maize老师：回复甜蜜的海燕  （五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。   （七）“合同取得成本” 1.本科目核算企业取得合同发生的、预计能够收回的增量成本。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同取得成本的主要账务处理。 企业发生上述合同取得成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“其他应付款”等科目；对合同取得成本进行摊销时，按照其相关性借记“销售费用”等科目，贷记本科目。涉及增值税的， 还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同取得成本。   （八）“合同取得成本减值准备” 1. 本科目核算与合同取得成本有关的资产的减值准备。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 合同取得成本减值准备的主要账务处理。 与合同取得成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同取得成本减值准备。   （九）“应收退货成本” 1. 本科目核算销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包 括退回商品的价值减损）后的余额。 2. 本科目可按合同进行明细核算。 3. 应收退货成本的主要账务处理。 企业发生附有销售退回条款的销售的，应在客户取得相关商品控制权时，按照已收或应收合 同价款，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”“合同资产”等科目，按照因向客户转让商 品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额），贷记“主营业务收 入”“其他业务收入”等科目，按照预期因销售退回将退还的金额，贷记“预计负债——应付退 货款”等科目；结转相关成本时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计 发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，借记本科目，按照已转让商品转让时的账面 价值，贷记“库存商品”等科目，按其差额，借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目。 涉及增值税的，还应进行相应处理。 4. 本科目期末借方余额，反映企业预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预 计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在资产负债表中按其流动性计入“其他流 动资产”或“其他非流动资产”项目。   （十）“合同资产” 1. 本科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。仅取决于时间流逝因素的权 利不在本科目核算。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产的主要账务处理。 企业在客户实际支付合同对价或在该对价到期应付之前，已经向客户转让了商品的，应当按因已转让商品而有权收取的对价金额，借记本科目或“应收账款”科目，贷记“主营业务收入” “其他业务收入”等科目；企业取得无条件收款权时，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 涉及增值税的，还应进行相应的处理。   （十一）“合同资产减值准备” 1. 本科目核算合同资产的减值准备。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同资产减值准备的主要账务处理。 合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已 计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同资产减值准备。   （十二）“合同负债” 1. 本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 2. 本科目应按合同进行明细核算。 3. 合同负债的主要账务处理。 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额， 借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时， 借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的 处理。 企业因转让商品收到的预收款适用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递 延收益”科目。 4. 本科目期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取 得的无条件收取合同对价权利的金额。

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 是不是有一个月时间,三月做二月账

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 怕时间不够

玲老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao三月初做，二月的帐也可以

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 内账够时间？能不能给足一个月账

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 是不是都有一个月时间

玲老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao内账没有那么严格的要求，你就是老板需要数据时，你把账做完了，能出来数据就可以，它不像外帐到期报税，需要出来数据

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 你说月中,或月末做这时知有产品完工了？有成本算了？

玲老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao这个按实际情况，每个企业的实际情况不一样，一般完整的数据在月末能出来

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 那在月末前仓库要提供数据给我吧

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 是不是

玲老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao是的，各部门会把相关数据汇总到会计这里

蝶儿翩翩飞xiaoxiao：回复玲老师 几号去左右

玲老师：回复蝶儿翩翩飞xiaoxiao没有统一规定 一般是月末

小桃红：回复立红老师 老师请想查看一个公司的账下面想看基础设置怎么看

立红老师：回复小桃红同学你好，可以看软件的基础设置模块；

小桃红：回复立红老师 林立老师新建账套的注意事项有那些请指教

立红老师：回复小桃红同学你好 财务软件新建帐套要注意的事情包括：    比如用友，登陆用友财务软件，记住登陆的初始密码和修改过的密码，一旦丢失，后期无法找回的话，整个软件无法使用。    用友账套启用日期以自己做账凭证的日期为准，最好越早越好。否则后期使用会提示凭证日期过期等。    增加管理员，操作员权限时，确定有几个站点可以同时使用，登陆时有主次之分，或者按照需要设置都可以的。    做完凭证以后一定要备份。可以设置自动备份或者是手动备份。    其他注意事项可以根据自己的需要来操作，不明白的找用友售后服务商就可以了

一路芬芳：回复朴老师 4千多块钱，也计入固定资产啊？

朴老师：回复一路芬芳同学你好 也可以计入长期待摊费用

一路芬芳：回复朴老师 借 长期待摊费用，待 银行存款。然后下个月再 借 管理费用，待长期待摊费用吗？还是说做入其它费用呀？如果做长期待摊费用，后面怎么做账呢？

朴老师：回复一路芬芳不是的 计入长期待摊费用就不用做管理费用了 后面按月摊销的时候再做

一路芬芳：回复朴老师 我是说做入长期待摊费用，然后每月入费用，待长期待摊费用，相当于后期增加费用，减少长期待摊费用？

朴老师：回复一路芬芳对的 开始摊销的时候计入费用就行了

一路芬芳：回复朴老师 按多少期摊销呢？要不要留残值呢？

朴老师：回复一路芬芳同学你好 长期待摊费用不低于三年摊销 不用残值

一路芬芳：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复一路芬芳满意请给五星好评，谢谢

小草：回复邹老师 管理费用不是6602吗 上面是44多少

邹老师：回复小草你好，科目编码不需要记忆，你知道使用是什么科目就可以了

小兰：回复meizi老师 就是在网校学习的，开了专票，开的是名称是服务费

meizi老师：回复小兰你好 如果是职工为了岗位学习的 计入职工教育经费 。 借管理费用-职工教育经费贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行存款

芳.com：回复meizi老师 一级科目一样，二级科目不一样不是同类经济业务

meizi老师：回复芳.com你好 ；    如果是同类业务肯定二级科目是一样的； 除非你业务是不同二级科目才会不一样的 

hyy：回复玲老师 这笔钱以后不会还给老板，就让他一直在其他应付款里面挂着吗？

玲老师：回复hyy你好  可以转到投资款里