失落的风声：回复苳苳老师 为什么不是1-16呢，不理解这个公式

苳苳老师：回复失落的风声因为增值税是价外税，如果是价内税就是1-16%

安佳妮：回复徐阿富老师 老师我要变更营业执照地址 网上的 电子化 我一点都不会 读不懂

安佳妮：回复徐阿富老师 具体给我的意见是这样的 可是我读不懂 懵圈

徐阿富老师：回复安佳妮你好，1，新地址要明确地址，要具体楼层的面积，2，如果你说经办人，就叫委托代理人，要上传身份证 3，地址变更要有股东会决议和章程修正案 4，申请成功还要电子签名的，如果不懂，也可以电话当地的工商局，

安佳妮：回复徐阿富老师 老师让我改这些东西我没找到相应具体位置呢

徐阿富老师：回复安佳妮你好，有没有工商登记信息变更的位置？我现在外面，没办法登录这里，要不先电话工商问下？

安佳妮：回复徐阿富老师 信用卡还款用什么科目合适呀老师

徐阿富老师：回复安佳妮你好，是用企业的钱还个人信用卡？

安佳妮：回复徐阿富老师 个人

安佳妮：回复徐阿富老师 老师用啥科目呀

安佳妮：回复徐阿富老师 信用卡自己的 还款

徐阿富老师：回复安佳妮你好，通过其他应收款――这个人 科目

安佳妮：回复徐阿富老师 徐老师收木门、木地板订金这个用啥科目合适呀

徐阿富老师：回复安佳妮你好，借银行存款，贷预收账款或者其他应付款 你重新发起提问啊，我们按答题数量考核的呢

尊贵的器皿：回复郭老师 2019年1月起，社保怎么缴?基数多少？

郭老师：回复尊贵的器皿你好，你单位的实际工资，上年平均工资

Bonnie：回复晓海老师 但是看到定向老师都在答题

晓海老师：回复Bonnie你问的什么问题？说来听听

Bonnie：回复晓海老师 老师你做过全盘账吗

晓海老师：回复Bonnie我是做酒店行业的，10年了。做过酒店行业全盘账。

不会游泳的鱼：回复玲老师 直接在提问区@那位老师？

不会游泳的鱼：回复玲老师 我看了一下我只追问了8次就自动结束了

玲老师：回复不会游泳的鱼是的，您上次提问，然后哪位老师为您回复的？您就直接@哪位老师就对了，然后这位老师看到就会接着您这个问题继续回复

不会游泳的鱼：回复玲老师 那我现在问下你可以吧，我们公司向银行贷款的利息支出是否可以全部企业所得税前扣除？

玲老师：回复不会游泳的鱼你好 如果 股东的实收资本都到位的可以全额税前扣除

不会游泳的鱼：回复玲老师 这个和实收资本没有关系吧， 只有关联性企业才有这一说法，我们不存在这种情况应该是可以全部税前扣除的吧

玲老师：回复不会游泳的鱼你好 有的 股东没有到位实收资本的金额对应的借款利息不能税前扣除 由于实收资本没有全部到位，公司向银行的借款利息应该由股东支付 如果公司支付了 所得税前不能扣除

不会游泳的鱼：回复玲老师 但是我昨天问税务局回复说实收资本有没到位是针对关联企业，和我们一般企业没关系，也不是金融企业啊，我们这产生的利息支出费用是可以完全扣除的啊

玲老师：回复不会游泳的鱼我发您的是正规规定，如果您税务局说这样可以，那您就执行你当地的规定

不会游泳的鱼：回复玲老师 《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。这里面没有提到实收资本有没到位，只有关联方才不能扣除啊！（一）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

玲老师：回复不会游泳的鱼您好，因为股东的实收资本没有到位，所以企业缺钱才去银行借款，这样会产生利息，如果股东把这个钱存到企业的银行账户，作为投资款，这样企业缺少了资金就会少，所以产生的利息也会少，这就是企业实收资本，没有到位的对应的利息，不能扣除的原理

不会游泳的鱼：回复玲老师 但是上面的文件没有说明实收资本的问题是不能扣除的呢

玲老师：回复不会游泳的鱼你好 不是一个业务的规定，注册资本不到位，相当于注册资本的那部分的利息是不能所得税前列支的。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息。 相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 《公司注册资本登记管理规定》第二条规定，有限责任公司的注册资本为在公司登记机关依法登记的全体股东认缴的出资额。股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关依法登记的全体发起人认购的股本总额。 股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关依法登记的实收股本总额。法律、行政法规以及国务院决定规定公司注册资本实行实缴的，注册资本为股东或者发起人实缴的出资额或者实收股本总额。

Iris.：回复陈诗晗老师 跟这个年份有关系吗

陈诗晗老师：回复Iris.有关系，在2019年之前，这个固定资产需要分两年做进项抵扣之后就不用了。

陈诗晗老师：回复儒雅的短靴借，长期股权投资～成本302万 应交税费～增值税0.12万 贷，银行存款302.12万 借，长期股权投资～成本28 贷，营业外收入28 借，应收股利30 贷，长期股权投资～损益调整30 借，银行存款30 贷，应收股利30 借，长期股权投资～其他综合收益24 贷，其他综合收益24 你图2和图1题材不符，做不出，前面是图1的

儒雅的短靴：回复陈诗晗老师 老师是28万还是28元

陈诗晗老师：回复儒雅的短靴28万，不好意思，打错字了

儒雅的短靴：回复陈诗晗老师 老师能不能重新发一下答案

陈诗晗老师：回复儒雅的短靴借，长期股权投资～成本302万 应交税费～增值税0.12万 贷，银行存款302.12万 借，长期股权投资～成本28 贷，营业外收入28 借，应收股利30 贷，长期股权投资～损益调整30 借，银行存款30 贷，应收股利30 借，长期股权投资～其他综合收益24 贷，其他综合收益24 单位，万元

庄老师：回复萌哒哒的小萝卜办理会计工作交接的基本程序 　　(1)交接前的准备工作。会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作： 　　①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 　　②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 　　③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 　　④编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票雹发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 　　⑤会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 　　(2)移交点收。移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是： 　　①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 　　②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 　　③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 　　④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 　　⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 　　⑥实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。 　　(3)专人负责监交。为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。