“合同结算”科目的期末余额在借方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同资产”或“其他非流动资产”项目；期末余额在贷方的，根据其流动性，在资产负债表中分别列示为“合同负债”或“其他非流动负债”项目

 郑珊：回复宋生老师 转入成本后，预收不是还有余额的吗？那个差额记那？就是该退给客人的那部分押金记那？

宋生老师：回复 郑珊您好！如果有押金的，押金分开写。收款的时候借：借银行存款等 贷：预收账款 其他应付款-押金

 郑珊：回复宋生老师 那就是说这个押金这一项的数字每天都是不停地在变动的，但是每天都有的？是吗

宋生老师：回复 郑珊您好！是的。